- •Опорный конспект лекций
- •Раздел 1. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1 Налоги в системе экономических отношений
- •1.1. Экономическая сущность налогов и сборов
- •1.2. Функции налогов
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Налоговый учет: объекты и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам
- •Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология
- •2.1. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе экономического развития
- •2.2. Виды налогов, сборов (пошлин)
- •2.3 Структура органов налоговой системы
- •2.4. Элементы налогов и налоговая терминология
- •2.5. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов, сборов, пошлин
- •2.6. Виды и методы налоговых проверок
- •2.7. Ответственность плательщиков налогов за соблюдение налогового законодательства
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- •Тема 3 Налог на добавленную стоимость
- •3.1.Экономическое содержание и сущность ндс
- •3.2.Плательщики и объекты налогообложения ндс. Ставки ндс
- •3.3.Экономическая сущность льгот по ндс и их классификация
- •Тема 4 Акцизы
- •4.1.Экономическая сущность акцизов, их роль и значение. Плательщики акцизов.
- •4.2.Облагаемые товары и ставки акцизов
- •4.3.Объекты обложения акцизами
- •4.4.Льготы по акцизам
- •4.5. Организация налогового учета по объектам обложения акцизами. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет. Сроки уплаты акцизов и представления налоговых деклараций.
- •Тема 5 . Налог на прибыль
- •5.1.Экономическая сущность налога на прибыль
- •5.2.Плательщики и объект обложения налога на прибыль
- •5. 3.Экономическая сущность льгот по налогу на прибыль и их классификация
- •5.4.Организация налогового учета по объектам обложения налогом на прибыль
- •5.5.Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •Тема 6. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •6.1 Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями
- •6.2 Исчисление налога на доходы и прибыль иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
- •6.3. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 7. Подоходный налог с физических лиц.
- •7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •7.2.Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Виды налоговых вычетов
- •Социальные налоговые вычеты.
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •7.3.Ставки подоходного налога. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций.
- •7.4.Особенности налогообложения подоходным налогом предпринимателей.
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Ресурсные платежи.
- •8.1.Экологический налог, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.2. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, его значение, объекты обложения и порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •8.3.Платежи за землю, их функциональное значение. Методика исчисления
- •8.4. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.
- •Тема 9. Сборы и пошлины в налоговой системе Республики Беларусь и их регулирующее значение.
- •9.1 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь.
- •9.2 Оффшорный сбор и его назначение.
- •9.3 Гербовый сбор и его роль в системе вексельного обращения в Республике Беларусь.
- •9.4 Консульский сбор и государственная пошлина.
- •9.5 Патентные пошлины. Порядок их исчисления и взимания
- •Раздел 3. Местные налоги и сборы
- •Тема 10. Местное налогообложение.
- •10.1.Налог за владение собаками
- •10.2. Курортный сбор
- •10.3. Сбор с заготовителей
- •Раздел 4. Особые режимы налогообложения
- •Тема 11 Налог при упрощенной системе налогообложения
- •11.1 Необходимость введения особых режимов налогообложения в налоговой системе Республики Беларусь.
- •11.2 Налоги, подлежащие обязательной уплате при применении упрощенной системы налогообложения.
- •11.3.Методика исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Тема 12 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •1. Для ип:
- •2. Для физ. Лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
- •12.2 Методика исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •12.3 Порядок уплаты индивидуальными предпринимателями налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из Российской Федерации
- •Тема 13 Другие особые режимы налогообложения в Республике Беларусь.
- •13.1 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •13.2 Налог на игорный бизнес.
- •13.3 Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •13.4 Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •13.5. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Раздел 5. Налогообложение отдельных категорий плательщиков
- •Тема 14. Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.1 Особенности налогообложения в свободных экономических зонах.
- •14.2 Понятие специального правового режима для резидентов сэз.
- •Раздел 6. Социальные платежи
- •Тема 15 Система социальной защиты в Республике Беларусь.
- •15.1. Обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •15.2 Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Перечень основных вопросов, выносимых на экзамен по дИсциплине
Тема 7. Подоходный налог с физических лиц.
7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
7.2.Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Виды налоговых вычетов
7.3.Ставки подоходного налога. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога и предоставления деклараций
7.4.Особенности налогообложения подоходным налогом предпринимателей.
7.1.Плательщики и объект обложения подоходного налога
Плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица.
Объектом налогообложенияподоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками:
1. от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
2. от источников в Республике Беларусь – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
Освобождаются от подоходного налога с физических лиц следующие доходы:
|
Освобождаются от подоходного налога с физических лиц следующие доходы: |
|
- пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком); выплачиваемые из Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь; - пособия, выплачиваемые из средств бюджета; |
|
- пенсии и ежемесячные денежные содержания отдельным государственным служащим; |
|
- доходы, получаемые плательщиками за сдачу крови, другие виды донорства; |
|
- алименты, получаемые плательщиками в случаях, установленных законодательством; |
|
- государственные премии Республики Беларусь; |
|
- суммы единовременной материальной помощи в связи в связи с чрезвычайной ситуацией;; |
|
- стоимость путевок, за исключением туристических,в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств социального страхования, а также средств бюджета; |
|
- ежемесячные денежные выплаты плательщикам, имеющим почетные звания; |
|
- стипендии учащихся, студентов и слушателей учебных заведений; Стипендии учащихся, студентов и слушателей учебных заведений, включая надбавки к стипендиям, а также стипендии, выплачиваемые в период профессионального обучения из Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь; стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь; |
|
- доходы в виде наследства; |
- иные доходы в соответствии со ст. 163 НК РБ .
При определении налоговой базы подоходного налогас физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
К доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, в том числе относятся: оплата за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах плательщика; полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы (оказанные услуги) на безвозмездной основе; доходы в виде оплаты труда в натуральной форме.
При получении плательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг),налоговая база подоходного налога определяется как стоимость (с учетом налога на добавленную стоимость, а для подакцизных товаров – и акцизов) этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из регулируемых розничных цен, а при их отсутствии – из цен (тарифов), применяемых такими организациями на дату начисления плательщику дохода .
Налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии с НК РБ.