Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2

Глава 1. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 3

1.1. Нормативно-правовая база и понятия налогообложения 3

1.2. Налоговая система 4

1.3. Элементы налогообложения 5

1.4. Налоговое бремя 8

1.5. Функции налогов 9

1.6. Классификация налогов 10

1.7. Методы налогообложения 12

1.8. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений 13

Глава 2. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 17

2.1. Общий и специальные режимы налогообложения 17

2.2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 18

2.3. Упрощенная система налогообложения (УСН) 20

2.4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 23

2.5. Патентная система налогообложения (ПСН, патент) 24

Глава 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 25

3.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 25

3.2. Акцизы 27

3.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 28

3.4. Налог на прибыль организаций 32

3.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 36

3.6. Водный налог 37

3.7. Государственная пошлина 38

3.8. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 39

Глава 4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 40

4.1. Транспортный налог 40

4.2. Налог на игорный бизнес 41

4.3. Налог на имущество организаций 42

4.4. Земельный налог 43

4.5. Налог на имущество физических лиц 45

4.6. Торговые сборы 46

Глава 5. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ 47

5.1. Страховые взносы на обязательное страхование 47

5.2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 49

5.3. Плата за негативное воздействие на окружающую среду 50

5.4. Таможенные пошлины 52

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 55

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Налоги – одна из древнейших экономических категорий, известных человечеству. Достоверно известно, что налоги существовали в XIII веке до нашей эры, однако очевидно, что прообразы современных налогов существовали еще до появления письменности, поэтому они не могли быть отражены в летописях. Налоги возникли раньше, чем деньги, поэтому первые аналоги налоговых платежей уплачивались в натуральной форме.

Налоги тесно взаимосвязаны с обществом и экономикой, причем и сами определяются существующей в государстве общественной и экономической системой, и в свою очередь оказывают влияние на общественные и экономические процессы.

Налоги устанавливаются государством для обеспечения собственного существования и являются его непременным атрибутом. Государство за счет налогов обеспечивает нормальное существование общества, осуществляя функции по обеспечению безопасности, охране правопорядка, финансирования социальной сферы (здравоохранения, спорта, культуры, образования, науки) и другие. Таким образом, общество, уплачивая налоги, гарантирует собственное существование. Также государство за счет налогов осуществляет поддержку отдельных отраслей экономики.

Знание правил налогообложения необходимо в настоящее время не только экономистам, финансистам, бухгалтерам или юристам, поскольку каждый человек сталкивается с налогами. В тоже время экономисты должны не только знать правила исчисления действующих налогов, но и понимать их сущность, функции, воздействие на результаты деятельности хозяйствующего субъекта.

Кроме налогов в пособии рассматриваются неналоговые платежи, которые Конституционный суд РФ называет фискальными сборами. Хотя формально данные платежи и не относятся ни к налогам, ни к сборам, их уплата является обязательной и регламентируется государством.

Пособие состоит из 5 глав. В первой главе рассматривается теория налогообложения, во второй главе – специальные налоговые режимы, действующие в России, предметом третьей главы являются федеральные налоги и сборы, четвертой – региональные и местные налоги, пятая глава посвящена обязательным неналоговым платежам.