4.4. Анализ выполнения бизнес-плана по ассортименту и структуре

выпуска продукции

Ассортимент Совокупность разновидностей продукции каждого

отдельного наименования , которые отличаются

соответствующими технико-экономическими

характеристиками

Структура Удельный вес каждого вида продукции

в общем объеме производства продукции

Для оценки выполнения задания по ассортименту используют коэффициент ассортиментности или средний процент выполнения плана по ассортименту. В счет выполнения плана по ассортименту засчитывается фактический выпуск продукции, но в размере не выше принятого в плане. Такой порядок расчета необходим , чтобы перевыполнение плана по одним изделиям не перекрывало невыполнения по другим.

Задание по ассортименту будет выполнено в том случае,

если фактический выпуск каждого вида продукции

равняется или превышает плановое задание.

Невыполнение плана по одному изделию означает невыполнение плана по ассортименту в целом.

Основные причины невыполнения плана по ассортименту

Необеспеченность материальными ресурсами по вине поставщиков

Допущение предприятием перерасходов материалов против

установленной нормы

Нарушение структуры выпуска продукции

Необеспеченность предприятия рабочей силой соответствующей

квалификации

Неэффективное использование оборудования

Недостатки в организации планирования производственной программы

Другое

Изменение ассортимента продукции приводит к ассортиментным сдвигам, а изменения структуры – к структурным , что влияет на основные показатели деятельности предприятия.

Информационная база анализа Ф. №1 – «Отчет об основных показателях

деятельности предприятия»

Ф.1-П(годовая) “Отчет предприятия по

продукции за отчетный год”

Методика анализа выполнения плана по ассортименту и структуре приведена в таблице 8.

Таблица 8

Анализ выполнения плана по ассортименту и структуре продукции

Наімену вання изделий	Единица измерения	выпуск ції в нату	продук	Оптовая цена	Варт	Ість	випус
Наименование изделий	Единица измерения	Выпуск в натур.	продук выражении.	Оптовая цена единицы.прод укції грн.	Стоимость продціїц	Стоимость прод.	В т.ч. асорт	В счет Структура имента выпуска, %
				продук.	за
		План	Факт	Грн.	планом	факт	Сумма	% План Факт
А	1	2	3	4	5	6	7	8 9 10
1.Блоки дверные	м2	1170	1050	140,0	163,8	141,7	141,7	86,5 22.4 18.5
2.Блоки оконные	м2	1530	1430	120,0	183,6	164,5	164,5	89,6 25.2 21.5
3.Доски половые	тис.г.м	14,85	14,85	4,0	59,4	59,4	59,4	100,0 8.1 7.7
4.0бшивка наружна (вагонка)	тис.м2	3,40	3,38	18,0	61,2	61,2	61,2	100,0 8.4 8.0
5-пило матери ал строганий	тис.пог.м	78,08	87,51	1,8	140,4	161,9	140,4	100,0 19.2 21.1
б.Пило матери ал товарный	тис.пог.м	12,69	18,36	8,0	101,5	151,5	101,5	100,0 13.9 19.7
Щиты заборные	м2	1830	2350	11,0	20,1	26,3	20,1	100,0 2.8 3.5
Итого	*	*	*	*	730,0	766,5	688,8	94,4 100 100

Процент выполнения плана по ассортименту 94.4%

Вывод : анализ выполнения плана по ассортименту продукции свидетельствует, что невыполнение плана по ассортименту составило 41,2 тыс.грн. (688, 8-730,0) или 5,6% (94, 4-100,0), это произошло за счет невыполнения плана по выпуску блоков дверных на 22,1 тыс.грн. или на 13,5% (86, 5-100,0) и по выпуску оконных блоков на 19,1 тыс.грн.(164, 5-183,6) или на 10,4% (89, 6-100,0). В тот же время мы видим, что план по ассортименту по другим изделиям значительно перевыполнен. Так по товарному пиломатериалу план перевыполнен на 50,0 тыс.грн. (151, 5-101,5) или на 49,3 % (151,5/101,5*100, 0-100,0); по щитам заборным - на 6,2 тыс.грн. (26, 3-20,1) или на 30,8%(26,3/20,1*100, 0-100,0); по строганному пиломатериала - на 21,5 тыс.грн. (161, 9-140,4) или на 15,3%.

В структуре выпуска продукции имеют место отклонения от плана по всем изделиям. Так, по пиломатериалу строганому и товарному имеет место увеличения выпуска в сравнении с планом , а по другим изделиям -уменьшение. Т.е. имеют место структурные изменения в выпуске продукции.