Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
БОЙКО НМК для УЧЕТ И АУДИТ / БОЙКО лекции к-т Эк.анализ на русском.doc
Скачиваний:
23
Добавлен:
23.02.2016
Размер:
828.42 Кб
Скачать

Общая оценка выполнения плана производства и реализации продукции

Показатели Предыд. Отчетный год Отклонения

в т. грн год План Факт плана от факта от факта от

предыд. предыд. плана

года года

сумма % сумма % сумма %

1.Объем ТП

в сопоставимых

ценах 703.4 730 766.6 +26.6 +3.8 +63.2 +9.0 +36.6 +5.0

2.Объем ТП

в действующих

ценах 703.4 730 766.5 +26.6 +3.8 +63.2 +9.0 +36.6 +5.0

3.Объем

реализации

продукции 706.4 740 771 +33.6 +4.8 +64.6 +9.1 +31 +4.2

Примечание : ТП - товарная продукция.

Вывод: за период, который анализируется, предприятие планировало повысить объем производства продукции в сопоставимых ценах на 26.6 т.грн. или на 3.8%. Фактически по отношению к плану объем производства увеличился на 36.6 т.грн, или на 5.0%, а в сравнении с предыдущим годом - на 63.2 т.грн, или на 9.0%.Также предприятие планировало повысить объем реализованной продукции на 33.6 т.грн., или на 4.8%. Фактически объем реализации повысился на 31 т.грн , или на 4.2%, а в сравнении с предыдущим годом, реализация увеличилась на 64.6 т.грн, или на 9.1%.

    1. Анализ влияния факторов на отклонение объема реализации продукции от плана

На отклонение фактического объема реализации от планового влияют такие факторы :

Изменение объема производства

Изменение остатков нереализованной

продукции

Информационная база анализа Ф. №1 – «Отчет об основных показателях

деятельности предприятия»

Ф.1-П(годовая) “Отчет предприятия по

продукции за отчетный год”

Ф №2 “Отчет о финансовых результатах

за отчетный год”

Плановые данные

При расчете влияния факторов на объем реализации нужно учитывать, что с ростом объема выпуска продукции возрастает объем реализации, а увеличение остатков нереализованной продукции снижает объем реализации.

Методика расчета влияния факторов на объем реализованной продукции приведена в таблице 7.

Таблица 7

Анализ влияния факторов на изменение объема реализации продукции

Показатели

План

Факт

Отклонение

В том числе числе

за счет:

товарной

остатков

Всего

продукции

нереализованной продукции

А

1

2

3

4

5

1.Объем

реализованной

740,0

771,0

31,0

36,5

-5,5

продукции,т.грн.

2. Объем

товарной

730,0

766,5

36,5

36,5

-

продукции ,т.грн.

продукции,т.грн.

3. Изменение остатков

нереализованной

продукции,т.грн.

-10,0

-4,5

5,5

-

5,5

(р.2 -р.1)

Вывод : фактически по сравнению с планом объем реализованной продукции увеличился на 31 т.грн. Это произошло за счет роста объема товарной продукции на 36.5 тыс.грн., но увеличение остатков нереализованной продукции на 5.5 тыс.грн. привело к снижению объема реализации на 5.5 тыс.грн.

Проверка : +36.5 + (-5.5)= 31

Кроме этого следует учитывать другие факторы

Ценовые и качественные параметры

Возможности использования производственных мощностей

Уровень физического и морального износа оборудования

Квалификацию кадров

Законодательные,налоговые,инвестиционные,регуляторные условия

Возможности лицензирования тех или других видов деятельности

Другое