Общая оценка выполнения плана производства и реализации продукции
Показатели Предыд. Отчетный год Отклонения
в
т. грн год План Факт плана
от факта от факта от
предыд. предыд. плана
года года
сумма % сумма
% сумма %
1.Объем ТП
в сопоставимых
ценах 703.4 730 766.6 +26.6 +3.8 +63.2 +9.0 +36.6 +5.0
2.Объем ТП
в действующих
ценах 703.4 730 766.5 +26.6 +3.8 +63.2 +9.0 +36.6 +5.0
3.Объем
реализации
продукции 706.4 740 771 +33.6 +4.8 +64.6 +9.1 +31 +4.2
Примечание : ТП - товарная продукция.
Вывод: за период, который анализируется, предприятие планировало повысить объем производства продукции в сопоставимых ценах на 26.6 т.грн. или на 3.8%. Фактически по отношению к плану объем производства увеличился на 36.6 т.грн, или на 5.0%, а в сравнении с предыдущим годом - на 63.2 т.грн, или на 9.0%.Также предприятие планировало повысить объем реализованной продукции на 33.6 т.грн., или на 4.8%. Фактически объем реализации повысился на 31 т.грн , или на 4.2%, а в сравнении с предыдущим годом, реализация увеличилась на 64.6 т.грн, или на 9.1%.
Анализ влияния факторов на отклонение объема реализации продукции от плана
На отклонение фактического объема реализации от планового влияют такие факторы :
Изменение объема
производства
Изменение остатков
нереализованной
продукции
Информационная база анализа Ф. №1 – «Отчет об основных показателях
деятельности предприятия»
Ф.1-П(годовая)
“Отчет предприятия по
продукции за отчетный год”
Ф №2 “Отчет о финансовых результатах
за отчетный год”
Плановые данные
При расчете влияния факторов на объем реализации нужно учитывать, что с ростом объема выпуска продукции возрастает объем реализации, а увеличение остатков нереализованной продукции снижает объем реализации.
Методика расчета влияния факторов на объем реализованной продукции приведена в таблице 7.
Таблица 7
Анализ влияния факторов на изменение объема реализации продукции
|
Показатели |
План |
Факт |
|
Отклонение |
|
|
|
|
|
|
В том числе числе |
за счет: |
|
|
|
|
|
товарной
|
остатков |
|
|
|
|
Всего |
продукции |
нереализованной продукции |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Объем |
|
|
|
|
|
|
реализованной |
740,0 |
771,0 |
31,0 |
36,5 |
-5,5 |
|
продукции,т.грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Объем |
|
|
|
|
|
|
товарной |
730,0 |
766,5 |
36,5 |
36,5 |
- |
|
продукции ,т.грн. |
|
|
|
|
|
|
продукции,т.грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Изменение остатков |
|
|
|
|
|
|
нереализованной продукции,т.грн. |
-10,0 |
-4,5 |
5,5 |
- |
5,5 |
|
(р.2 -р.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод : фактически по сравнению с планом объем реализованной продукции увеличился на 31 т.грн. Это произошло за счет роста объема товарной продукции на 36.5 тыс.грн., но увеличение остатков нереализованной продукции на 5.5 тыс.грн. привело к снижению объема реализации на 5.5 тыс.грн.
Проверка : +36.5 + (-5.5)= 31
Кроме этого следует учитывать другие факторы
Ценовые
и качественные параметры
Возможности
использования производственных мощностей
Уровень
физического и морального износа
оборудования
Квалификацию
кадров
Законодательные,налоговые,инвестиционные,регуляторные
условия
Возможности
лицензирования тех или других видов
деятельности
Другое