Тема 10. Преступления в сфере экономической деятельности.

Преступлениями в сфере экономической деятельности признаются, общественно опасные деяния, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу производства, распределения и потребления, материальных благ и услуг.

Все преступления в сфере экономической деятельности можно подразделить на следующие группы:

1. Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст.169 УК РФ), регистрация незаконных сделок с землей (ст.170 УК РФ), незаконное предпринимательство (ст.171 УК РФ), производство, хранение или сбыт немаркированных товаров и продукции (171.1 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст.172 УК РФ), лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ), легализация (отмывание ) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст.174 УК РФ), легализация (отмывание ) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст.174.1 УК РФ) , приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст.175 УК РФ), недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст.178 УК РФ), принуждение к совершению сделки или отказа от ее совершения (ст.179 УК РФ), незаконное использование товарного знака (ст.180 УК РФ), незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ), подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ).

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК) характеризуется: а) неправомерным отказом в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; б) уклонением от их регистрации; в) отказом в выдаче лицензии на осуществление определенной деятельности; г) уклонением от ее выдачи; д) ограничением прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица, в зависимости от организационно-правовой формы; е) незаконным ограничением самостоятельности; ж) ином незаконном вмешательстве в деятельность указанных лиц.

Субъектом данного деяния являются только лица, использующие свое служебное положение.

Незаконное предпринимательство (ст.171 УК) представляет собой:

а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации; б) предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, подложных документов; в)осуществление предпринимательской деятельности без лицензии.

Обязательным признаком объективной стороны является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, каковым является сумма, превышающая 250 тыс. руб. , а особо крупным – 1 млн. руб.

Субъектом являются лица, занимающиеся незаконной предпринимательской деятельностью, достигшие 16-летнего возраста.

Лжепредпринимательство (ст. 173 УК) образует создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность в целях получения кредитов, освобождения от налогов, извлечения иной имущественной выгоды либо прикрытия запрещенной деятельности.

Обязательным признаком объективной стороны является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Субъектом признаются лица, достигшие возраста, позволяющего заниматься в соответствии с законодательством соответствующей предпринимательской деятельностью.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, (ст. 174 УК), выражается в совершении финансовых операции и других сделок с денежными средствами или иным имуществом заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199. 199.1 и 192.2 УК), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.

Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере признаются финансовые операции и др. сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. руб.

Субъектом деяния являются лица, обладающие правом осуществления финансовых операций и иных сделок, каковым могут быть как индивидуальные предприниматели, так и руководители различных коммерческих, страховых и иных организаций, банков, использующие для проведения данных операций и сделок денежные средства и имущество, приобретенных преступным путем третьими лицами.

Отягчающие обстоятельства рассматриваемого преступления содержатся в частях 2-У ст. 174 УК.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК) характеризуется совершением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193,194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК) либо использованием указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Субъектом деяния признаются лица, осуществляющие финансовые операции и иные сделки, использующие для этого денежные средства и имущество, добытые ими преступным путем.

Отягчающие обстоятельства рассматриваемого деяния закреплены в частях 2-4 ст. 174.1 УК.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст.178 УК), предполагает : а) установление; б) поддержание монопольно высоких или монопольно низких цен; в) раздел рынка; г)ограничение доступа на рынок ; д) устранение с него других субъектов экономической деятельности; е) установление; ж) поддержание единых цен.

Обязательным признаком объективной стороны при этом является причинение указанными действиями крупного ущерба, который определяется суммой свыше 1 млн. руб.

Субъектом деяния являются индивидуальные предприниматели, руководители коммерческих организаций, а также должностные лица органов власти и местного самоуправления.

В ч.2 и ч.3 ст. 178 УК предусмотрены отягчающие обстоятельства.

2. Преступления в кредитно-денежной сфере: незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), злостное уклонение от кредиторской задолженности (ст.177 УК РФ), злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии) – (ст.185 УК), злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст.185.1 УК РФ), изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных карт и иных платежных документов (ст.187 УК), неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст.196 УК РФ), фиктивное банкротство(ст.197 УК).

Неправомерные действия при банкротстве (ст.195 УК), характеризуются :

а) сокрытием имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере, место нахождении и иной информации об имуществе;

б) передачей имущества в иное владение; в) отчуждением или уничтожением имущества; г) фальсификацией бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность. Все эти действия совершаются при банкротстве либо в предвидении банкротства.

Обязательным признаком объективной стороны при этом является причинение крупного ущерба.

В ч.2 ст.195 УК предусмотрена также ответственность: а) за неравномерное удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам; б) за принятие такого удовлетворения кредитором, знающем об отданном ему предпочтении.

Для объективной стороны требуется причинение крупного ущерба.

Субъектами рассматриваемых преступлений являются руководители, а также собственники организации – должника, индивидуальные предприниматели и должники.

Преднамеренное банкротство (ст.196 УК), т.е. умышленное создание или увеличение неплатежеспособности руководителя или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем в личных целях либо интересах других лиц. Обязательным признаком объективной стороны при этом является причинение крупного вреда.

Вместе с тем, если вред был причинен только коммерческой организации, то уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия.

Фиктивное банкротство (ст.197 УК) составляет заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации либо индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности для введения в заблуждение кредиторов в целях получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей, скидки с долгов либо неуплаты их. Обязательным признаком объективной стороны является причинение при этом крупного ущерба.

3. Налоговые преступления : уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст.198 УК РФ), уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст.199 УК РФ), неисполнение обязанности налогового агента (ст.199.1 УК РФ) , сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ).

Уклонение от уплаты налогов и (или ) сборов с физического лица (ст.198 УК) либо с организации (ст.199 УК) предполагает : а) непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых предусмотрено законодательством; б) включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

В обоих случаях деяния должны предполагать крупный размер, т.е. на сумму налогов и (или) сборов, составляющие за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 100 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 10 % подлежащей уплате сумм, либо превышающей 300 тыс. руб. (ч.1 ст.198 УК) и сумму, составляющей за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 10 % подлежащее уплате сумм , либо превышающей 1 млн.500тыс. руб. (ч.1 ст.199 УК).

Рассматриваемые составы предусматривают в качестве отягчающего обстоятельства особо крупный размер – сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 500тыс. руб. , при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающее 1 млн. 500тыс. руб. (ч.2 ст. 198 УК РФ) и сумма , составляющая за период в пределах финансовых лет подряд более 2 млн.500тыс. руб., при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 7 млн.500тыс. руб. (ч.2 ст.199 УК).

Неисполнение обязанностей налогового инспектора (ст.199.1 УК) предполагает неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по : а)исчислению; б) удержанию; в)перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд),если это совершено в крупном размере, т.е.на сумму свыше 250 тыс. руб.

В ч.2 ст.199.1 УК предусмотрен особо крупный размер, т.е. на сумму 1 млн.руб.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производится взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК), представляет собой сокрытие данных средств и имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации , или индивидуальным предпринимателем в крупном размере, т. е. на сумму свыше 250тыс. руб.

4. Преступления в области финансовых интересов государства: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст.181 УК РФ), изготовление ил сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ),незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга (ст.191 УК РФ), нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте(ст.193 УК РФ).

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК),т. е. изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов ЦБ России, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюте либо ценных бумаг в иностранной валюте.