1.6 Изучение показателей по труду и заработной плате на предприятии

1.7 Изучение состава затрат на производство и реализацию продукции,

показателей себестоимости

Рентабельность товарной продукции в Iполугодии 2011 года составила 5,1%, что на 0,9 процентных пункта выше рентабельности ТП за соответствующий период предыдущего года.

Себестоимость ТП выросла на 34,0% по сравнению с прошлым годом, в то время как объем производства в фактических ценах вырос на 35,2%, т.е. темп роста объемов производства опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции, что является положительным фактором.

Рассмотрим себестоимость товарной продукции по статьям затрат.

1 Сырье и материалы – (+)9 491,5 млн.руб.

По сравнению с декабрем 2010 года цены на сырье и материалы в основном снизились: лист ст3 – от 3,1% до 40,7%, лист ст08 – от 1,1% до 27,3%, лист ст09Г2С – на 32,8%, круг ст45 – от 11,8% до 35,2%, шестигранник ст35 – на 31,5%, швеллер 14П ст3 – на 16,7%, ЦАМ – на 17,6%, алюминий – на 3,0%, кокс литейный – на 55,0%. В то же время выросли цены на углекислоту – на 3,0% и кислород – на 23,8%.

Затратоемкость по заводу на 1000 рублей произведенной продукции в сопоставимых ценах за I полугодие 2011 года составила 961 руб., за I полугодие 2010 года – 960 руб., материалоемкость соответственно – 592,2 руб. и 584,0 руб., т.е. показатель снижения уровня материалоемкости составил (+)1,4%.

Удельный вес продукции с долей материальных затрат в себестоимости более 60% вырос с 44,3% в I полугодии 2010 года до 48,7% в I полугодии 2011 года, на выпуск башенных кранов приходится 28,0% (в I полугодии 2008 года – 33,0%).

2 Заработная плата основных производственных рабочих – (+)1 781,4 млн.руб. или на 34,3% выше, чем в I полугодии 2010 года.

По этой статье фактическая сумма основной и дополнительной заработной платы превышает плановую (включенную в цены) на 2 617,9 млн.руб.; в том числе по ТНП – на 60,5 млн.руб.; по оборудованию, запчастям и заказам – на 2 557,4 млн.руб.

Увеличение фактических выплат по заработной плате сложилось в связи с разницей между трудоемкостью, принятой в отпускных ценах, и фактической с учетом выполнения норм выработки.

Так плановая трудоемкость ТП составила 1 197,08 тыс.н/ч, а фактическая (по сводкам по выполнению плана) – 1 257,15 тыс.н/ч.: в том числе по ТНП –393,6 тыс.н/ч, а по оборудованию, запчастям и заказам – 863,55 тыс.н/ч (превышает плановую на 8,9%).

На увеличение фактического фонда заработной платы основных производственных рабочих повлияло включение в себестоимость оплаты работ, не связанных с выполнением производственного задания – 126,8 млн.руб., приработка – 71,8 млн.руб.

Кроме того, фонд заработной платы увеличился по сравнению с I полугодием 2008 года за счет роста среднесписочной численности основных производственных рабочих на 13 чел. – (+)14,8 млн.руб., увеличения тарифной ставки 1-го разряда на 8,5% (с 258 тыс. руб. в I полугодии 2008 года до 280 тыс. руб. в I полугодии 2009 года).

3 Отчисления на социальное страхование – (+)593,7 млн.руб.

4 Общепроизводственные затраты – (+)3 384,1 млн.руб. за счет роста расходов:

­ - на амортизационные отчисления – на 112,3 млн.руб. (переоценка ОФ на

1 января 2011 года);

­- на эксплуатацию оборудования – на 355,5 млн.руб. (в том числе рост расходов на электроэнергию – 329,4 млн.руб.);

­- на текущей ремонт оборудования – на 236,1 млн.руб. (в т.ч. рост расходов на материалы – 19,0 млн.руб., на зарплату с отчислениями – 198,8 млн.руб.);

­- на внутризаводское перемещение грузов – на 71,7 млн.руб.;

-на износ инструментов и приспособлений – на 212,4 млн.руб. (в т.ч. рост износа спецоснастки – 163,4 млн.руб.);

­на износ инструментов и приспособлений – на 212,4 млн.руб. (в т.ч. рост износа спецоснастки – 163,4 млн.руб.);

-на содержание АУ цеха и прочего цехового персонала – на 371,9 млн.руб. (за счет роста тарифной ставки 1-го разряда на 8,9% – со 198,0 тыс.руб. в I полугодии 2008 года до 215,6 тыс.руб. в I полугодии 2009 года и выплаты премии по результатам ФХД во II квартале 2009 года в размере 8% (во II квартале 2008 года – 5%)).

­- на содержание зданий, сооружений, инвентаря – на 138,7 млн.руб.;

­- на ремонт зданий и сооружений – на 104,2 млн.руб.;

­- на охрану труда – на 97,7 млн.руб.

Заработная плата с отчислениями составляет 45,6% от общей суммы общепроизводственных расходов.

5 Общехозяйственные расходы – (+)1 583,6 млн.руб. за счет роста расходов:

­- на содержание АУП и прочего общезаводского персонала – на 532,5 млн.руб. (зарплата с отчислениями);

­- на командировки и перемещения – на 72,3 млн.руб.;

­- на амортизацию ОС – на 27,2 млн.руб.;

­- на охрану труда – на 43,3 млн.руб.;

Заработная плата с отчислениями составляет 65,5% от общей суммы общехозяйственных расходов.

6 Потери от брака – (+)41,5 млн.руб.

7 Коммерческие расходы – (+)108,5 млн.руб. за счет роста:

­- расходов на упаковку – на 52,9 млн.руб.;

­- услуг сторонних организаций – на 12,0 млн.руб.;

­- услуг 16 (транспортного цеха) цеха – на 42,4 млн.руб.;

­- командировочных расходов – на 3,9 млн.руб.

Рентабельность РП по заводу в Iполугодии 2009годасоставила3,8% в том числе:

­- по основному производству – 4,1% (в I полугодии 2008 года – 5,5%);

­- по столовой – (-)30,3% (убытки составили 190 млн.руб.);

­- по прочей реализации – 7,7%.

Прибыль от реализации потребительских товаров в I полугодии 2009 года составила 233,2 млн.руб., что повысило рентабельность реализованной продукции на 0,4 процентных пункта. За I полугодие 2009 года индекс роста цен на товары народного потребления по отношению к декабрю 2008 года составил 100,7% (в среднем 0,12% за месяц). Рентабельность реализации ТНП за I полугодие 2009 года составила 4,2% (за I полугодие 2009 года она была (-)2,3%) (табл.23).