Тема 62. Аудит інформації фінансової звітності щодо фінансових вкладень
Вступ
Економічна сутність операцій з фінансовими вкладеннями (інвестиціями). Ціль, завдання, об’єкти і параметри аудиту інформації фінансової звітності про фінансові вкладення.
Організаційна модель аудиту обґрунтованості інформації фінансової звітності щодо фінансових інвестицій та характеристика її елементів
Методика аудиту обґрунтованості інформації щодо оцінки фінансових вкладень при їх відображенні в фінансовій звітності. Оцінка дотримання вимог П(с)БО 12 «Фінансові інвестиції».
Документування процесу аудиту. Узагальнення результатів аудиту.
Висновки
Література
Додатки
Тема 70. Аудит достовірності статті «Грошові кошти та їх еквіваленти» форми №1 «Баланс»
Вступ.
Економічна сутність тверджень стосовно грошових коштів та їх еквівалентів у балансі підприємства.
Організаційна модель аудиту достовірності інформації про грошові кошти та їх еквіваленти в балансі та характеристика її елементів.
Характеристика інформаційного забезпечення аудиту досліджуваних об’єктів.
Оцінка стану внутрішнього контролю щодо забезпечення збереження грошових коштів та їх еквівалентів, законності та документальної обґрунтованості операцій з ними.
Методика виконання завдань з аудиту достовірності інформації статті балансу «Грошові кошти та їх еквіваленти» та контроль їх якості.
Систематизація можливих викривлень інформації про грошові кошти та їх еквіваленти, їх наслідки та рекомендації з виправлення.
Висновки.
Список використаних джерел
Література
Додатки
Організаційна модель аудиту обґрунтованості інформації про стан товарно-матеріальних запасів
Додаток Д
Аналіз економічної сутності операцій формування доходів і витрат
Від операційної діяльності як основа формування об’єктів аудиту
|
Зміст господарської операції |
Економічна сутність господарських операцій і характер впливу на майновий стан діяльності підприємства |
Об’єкти і параметри обліку та бухгалтерсь-кого контролю
|
Об’єкти аудиту |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Закупівля запасних частин та витратних матеріалів |
Збільшення обігового капіталу. Якщо право власності на придбання матеріальних ресурсів перейшло до підприємства, вони відносяться до складу запасів. Виникає збільшення активів підприємства, якщо очікується збільшення економічних вигод. Формування витрат, що безпосередньо пов'язані з придбанням запасів, а також витрат звітного періоду. Формування зобов'язань перед постачальниками запасних частин і видаткових матеріалів. Формування податкового кредиту з ПДВ |
Повнота відомостей про обороти на рахунках ТМЗ Правильність оцінки ТМЗ при надходженні Обґрунтованість кредиторської заборгованості, обґрунтованість дебетового обороту за рах. класу 2
|
Утримання чи контролювання права на активи, зобов'язання, що формують показни-ки форми №1 «Баланс» (рядки 100-140; 530) Віднесення витрат до відповідного звітного періоду. Реальність та обґрунтованість сум, що відображені в р. 40, 70, 80 форми №2 «Звіт про фінансові результати»; Документальна обґрунтованість відображених в фінансовій звітності наслідків господарських операцій. |
|
2. Навантаження вантажів чи посадка пасажирів у пунктах відправлення |
Приймання переміщуваного вантажу при навантаженні за кількістю У випадку псування вантажу виникнення втрат Виникнення витрат за навантажувальні роботи як частини собівартості перевезення |
Збереження, цілісність ТМЗ |
Точність відображення інформації про вартість ТМЗ в фінансовій звітності (р. 100-140 ф№1 «Баланс»). Реальність та обґрунтованість сум, що відображені в р. 40 форми №2 «Звіт про фінансові результати»
|