- •Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример)
- •Раздел 1. Положения об учетной политике на 2004 год по зао "Фирма"
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •1.1. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета
- •1.2. Положение об учетной политике для целей налогообложения
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •2.1. I квартал 2004 года
- •2.1.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за I квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за I квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за I квартал 2004 года
- •2.1.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2004 года
- •2.1.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.2. II квартал 2004 года
- •2.2.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за II квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за II квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года
- •2.2.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 июля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2004 года
- •2.2.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.3. III квартал 2004 года
- •2.3.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за III квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за III квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года
- •2.3.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 октября 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2004 года
- •2.3.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.4. IV квартал 2004 года
- •2.4.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за IV квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за IV квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за IV квартал 2004 года
- •2.4.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 года
- •Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 г.
- •Отчет о прибылях и убытках за 2004 год
- •Отчет о прибылях и убытках за _________________ 2004 г.
- •2.4.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •Регистр налогового учета n 1. Определение налоговой базы и расчет налога на прибыль за 2004 год
- •Регистр налогового учета n 2. Расчет амортизации основных средств для определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 год
- •Раздел 4. Применение пбу 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
- •Раздел 5. Планирование отпускной цены готовых изделий
- •Планирование отпускной цены готовых изделий на следующий квартал исходя из фактических затрат на их производство в текущем квартале
Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года
В рублях
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Номер |Остаток на 1 апреля|Оборот за II квартал|Остаток на 1 июля|
|счета | 2004 года | 2004 года | 2004 года |
| |———————————————————|—————————————————————|———————————————————|
| |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| Гр. 1 | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 |Гр. 6 = 2|Гр. 7 = 3|
| | | | | |- 3 + 4 -|- 2 + 5 -|
| | | | | |5 |4 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 01 |9500,00 | 0 | 0 | 0 |9500,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 02 | 0 |197,92 | 0 |296,88 | 0 |494,80 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 04 |5104,10 | 0 | 0 | 64,35 |5039,75 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 08/4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 09 |6222,08 | 0 |118,75 |6222,08 |118,75 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 10/1 |4280,00 | 0 |26400,00 |28123,00 |2557,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 10/2 |2500,00 | 0 |11000,00 |12375,00 |1125,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 10/9 | 0 | 0 |20234,00 |10117,00 |10117,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 19/3 |3528,00 | 0 |19664,50 |17558,50 |5634,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 20 |6067,06 | 0 |115151,00 |118055,85 |3162,21 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 26 | 0 | 0 |18733,23 |18733,23 | 0 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 43 |8494,06 | 0 |118055,85 |108471,35 |18078,56 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 44 | 0 | 0 |9134,00 |9134,00 | 0 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 50 | 0 | 0 |37267,00 |37267,00 | 0 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 51 |46044,50 | 0 |260190,00 |137041,78 |169192,72| 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 58/2 | 0 | 0 |14750,00 | 0 |14750,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 60 |26943,00 |23128,00 |81410,50 |122159,50 | 0 |36934,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 62 |18880, |25000,00 |266310,00 |274940,00 | 0 |14750,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/ндс | 0 |8482,50 |26041,00 |36810,00 | 0 |19251,50 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/пх | 0 |611,00 |1833,00 |1833,00 | 0 |611,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/им | 0 |38,78 |38,78 | 43,62 | 0 |43,62 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/пр | 0 | 0 |11224,03 |26696,27 | 0 |15472,24 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 69 | 0 |2670,00 |8010,00 |8010,00 | 0 |2670,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 70 | 0 |6889,00 |22500,00 |22500,00 | 0 |6889,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 71 |120,00 | 0 |16600,00 |16721,00 |429,00 |380,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 75/1 |10253,00 | 0 | 0 | 0 |10253,00 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 77 | 0 |1949,24 |1949,24 |2721,95 | 0 |2721,95 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 80 | 0 |83000,00 | 0 | 0 | 0 |83000,00 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 90 | 0 | 0 |270810,00 |270810,00 | 0 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 91 | 0 | 0 |43,62 | 43,62 | 0 | 0 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 99 |4030,64 | 0 |24671,90 |95441,42 | 0 |66738,88 |
|—————————|—————————|—————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
|Итого |151966,44|151966,44|1652994,02|1652994,02|249956,99|249956,99|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————