Звіт щодо доходів та витрат страховика за 2001 рік

в тис. грн.

ПОКАЗНИКИ	Код ряд ка	Всього	В тому числі
			І кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4	5	6	7
Страхові платежі (премії, внески),	010	27426,9	6324,8	7332,4	6704,1	7065,6
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам	020	2247,2	210,3	978,0	169,7	889,2
Резерви незароблених премій станом на початок звітного періоду	030	Х	10928,4	10062,5	10443,1	10284,3
Резерви незароблених премій станом на кінець звітного періоду	035	Х	10062,5	10443,1	10284,3	8392,1
Частка перестраховиків в резервах незароблених премій станом на початок звітного періоду	040	Х	1150,0	767,8	1072,5	668,9
Частка перестраховиків в резервах незароблених премій станом на кінець звітного періоду	045	Х	767,8	1072,5	668,9	800,9
Зароблені страхові платежі (премії, внески) (010-020+030-035-040+045)	050	27366,9	6598,2	6278,5	6289,6	8200,6
Комісійні винагороди за перестрахування	060	-	-	-	-	-
Частки від страхових сум і страхових відшкодувань, сплачені перестраховиками	070	-	-	-	-	-
Повернуті суми із централізованих страхових резервних фондів	080	-	-	-	-	-
Повернуті суми технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій	090	-	-	-	-	-
Доходи від страхової діяльності (050+060+070+080+090)	100	27366,9	6598,2	6278,5	6289,6	8200,6
Виплати страхових сум та страхових відшкодувань	110	17827,6	4459,2	4223,5	4037,4	5107,5
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди	120	49,4	7,8	17,0	17,9	6,7
Відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій	130	-	-	-	-	-
Витрати на проведення страхування та інші витрати, що відносяться на собівартість страхової діяльності	140	7310,1	1763,4	1700,6	1784,8	2061,3
Витрати страховика (110+120+130+140)	150	25187,1	6230,4	5941,1	5840,1	7175,5
Прибуток від діяльності по страхуванню життя	160	-	-	-	-	-
ПРИБУТОК (ЗБИТОК) від страхової діяльності (100-150+160)	170	2179,8	367,8	337,4	449,5	1025,1
Прибуток (збиток) від інвестування та розміщення тимчасово вільних коштів	180	2150,4	541,5	502,0	646,5	460,4
Прибуток (збиток) від інших операцій	190	191,8	22,0	21,6	-7,1	155,3
БАЛАНСОВИЙ ПРИБУТОК СТРАХОВИКА (170+180+190)	200	4522,0	931,3	861,0	1088,9	1640,8
ВАЛОВИЙ ДОХОД СТРАХОВИКА (100+160+180+190-110-120-130)	210	11832,1	2694,7	2561,6	2873,7	3702,1

Задача 7.

Використовуючи дані, наведені у задачах 5 та 6, здійснити “розміщення” страхових резервів у дозволені активи з урахуванням законодавчо визначених нормативів розміщення. Зробити висновки.

Перелік програмних питань для підготовки до диференційованого заліку з дисципліни “Облік і аудит у страхових організаціях.”

1. Поняття аудиту, його цілі та завдання.

2. Виникнення аудиту та його розвиток.

3. Організація аудиту в Україні.

4. Необхідність та значення аудиту у сфері страхової діяльності.

5. Характеристика страхової організації як суб`єкта аудиту.

6. Фінансова звітність та її призначення.

7. Склад фінансової звітності страхової організації.

8. Характеристика спеціалізованої фінансової звітності страховика.

9. Принципи підготовки фінансової звітності.

10. Особливості бухгалтерського обліку у страхових організаціях.

11. Організаційно-договірні засади проведення аудиту страховиків.

12. Планування аудиту страховиків

13. Програма аудиту страхової компанії.

14. Аудиторський висновок щодо підтвердження фінансової звітності страхової організації.

15. Перевірка відповідності чинному законодавству документів, що регулюють статутну діяльність страхової організації.

16. Перевірка відповідності здійснюваної страховиком діяльності виданим ліцензіям.

17. Аудит статутного капіталу страховика.

18. Аудит портфеля договорів прямого страхування.

19. Аудит портфеля договорів перестрахування.

20. Бухгалтерський облік страхових премій за договорами страхування та перестрахування.

21. Аудит страхових премій.

22. Бухгалтерський облік страхових виплат за договорами страхування та перестрахування.

23. Аудит обгрунтованості та своєчасності здійснення страхових виплат.

24. Поняття страхових резервів. Необхідність та значення страхових резервів для здійснення страхової діяльності.

25. Склад страхових резервів згідно з Законом України «Про страхування».

26. Резерви зі страхування життя. Методика їх обчислення.

27. Порядок формування резерву незаробленої премії.

28. Бухгалтерський облік страхових резервів.

29. Аудит страхових резервів та його зміст.

30. Зміст і порядок державного регулювання розміщення коштів страхових резервів.

31. Аудит дотримання страховою організацією напрямків розміщення та інвестування коштів страхових резервів.

32. Аудит дотримання страховою організацією встановлених законодавством України нормативів щодо розміщення та інвестування коштів страхових резервів.

33. Аудит дотримання принципів розміщення та інвестування коштів страхових резервів згідно з Законом України «Про страхування».

34. Фінансовий результат страховика та його складові.

35. Порядок обчислення фінансового результату від основної (страхової)діяльності.

36. Порядок визначення заробленої страхової премії.

37. Облік і аудит заробленої страхової премії.

38. Облік та аудит фінансових результатів страхової організації від страхової, інвестиційної та фінансової діяльності.

39. Аудит розподілу та використання прибутку страхової організації.

40. Система оподаткування страховиків України. Прямі податки. Непрямі податки. Збори.

41. Оподаткування податком на прибуток страхових операцій, в т.ч. операцій зі страхування життя.

42. Оподаткування податком на прибуток операцій страховика з фінансової та інвестиційної діяльності.

43. Витрати “подвійного призначення”, які несе страхова компанія. Їх смисл та склад.

44. Декларація про доходи страховика, порядок її складання та подання.

45. Поняття фінансового стану страховика.

46. Платоспроможність страхової компанії, її значення.

47. Необхідність та значення державного регулювання платоспроможності страховиків.

48. Умови забезпечення платоспроможності страховиків згідно з Законом України «Про страхування».

49. Запас платоспроможності страховика, його економічний смисл та порядок обчислення.

50. Фінансові коефіцієнти, використовувані для аналізу фінансової стійкості страхової компанії.

Завдання для виконання на базах виробничої практики

1 варіант

1. За даними щорічного статистичного огляду Міністерства фінансів України (до 1999 р. - Укрстрахнагляду) «Про стан та розвиток страхового ринку України» (щотижневик Ліги страхових організацій України «Україна-Business») проаналізувати фінансові показники діяльності страхових компаній України за останні п`ять років. Визначити темпи зростання (зменшення) таких сумарних показників: сплачені статутні фонди, прибуток, страхові резерви, страхові премії, страхові виплати. Зробити висновки.

2. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ), Звіту про фінансові результати (Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 ) та Звіту про доходи та витрати страховика (Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) обчислити та проаналізувати структуру надходжень страхової компанії та співвідношення між надходженнями від операційної (страхової), інвестиційної та фінансової діяльності за два останні роки. Зробити висновки.

3. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ), Звіту про фінансові результати ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 ) та Звіту про доходи та витрати страховика (Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) обчислити та проаналізувати структуру витрат страхової компанії на ведення страхової справи (на утримання страхової компанії) за два останні роки. Порівняти адміністративні витрати страховика з витратами на здійснення страхових виплат. Зробити висновки.

4. На основі данних бухгалтерського обліку перевірити і проаналізувати склад витрат «подвійного призначення», що відображаються у Декларації про доходи страховика. Зробити висновки.

5. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) обчислити та проаналізувати нормативний і фактичний запас платоспроможності страхової компанії за звітний рік відповідно до вимог Закону України «Про страхування». Зробити висновки.

5. На основі даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності: Балансу (Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146) проаналізувати дотримання страховиком у поточному році вимог законодавства щодо формування резерву незаробленої премії. Зробити висновки.

5. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) перевірити та проаналізувати дотримання страховиком вимог Закону України «Про страхування» щодо принципів розміщення страхових резервів: безпечності, прибутковості, ліквідності, диверсифікованості. Зробити висновки.

5. На основі даних бухгалтерського обліку та аналізу договорів перестрахування перевірити дотримання страховиком у звітному періоді вимог законодавства щодо обов`язкового перестрахування об`єктів, вартість яких перевищує 10 відсотків сплаченого статутного фонду та сформованих страхових резервів. Зробити висновки.

9. Проаналізувати склад та структуру Балансу страховика (для публікації) (Додаток 5 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ). Порівняти форму Балансу страховика (для публікації) з формою стандартного Балансу. Зробити висновки.

10.За даними бухгалтерського обліку та фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ), Звіту про фінансові результати (Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ), перевірити правильність формування та відображення у звітності прибутку страховика від страхової діяльності.

2 варіант

1. За даними щорічного статистичного огляду Міністерства фінансів України (до 1999 р. - Укрстрахнагляду) «Про стан та розвиток страхового ринку України» (щотижневик Ліги страхових організацій України «Україна-Business») визначити місце страхової компанії-бази виробничої практики на страховому ринку України. Прокоментувати частку цієї страхової компанії у сплачених статутних фондах, прибутку, страхових резервах, страхових преміях, страхових виплатах. Зробити висновки.

2. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ), Звіту про фінансові результати ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 ) та Звіту про доходи та витрати страховика (Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) обчислити та проаналізувати структуру доходів страховика від страхової діяльності за два останні роки. Зробити висновки.

2. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ), Звіту про фінансові результати ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 ) та Звіту про доходи та витрати страховика (Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) обчислити та проаналізувати структуру витрат страхової компанії на здійснення страхової діяльності (за вимогами Закону України «Про страхування») за два останні роки. Зробити висновки.

4. На основі даних фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) обчислити динаміку змінення фактичного запасу платоспроможності страхової компанії за останні три роки. Проаналізувати чинники, що впливають на рівень запасу платоспроможності. Зробити висновки щодо достатності запасу платоспроможності.

4. На основі даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності: Балансу (Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146) проаналізувати дотримання страховиком у поточному році вимог законодавства щодо формування резерву збитків. Зробити висновки.

4. На основі даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) перевірити та проаналізувати дотримання страховиком вимог законодавства щодо структури розміщення коштів страхових резервів за окремими напрямками відповідно до Положення про порядок формування, розміщення та обліку страхових резервів з видів страхування, інших, ніж страхування життя, затвердженого Наказом Укрстрахнагляду від 26 травня 1997 р. №41. Зробити висновки.

4. Проаналізувати склад та структуру Балансу страховика (для публікації) ( Додаток 5 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ) за три останні роки. Дослідити зміни. Зробити висновки щодо позитивної або негативної зміни структури Балансу страховика для публікації.

4. За даними бухгалтерського обліку проаналізувати формування прибутку від інвестиційної діяльності страховика. Перевірити правильність відображення зазначеного прибутку в Декларації про доходи страховика.

9. Проаналізувати склад та структуру Декларації про доходи страховика за останні два роки. Зробити висновки щодо структури сплачуваного страховиком податку на прибуток.

9. За даними бухгалтерського обліку та фінансової звітності: Балансу ( Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 ), Звіту про фінансові результати (Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 ) та Звіту про доходи та витрати страховика ( Додаток 1 до Наказу Мінфіну України від 30.03.2001 р. №146 ), іншої спеціалізованої фінансової звітності зробити висновки щодо дотримання страховиком трьох основних умов платоспроможності відповідно до ст.30 Закону України «Про страхування».

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ЩОДО ВИКОНАННЯ ЗАВДАНЬ НА БАЗАХ ВИРОБНИЧОЇ ПРАКТИКИ

Оскільки за спеціалізацєю «Страховий менеджмент» на кожну окрему базу практики розподіляється не більше як два студенти, програмою дисципліни «Облік і аудит у страхових організаціях» передбачено відповідно два варіанти практичних завдань для кожного з них.

Усі завдання студент виконує у письмовій формі за варіантом, визначеним викладачем.

У кожному з запропонованих завдань необхідно:

а) сформулювати мету і завдання дослідження;

б) розкрити теоретичні положення питання, що досліджується;

в) обгрунтувати методику розв`язання практичного завдання з посиланням на законодавчі та нормативні документи;

г) здійснити необхідні розрахунки за фактичними даними страхової компанії-бази практики;

д) оцінити отримані результати і зробити висновки.

Не допускається виконання на одній базі практики одного й того ж самого варіанту практичних завдань двома студентами.

КОНТРОЛЬ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

Контроль вивчення дисципліни здійснюється на основі оцінювання результатів самостійної роботи студента. Система контрлю рівня засвоєння програмного матеріалу складається з двох етапів:

• перевірки рівня теоретичної підготовки студентів;

• перевірки рівня практичної підготовки студентів.

Перший етап передбачає контроль самостійного вивчення студентами програмного матеріалу, який включає теоретичні питання, тестові завдання, задачі.

У процесі теоретичної підготовки студенти орієнтуються на Питання для теоретичного опрацювання і користуються Завданнями для перевірки знань, які містяться в кожній темі даного посібника.