Термінологічний словник

Ліквідні активи – майно страхової компанії, що користується високим попитом на ринку і може бути швидко реалізоване.

Ліквідність – здатність окремих видів активів (майнових цінностей) до швидкої реалізації на ринку та перетворення на грошові кошти.

Платоспроможність – здатність страхової компанії своєчасно та повністю виконати свої платіжні зобов`язання.

Фінансовий стан – комплексне понятя, яке є результатом взаємодії всіх елементів фінансово-господарської діяльності страхової компанії і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ

1.При обчисленні фактичного запасу платоспроможності страховиків в Україні приймаються до уваги такі показники:

а) загальна сума активів страховика;

б) обсяги зобов`язань страховика перед кредитними установами;

в) обсяги вільних резервів страховика;

г) обсяги страхов

их резервів;

д) сума нематеріальних активів страховика.

2.Розрахунковий нормативний запас платоспроможності страхової компанії, що здійснює загаьні види страхування, визначається на основі:

а) розміру статутного фонду;

б) обсягів страхових премій;

в) обсягів страхових виплат;

г) страхових премій, сплачених перестраховикам;

д) страхових виплат, компенсованих перестраховиками;

е) резервів довгострокових зобов`язань;

є) кількості укладених договорів страхування.

1. Страховик уклав договір страхуваня, зобов`язання за яким перевищують можливості їх виконання за рахунок власних коштів та страхових резервів. Його дії:

А) повідомити Уповноважений (наглядовий) орган і отримати письмовий дозвіл на утримання цього ризику;

Б) повідомити страхувальника про дострокове розірвання договору страхування;

В) взяти кредит в банку для підтримання запасу платоспроможності;

Г) перестрахувати цей ризик;

Д) укласти договір співстрахування за цим ризиком.

2. Вимоги до платоспроможності страхової компанії визначені:

А) Законом України «Про господарські товариства»;

Б) Законом України «Про страхування»;

В) Законом України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

3. Страхова компанія, що здійснює загальні види страхування, порушує вимоги законодавства щодо своєї платоспроможності, якщо:

А) має фактично сплачений статутний фонд менший від заявленого;

Б) не формує вільних резервів;

В) не формує резерву незаробленої премії.

4. За недотримання умов платоспроможності страхова компанія може отримати припис про усуненя порушень від:

А) Уповноваженого (наглядового) органу;

Б) податкової інспекції за місцем реєстрації страховика;

В) Агенства з питань запобігання банкрутству підприємств;

Г) Комісії з цінних паперів та фондового ринку.

5. Для перевірки фактичного запасу платоспроможності страховика потрібні наступні форми фінансової звітності:

А) Баланс (ПБО 2);

Б) Звіт про фінансові результати (ПБО 3);

В) Звіт про доходи і витрати страховика;

Г) Звіт про рух грошових коштів (ПБО 4).

8. Для перевірки нормативного запасу платоспроможності страховика потрібні наступні форми фінансової звітності:

А) Баланс (ПБО 2);

Б) Звіт про фінансові результати (ПБО 3);

В) Звіт про доходи і витрати страховика;

Г) Звіт про рух грошових коштів (ПБО 4).

1. Обчислення нормативного запасу платоспроможності страховика, що здійснює страхування життя, відбувається на основі:

А) розміру статутного капіталу;

Б) обсягів надходжень страхових премій;

В) обсягів страхових виплат;

Г) резервів довгострокових зобов`язань;

Д) кількості укладених договорів страхування;

Е) резервів належних виплат.

2. Законодавчо встановлена межа зобов`язань страховика за окремим об`єктом страхування становить:

А) 10% статутного фонду, вільних та страхових резервів;

Б) 10% статутного фонду та страхових резервів;

В) 10% власних коштів та страхових резервів.

Задача 1.

Визначити фактичний запас платоспроможності страхової компанії, виходячи з таких даних за підсумками 2001 року.

Сума отриманих страхових премій за договорами страхування –

2 500 000 грн.

Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування –

500 000 грн.

Сума премій, переданих у перестрахування – 300 000 грн.

Сума страхових технічних резервів – 2 500 000 грн.

Валюта балансу – 9 000 000 грн.

Сума нематеріальних активів – 10 000 грн.

Сума нестрахових зобов`язань – 2 000 000 грн.

Сума сплаченого страхового відшкодування – 200 000 грн.,

в т.ч. за договорами перестрахування – 80 000 грн.

Сума страхового відшкодування, компенсована перестраховиками –

100 000 грн.

Задача 2.

Виходячи з даних, наведених у задачі 1, визначити нормативний запас платоспроможності страховика на основі страхових премій.

Задача 3.

Виходячи з даних, наведених у задачі 1, визначити нормативний запас платоспроможності страховика на основі страхових виплат.

Задача 4.

Використовуючи дані балансу страхової компанії (ПБО 2), розрахувати фактичний запас її платоспроможності на початок і на кінець звітного періоду. Зробити висновки.

АКТИВ			код рядка			на початок звітного періоду				на кінець звітного періоду
1			2			3				4
І Необоротні активи
Нематеріальні активи
залишкова вартість			010			2,8				71,0
	первісна вартість			011			12,8				82,8
	Знос			012			10,0				11,8
	Незавершене будівництво			020			3518,7				741,4
	Основні засоби
	залишкова вартість			030			2143,5				5649,3
	первісна вартість			031			2907,6				6840,3
	Знос			032			764,1				1191,0
	Довгострокові фінансові інвестиції
	за методом участі в капіталі інших підприємств			040			1534,2				1994,9
	інші фінансові інвестиції			045			5,0				5,0
	Довгострокова дебіторська заборгованість			050			58,0				36,6
	Відстрочені податкові активи			060			-				8,3
	Інші необоротні активи			070			-				-
	Всього за розділом І			080			7262,2				8506,5
		ІІ. Оборотні активи
		Запаси:
	виробничі запаси			100			352,8				241,4
		тварини на вирощуванні та відгодівлі			110				-				-
		незавершене виробництво			120				-				-
		готова продукція			130				-				-
		Товари			140				-				-
		Векселі отримані			150				255,3				3,7
		Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
		чиста реалізаційна вартість			160				4710,3				4026,2
		первісна вартість			161				4757,3				4086,2
		резерв сумнівних боргів			162				47,0				60,0
		Дебіторська заборгованість за розрахунками:
		з бюджетом			170				14,1				49,1
		за авансами виданими			180				120,8				227,3
		з нарахованих доходів			190				68,6				32,0
		зі внутрішніх розрахунків			200				959,4				513,8
		Інша поточна дебіторська заборгованість			210				875,8				895,2
		Поточні фінансові інвестиції			220				1065,6				3744,1
		Грошові кошти та їх еквіваленти:
		в національній валюті			230				9948,7				8413,2
		в іноземній валюті			240				39,2				41,7
		Інші оборотні активи			250				1,6				3,1
		Всього за розділом ІІ			260				18412,2				18190,8
		ІІІ Витрати майбутніх періодів			270				9,2				16,7
		Баланс			280				25683,6				26714,0

Пасив	код ряд ка	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду
1	2	3	4
І Власний капітал
Статутний капітал	300	2880,0	12384,0
Пайовий капітал	310	-	-
Додатковий вкладений капітал	320	-	-
Інший додатковий капітал	330	-	-
Резервний капітал	340	720,0	950,0
Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток)	350	10793,0	4429,0
Неоплачений капітал	360	-	-
Вилучений капітал	370	-	-
Всього за розділом І	380	14393,0	17763,0
ІІ. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-
Страхові резерви	415	10928,4	8392,1
Частка перестраховика в страхових резервах	416	(1150,0)	(800,9)
Цільове фінансування	420	-	1,7
Всього за розділом ІІ	430	9778,4	7592,9
ІІІ.Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	-	-
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450	-	-
Відстрочені податкові зобов’язання	460	-	-
Інші довгострокові зобов’язання	470	-	-
Всього за розділом ІІІ	480	-	-
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	-	-
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	-	-
Векселі видані	520	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	773,3	718,9
Поточні зобов’язання за розрахунками
за авансами отриманими	540	0,1	2,1
з бюджетом	550	186,5	46,3
з позабюджетних платежів	560	10,0	-
зі страхування	570	18,4	30,2
з оплати праці	580	62,8	61,6
з учасниками	590	15,1	8,8
з внутрішніх розрахунків (з дочірніми підприємствами)	600	13,4	67,8
Інші поточні зобов’язання	610	432,6	420,5
Всього за розділом ІV	620	1512,2	1356,2
ІV. Доходи майбутніх періодів	630	-	1,9
Баланс	640	25683,6	26714,0

Задача 5.

Використовуючи дані, наведені в задачі 4, обчислити на початок і на кінець звітного періоду такі показники фінансового стану страхової компанії:

• коефіцієнт загальної ліквідності;

• коефіцієнт абсолютної ліквідності;

• коефіцієнт фінансової стійкості;

• коефіцієнт фінансової незалежності.

Зробити висновки.

Задача 6.

Використовуючи дані Звіту щодо доходів та витрат страховика, розрахувати нормативний запас плаитоспроможності страхової компанії на основі страхових премій і на основі страхових виплат. Порівняти з фактичном запасом платоспроможності, обчисленим при вирішенні задачі 5. Зробити висновки.