Тема 6-2. Планирование труда и фонда оплаты труда

1. Содержание плана по труду.

2. Планирование численности персонала за группами и категориями работников.

3. Планирование фонда оплаты труда.

1 вопрос. Основными задачами плана по труду и зарплате является:

• наиболее полное использование трудовых ресурсов;

• обеспечение устойчивых темпов роста производительности труда (должны опережать темпы роста средней заработной платы);

• соблюдение оптимальной численности персонала, занятого в производстве;

• создание заинтересованности каждого члена коллектива в результатах труда.

На повышение производительности труда влияют следующие факторы:

1. Повышение технического уровня производства (механизация и автоматизация ручного труда, внедрение новых технологий, внедрение более производительного оборудования).

2. Совершенствование организации производства, труда и управления (совершенствование производственной структуры предприятия, улучшение используемого оборудования, улучшение использования сырья, материалов и энергоресурсов, изменение режима работы предприятия, внедрение типовых проектов, организации рабочих мест, совершенствование нормирования труда, улучшение использования затрат рабочего времени).

3. Изменение объёма и структуры производства (изменение объёма производства, изменение удельного веса отдельных видов продукции - менее трудоёмкой и более трудоёмкой).

4. Отраслевые и прочие факторы (изменение рабочего периода в сезонных отраслях, организация производства какой-то продукции в межсезонный период).

5. Социально-экономические факторы (совершенствование материального и экономического стимулирования, профессионально-квалификационного уровня работающих, повышение благосостояния и духовного уровня жизни).

Таким образом, составление плана по труду позволяет не только определить потребности в трудовых ресурсах, но и конкретизировать социальные гарантии трудовому коллективу на текущий период, уровень оплаты труда, возможности профессионального роста и карьеры.

Согласно рассмотренным задачам план по труду должен составляться из следующих разделов:

1) Численность персонала предприятия;

2) Фонд оплаты труда;

3) Доходы персонала.

При планировании основными исходными данными для расчета плана по труду являются:

• план производства, обоснованный в маркетинговой программе;

• нормы и нормативы по труду,

• тарифные ставки, расценки, должностные оклады,

• система доплат на предприятии,

• система премирования на предприятии,

• нормативные акты по формированию фонда оплаты труда.

Результаты расчетов плана по труду используются в плане по себестоимости при формировании расходов на производство и реализацию продукции.

2 Планирование численности промышленно-производственного персонала

В сущности, планирование трудовых ресурсов представляет собой применение процедуры планирования для комплектации штата предприятия. Процесс планирования включает такие этапы:

• оценку имеющихся ресурсов;

• оценку будущих нужд в персонале;

• разработку программы удовлетворения будущих нужд.

Персонал предприятия представляет собой совокупность работников, которые имеют необходимую профессиональную подготовку и практические привычки.

По характеру участия в производственной деятельности все работники делятся на промышленно-производственный персонал и персонал непромышленной деятельности.

В состав промышленно-производственного персонала (ППП) входят работники заводоуправления; основного, вспомогательного и обслуживающих производств, то есть занятые в сфере производства.

К персоналу непромышленной деятельности принадлежат работники жилищно-коммунального хозяйства, детских садов, клубов, баз отдыха и других непроизводственных подразделов, которые находятся на балансе предприятия.

Весь промышленно-производственный персонал предприятия разделяют на категории. В практике используют следующие классификации.

По характеру выполняемых работ выделяют категории: рабочие, инженерно-технические работники, служащие, младший обслуживающий персонал, охрана, ученики.

С точки зрения роли, которую играют работники в процессе деятельности предприятия, а также используемых методов расчетов их плановой численности, целесообразно выделить следующие категории: рабочие основного производства, рабочие вспомогательного производства, руководители и специалисты.

Необходимая предприятию численность ППП рассчитывается по этим категориям в разрезе структурных подразделений. Эти расчеты выполняются на основании запланированного объема производства, его трудоемкости и действующих на предприятии нормативов по труду.

При планировании численности необходимым показателем является эффективный фонд рабочего времени одного рабочего. Для его расчетов составляется баланс рабочего времени одного работника на плановый год. При его составлении различают:

• календарный фонд (365 или 366 дней);

• номинальный фонд рабочего времени – число календарных дней за исключением выходных и праздничных;

• эффективный фонд рабочего времени – разница между номинальным фондом и средним количеством невыходов, которые приходятся на одного рабочего (отпуск, болезнь, неявка с разрешения администрации).

Расчеты плановый баланс приведен в таблице 1.

Таблица 1

Плановый баланс рабочего времени одного рабочего

Показатель		План
1. Календарный фонд		365
2. Количество нерабочих дней, всего		105
	в т.ч. праздничных	12
	выходных	93
3. Номинальный фонд рабочего времени		260
4. Невыходы, всего		29
	в т.ч. очередные отпуска	24
	на учебу	0,5
	в связи с беременностью и родами	1
	по болезни	2,8
	в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей	0,7
5. Эффективный фонд рабочего времени, дней		231
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.		8
7. Эффективный фонд рабочего времени, ч.		1848

При планировании численности рабочих по подразделениям предприятия используется нормативный метод, который предусматривает расчеты по нормативам труда.

В пищевой промышленности для расчетов численности рабочих основного производства используют карточки трудоемкости. В качестве нормативного значения в них применяют нормы выработки на одного работника и количество перерабатываемого сырья на каждой технологической операции.

В карточках отражается весь процесс производства определенного вида продукции, который разбит на технологические операции. Исходя из количества перерабатываемого сырья и норм выработки на одного работника, рассчитывают трудоемкость каждой технологической операции. Потом подытоживают трудоемкость всех операций и таким образом рассчитывают трудоемкость производства каждого вида продукции.

Использование карт трудоемкости позволяет определить плановую списочную численность рабочих и плановый фонд основной заработной платы (планирование оплаты труда будет рассмотрено ниже).

Пример карточки трудоемкости приведен в табл. 2.

Таблица 2

Карточка трудоемкости на производство

«Сока яблочного натурального неосветленного»

(сменное задание – 20 туб)

Наименование операции	Подлежит переработки в смену, кг	Норма выработки, кг/чел.	Трудоемкость, чел.-дней	Тарифный разряд	ДТС, грн.	Оплата по тарифу, грн.
Транспортировка в цех	14036	15000	0,94	2	5,2	4,87
Мойка	13615	14000	0,97	2	5,2	5,06
Инспекция	13334	5000	2,67	3	5,72	15,25
Дробление	13053	6300	2,07	2	5,2	10,77
Прессование	12772	7111	1,80	3	5,72	10,27
Фильтрование	9264	4230	2,19	4	6,44	14,10
Подогрев и охлаждение	8983	4110	2,19	3	5,72	12,50
Сепарирование	8562	4200	2,04	4	6,44	13,13
Фильтрование	8421	3700	2,28	4	6,44	14,66
Деаэрация и подогрев	8281	3420	2,42	4	6,44	15,59
Фасовка	8141	4281	1,90	4	6,44	12,25
Укупорка	8001	4445	1,80	4	6,44	11,59
Подготовка пакета	2002	18185	0,11	2	5,2	0,57
Оформление готовой продукции	2002	8000,8	0,25	4	6,44	1,61
Всего			23,62			142,23

Из таблицы 2 находим, что трудоемкость 1 туб сока яблочного равняется:

23,62 : 20 туб = 1,18 человеко-дней.

На основании карточек трудоемкости и плана производства рассчитывается трудоемкость на плановый период (см. табл. 3).

Таблица 3

Расчеты трудоемкости плана производства

Наименование продукции	Годовой объем производства, т	Трудоемкость единицы продукции, человеко-дней	Трудоемкость производственной программы, человеко-дней
Сок яблочный	3510	1,18	4141,8
Сок виноградный	2622	1,47	3854,3
Компот персиковый	480	1,13	542,4
Компот из слив	340	1,13	384,2
Джем вишневый	700	1,65	1155,0
Джем сливовый	1160	1,65	1914,0
Джем абрикосовый	1120	1,65	1848,0
Всего	9932		13839,7

Для расчетов плановой численности основных рабочих используем формулу:

Ч = ,

где Т_р - плановая трудоемкость производственной программы, человеко-дней;

Ф_э - плановый эффективный фонд времени одного рабочего, дней;

Кн - планируемый коэффициент выполнения норм.

При К_н = 1 плановая списочная численность основных рабочих консервного предприятия будет:

Ч = 13839,7 : 231 = 60 человек.

Численность вспомогательных рабочих-сдельщиков (грузчиков, ремонтников) планируют исходя из трудоемкости запланированных работ (этот расчет осуществляется по предыдущей формуле), или исходя из норм выработки и планового объема работ. В последнем случае он осуществляется по формуле:

Ч = ,

Q - плановый объем работ в натуральных единицах;

Н_выр - плановая норма выработки, нат. ед. / чел.

В других случаях расчеты ведут исходя из нормы обслуживания оборудования за формулой:

Ч = ;

А – количество оборудования;

Н_обсл - норма обслуживания, маш. / чел.

После того как определена численность вспомогательных рабочих в смену, рассчитывают плановую явочную численность:

Ч_яв = Ч_см  К_с

Ч_см - численность вспомогательных рабочих в смену;

К_с - количество смен.

Потом с помощью коэффициента перевода явочной численности в списочную устанавливают плановую списочную численность:

Ч_сп = Ч_яв  К_сп

Коэффициент перевода явочной численности в списочную определяется как отношение номинального фонда рабочего времени предприятия (Ф_ном) к эффективному фонду рабочего времени одного работника (Ф_эф).

.

Планирование численности руководителей и специалистов на предприятии тоже осуществляется с помощью нормативного метода. При его применении можно использовать три вида нормативов:

1- трудоемкости управления,

2- нормы управления,

3- количество рабочих мест.

При использовании норматива трудоемкости управления расчеты численности руководителей и специалистов выполняется аналогично планированию численности рабочих за трудоемкостью. На практике этот метод почти не используется.

Нормативы управления рассчитываются методом многофакторного регрессионного анализа за функциями управления.

На практике планирования численности руководителей чаще осуществляется за нормативами управляемости (в зависимости от числа подчиненных).

При расчетов по количеству рабочих мест сначала разрабатывают производственную структуру и организационную структуры управления, а потом плановый расчеты осуществляется пропорционально количества рабочих мест.

За рассчитанной численностью работников составляется плановое штатное расписание.

Штатное расписание - это документ, где содержится перечень должностей и профессий промышленно- производственного персонала за всеми структурными подразделениями предприятия с указанием численности, квалификации и месячного оклада или тарифной ставки работника.

В штатном расписании весь промышленно-производственный персонал разделен на группы. Группировка работников осуществляется согласно структуры подразделений на предприятии.