Операції: 25.05 згідно з накладною №126 одержано матеріали від приватного підприємства «Імекс» (Неплатника пдв). На суму 150 тис. Без пдв у тому числі:

Матеріал А 10000 од. 10 грн. 100 тис.

Матеріал В 2500 од. 20 грн. 50 тис.

2. Операція: 27.05 згідно з випискою банку з поточних рахунків в національній валюті перераховано кошти фірмі «Агро» 50 тис.

2. Операція: 29.05 відпущено матеріал на виробництво згідно з накладною:

• А 8000 од. 10 грн. 80 тис.

Інформація, яка представлена на зазначених рахунках є результатом синтетичного обліку. Для узагальнення даних синтетичного обліку складається оборотно-сальдова відомість, яка містить наступну інформацію:

Оборотно-сальдова відомість

Оборотно-сальдова відомість по рахунках синтетичного обліку має важливе контрольне значення, в ній повинно бути 3 пари рівних підсумків:

• 1-ша пара – це рівність Дебіторських і Кредиторських залишків за всіма рахунками, обумовлена рівністю активу і пасиву балансу;

• 2-га пара – це рівність підсумків Дебіторських і Кредиторських оборотів за всіма рахунками, обумовлена подвійним записом;

• 3-тя пара – це рівність підсумків Дебіторських і Кредиторських залишків на кінець місяця, обумовлена наявністю перших двох рівностей.

На підставі залишків оборотних відомостей складається баланс. При цьому, до Активів балансу відносяться Дебетові сальдо, а до Пасиву – Кредитові сальдо.

Зазначені операції одночасно відображаються на аналітичних рахунках.

Аналітичні рахунки вартісного обліку до субрахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядниками»

Назва аналітичного рахунку ПП «Агро»

-//-//-

ПП «Імекс»

Дані зазначених аналітичних рахунків узагальнюються в оборотних відомостях наступного змісту.