- •Оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності (податковий облік при спрощеній системі оподаткування)
- •Облік зобов’язань за податками, зборами, обов’язковими платежами (підстави для нарахування та порядок погашення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •Облік торгових патентів (порядок придбання торгового патенту, плата за торговий патент)
- •Облік доходів (визначення та склад доходів, доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування, порядок визнання доходів)
- •Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення)
- •Облік плати за землю (методика розрахунку плати за землю, відображення в обліку плати за землю, порядок звітування перед податковими органами та граничні терміни сплати)
- •Облік розрахунків з учасниками (порядок нарахування та виплати дивідендів, документальне оформлення, аналітичний і синтетичний облік розрахунків з учасниками)
- •Облік доходів майбутніх періодів ( порядок формування та віднесення на доходи періоду, документальне оформлення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік довгострокових зобов¢язань за облігаціями та з фінансової оренди (характеристика рахунків, документальне оформлення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік забезпечення зобов’язань
- •Класифікація та облік витрат за елементами (на рахунках класу 8) (характеристика елементів витрат, загальний порядок обліку витрат за елементами з використанням рахунку 8 класу)
- •Облік собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) (характеристика рахунку, склад собівартості реалізованої продукції, синтетичний і аналітичний облік)
- •Основні методи калькулювання та їх характеристика
- •Оцінка готової продукції
- •Облік загально-виробничих витрат (сутність, порядок накопичення та розподілу, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік адміністративних витрат (склад адміністративних витрат, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік витрат на збут (склад витрат на збут та порядок їх виникнення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік витрат від іншої діяльності (склад витрат від іншої операційної діяльності, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік фінансових витрат та витрат від інвестиційної діяльності (склад фінансових витрат та витрат від інвестиційної діяльності, порядок їх визнання, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік надзвичайних витрат та доходів (сутність, порядок визнання надзвичайних витрат та доходів, аналітичний і синтетичний облік)
- •Доходи підприємства: визнання, класифікація та оцінка
- •Облік доходів від операційної діяльності (склад доходів від операційної діяльності та порядок їх визнання, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік доходів від участі в капіталі та інших фінансових доходів (склад доходів від участі в капіталі та інших фінансових доходів, порядок їх визнання, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік фінансових результатів (поняття фінансових результатів, порядок їх формування та відображення на рахунках обліку)
- •Суть, склад та призначення фінансової звітності підприємства
- •Облік податку на прибуток від звичайної діяльності та надзвичайних подій
- •Облік відстрочених податкових активів та зобов’язань
- •Облік статутного капіталу, неоплаченого та вилученого капіталу (порядок формування статутного капіталу та його зміни, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік прибутків і збитків та облік резервного капіталу (сутність та види резервного капіталу, порядок його формування та відображення в обліку, формування та використання прибутку підприємства)
- •Облік на позабалансових рахунках (характеристика позабалансових рахунків, методика відображення інформації на позабалансових рахунках)
- •Склад фінансової звітності, порядок її представлення та оприлюднення.
- •Структура і зміст балансу.
- •Структура і зміст звіту про фінансові результати.
- •Структура і зміст звіту про рух грошових коштів.
- •Структура і зміст звіту про власний капітал.
- •Структура і зміст приміток до фінансової звітності.
- •Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток (характеристика декларації з податку на прибуток, періодичність та порядок її подання, методика складання)
- •Порядок складання та подання податкової декларації з пдв (характеристика податкової декларації з пдв, періодичність та порядок її подання, методика складання)
-
Облік відстрочених податкових активів та зобов’язань
На субрахунку 794 «Результат надзвичайних подій» ведеться облік витрат, доходів та фінансового результату від операцій, пов'язаних із надзвичайними подіями.
Прибуток від надзвичайних подій визначається на субрахунку 794»Результат надзвичайних подій».
Відстрочені податкові зобов'язання — це тимчасова різниця у сумі податку на прибуток, яка виникає внаслідок невідповідності суми прибутку за даними бухгалтерського обліку і прибутку, що підлягає оподаткуванню.
Відстрочені податкові активи — це сума податку на прибуток, яка належить до відшкодування в наступних періодах внаслідок тимчасової різниці між обліковою і податковою базами оцінки.
Податкова база статті звітності представляє собою суму, яка відноситься на дану статтю для податкових цілей податковими органами.
Тимчасові різниці представляють собою різниці між податковими базами статей і їх балансовою вартістю, і можуть бути:
оподаткованими тимчасовими різницями, що впливають на суми, належні до оподаткування в майбутніх періодах;
тимчасовими різницями, які вираховуються, що впливають на суми, які необхідно вираховувати з податку на прибуток до сплати в майбутніх періодах.
Для обліку відхилень по відповідній сумі податку вводяться спеціальні рахунки: 17 «Відстрочені податкові активи», та 54 «Відстрочені податкові зобов'язання».
Методологічні основи формування в бухгалтерському обліку інформації про відстрочені податкові активи та зобов'язання і розкриття інформації про них у фінансовій звітності визначені Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток».
Рахунок 17 «Відстрочені податкові активи» є активним, балансовим. Призначений для ведення обліку суми податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних звітних періодах внаслідок: 1) тимчасової різниці між балансовою вартістю активів або зобов'язань та оцінкою цих активів або зобов'язань, яка використовується з метою оподаткування; 2) перенесення податкових збитків, не використаних для зменшення податку на прибуток у звітному періоді. По дебету цього рахунку відображається сума перевищення податку на прибуток, що підлягає сплаті в поточному звітному періоді, над витратами, пов'язаними з нарахуванням податку на прибуток у поточному звітному періоді, по кредиту — зменшення відстрочених податкових активів за рахунок витрат, пов'язаних з нарахуванням податків на прибуток у поточному звітному періоді.
Аналітичний облік відстрочених податкових активів ведеться за видами активів, між оцінками яких для відображення в балансі та цілей оподаткування виникла різниця.
На рахунку 54 «Відстрочені податкові зобов'язання» ведеться облік суми податку на прибуток, які сплачуватимуться в наступних періодах внаслідок виникнення тимчасової різниці між балансовою вартістю активів або зобов'язань та оцінкою цих активів або зобов'язань, яка використовується з метою оподаткування.
За кредитом рахунка 54 «Відстрочені податкові зобов'язання» відображається сума податку на прибуток, що підлягає сплаті в майбутніх періодах до оподаткованих тимчасових різниць, за дебетом — зменшення відстрочених податкових зобов'язань за рахунок нарахування поточних податкових зобов'язань.