- •Оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності (податковий облік при спрощеній системі оподаткування)
- •Облік зобов’язань за податками, зборами, обов’язковими платежами (підстави для нарахування та порядок погашення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •Облік торгових патентів (порядок придбання торгового патенту, плата за торговий патент)
- •Облік доходів (визначення та склад доходів, доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування, порядок визнання доходів)
- •Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення)
- •Облік плати за землю (методика розрахунку плати за землю, відображення в обліку плати за землю, порядок звітування перед податковими органами та граничні терміни сплати)
- •Облік розрахунків з учасниками (порядок нарахування та виплати дивідендів, документальне оформлення, аналітичний і синтетичний облік розрахунків з учасниками)
- •Облік доходів майбутніх періодів ( порядок формування та віднесення на доходи періоду, документальне оформлення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік довгострокових зобов¢язань за облігаціями та з фінансової оренди (характеристика рахунків, документальне оформлення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік забезпечення зобов’язань
- •Класифікація та облік витрат за елементами (на рахунках класу 8) (характеристика елементів витрат, загальний порядок обліку витрат за елементами з використанням рахунку 8 класу)
- •Облік собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) (характеристика рахунку, склад собівартості реалізованої продукції, синтетичний і аналітичний облік)
- •Основні методи калькулювання та їх характеристика
- •Оцінка готової продукції
- •Облік загально-виробничих витрат (сутність, порядок накопичення та розподілу, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік адміністративних витрат (склад адміністративних витрат, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік витрат на збут (склад витрат на збут та порядок їх виникнення, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік витрат від іншої діяльності (склад витрат від іншої операційної діяльності, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік фінансових витрат та витрат від інвестиційної діяльності (склад фінансових витрат та витрат від інвестиційної діяльності, порядок їх визнання, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік надзвичайних витрат та доходів (сутність, порядок визнання надзвичайних витрат та доходів, аналітичний і синтетичний облік)
- •Доходи підприємства: визнання, класифікація та оцінка
- •Облік доходів від операційної діяльності (склад доходів від операційної діяльності та порядок їх визнання, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік доходів від участі в капіталі та інших фінансових доходів (склад доходів від участі в капіталі та інших фінансових доходів, порядок їх визнання, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік фінансових результатів (поняття фінансових результатів, порядок їх формування та відображення на рахунках обліку)
- •Суть, склад та призначення фінансової звітності підприємства
- •Облік податку на прибуток від звичайної діяльності та надзвичайних подій
- •Облік відстрочених податкових активів та зобов’язань
- •Облік статутного капіталу, неоплаченого та вилученого капіталу (порядок формування статутного капіталу та його зміни, аналітичний і синтетичний облік)
- •Облік прибутків і збитків та облік резервного капіталу (сутність та види резервного капіталу, порядок його формування та відображення в обліку, формування та використання прибутку підприємства)
- •Облік на позабалансових рахунках (характеристика позабалансових рахунків, методика відображення інформації на позабалансових рахунках)
- •Склад фінансової звітності, порядок її представлення та оприлюднення.
- •Структура і зміст балансу.
- •Структура і зміст звіту про фінансові результати.
- •Структура і зміст звіту про рух грошових коштів.
- •Структура і зміст звіту про власний капітал.
- •Структура і зміст приміток до фінансової звітності.
- •Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток (характеристика декларації з податку на прибуток, періодичність та порядок її подання, методика складання)
- •Порядок складання та подання податкової декларації з пдв (характеристика податкової декларації з пдв, періодичність та порядок її подання, методика складання)
-
Облік фінансових результатів (поняття фінансових результатів, порядок їх формування та відображення на рахунках обліку)
Фінансові результати визначаються за кожним видом діяльності по закінчення звітного періоду (місяці чи календарного року). При визначенні кінцевого фінансового результату необхідно закрити рахунок 98 «Податки на прибуток». Оскільки податок на прибуток визначається загальною сумою і не підрозділяється за видами діяльності, то витрати з податку на прибуток списуються на окремий субрахунок рахунка 79 «Фінансові результати» за вибором підприємства, крім субрахунку 794 «Результат надзвичайних подій».
Розмір прибутків або збитків операційної діяльності підприємства визначається на субрахунку 791 «Результати операційної діяльності».
За кредитом відображаються у порядку закриття рахунків суми доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та від іншої операційної діяльності, за дебетом — суми в порядок закриття рахунків і послуг, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат.
Для отримання показника прибутку або збитку від операційної діяльності Планом рахунків передбачено субрахунок 791 «Результат операційної діяльності». На субрахунку 791 «Результати основної діяльності» ведеться облік доходів, витрат і фінансових результатів від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг та іншої операційної діяльності підприємства
У кінці звітного періоду обороти за рахунками 70, 71, 90, 92, 93, 94 списуються на субрахунок 791 «Результат операційної діяльності», за даними якого визначається прибуток (збиток) операційної діяльності.
Чистий дохід від реалізації продукції визначається шляхом вирахування з валового доходу відповідних податків, зборів, знижок тощо.. У Звіті про фінансові результати він відображається у рядку з аналогічною назвою. Порядок визначення чистого доходу у бухгалтерському обліку є наступним:
Сума загального доходу, тобто без вирахування наданих знижок, повернення проданих товарів і податків з продажу, який відповідає критеріям визнання доходу, буде відображатися записом:
Відображено дохід від реалізації Дт 36; Кт 70.
На зменшення валового доходу послідовно списуються нараховані податки, платежі:
а) суму податку на додану вартість, включену до складу доходу:
Нараховано ПДВ на виручку згідно чинного законодавства Дт 70; Кт 64
б) акцизний збір, врахований у складі доходу для платників акцизного збору:
Нараховано акцизний збір згідно чинного законодавства Дт70; Кт 64
Інші суми, які зменшують валовий дохід, відображаються у вільному рядку Звіту про фінансові результати і у статті «Інші вирахування з доходу».
Після здійснення наведених записів на субрахунку 791 списується сума чистого доходу від реалізації продукції. Віднесено чистий дохід від реалізації на фінансовий результат Дт 70; Кт 791.
Валовий прибуток (збиток) — це різниця між чистим доходом від продажу готової продукції і собівартістю реалізованої продукції.
Для визначення валового прибутку потрібно насамперед визначити та відобразити в обліку собівартість реалізованої готової продукції. Списано на фінансові результати собівартість реалізованої продукції Дт 791 Кт 90.
Фінансовий результат визначається за кожним видом діяльності шляхом зіставлення доходів і витрат звітного періоду.
Субрахунок 791 щомісяця закривається, тому на різницю між оборотами складається проводка в кореспонденції з рахунком 44 «Нерозподілені прибутки непокриті збитки».
Прибуток або збиток від фінансової діяльності підприємства визначається на субрахунку 792 «Результат фінансових операцій».
На субрахунку 792 «Результати фінансових операцій» ведеться облік доходів, витрат і фінансових результатів від фінансових операцій.
За кредитом субрахунку 792 «Результат фінансових операцій» відображаються списання суми доходів від участі в капіталі та інших фінансових доходів з рахунку 72 і 73, за дебетом-списання фінансових витрат з рахунків 95 «Фінансові витрати» та 96 «Втрати від участі в капіталі».