2.2 Особенности управления финансами в ооо «Терра»

Основным элементом при проведении анализа финансового состояния предприятия является анализ имущественного положения - анализа активов и пассивов.

С целью изучения имущественного положения предприятия произведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса ООО «Терра», который представлен в таблице в приложении 1.

Данные таблицы в приложении 1 свидетельствуют о значительном росте внеоборотных активов в 2013 - на 41,2% и небольшом их снижении в 2014 на 5,3%, однако удельный вес данного показателя за три года снижается.

Сумма оборотных средств за 2012-2014 гг. увеличилась на 42,15% и 6,6%.

Рост оборотных средств обеспечен за счет роста запасов, а также появления краткосрочных финансовых вложений в 2013 году и их дальнейшее увеличение в 2014. Рост внеоборотных средств – за счет увеличения основных средств, в 2013 году предприятие приобрело земельный участок для строительства на его территории нового магазина.

Доля капиталов и резервов в структуре баланса в 2014 году увеличилась на 2,8% и составила 62,9% в общем объеме баланса. Абсолютное значение данного раздела увеличилось на 40,2 % в 2013 и на 10,4% в 2014 году, данный рост обеспечен увеличением размера нераспределенной прибыли.

В 2013 году у ООО «Терра» появляются долгосрочные кредиты и займы, а в 2014 они опять отсутствуют.

Размер и доля краткосрочных обязательств в 2013 году снижается на 20%, а в 2014 увеличился на 76%, это связано с переходом долгосрочных кредитов, взятых предприятием в 2013 году на срок более года, в разряд краткосрочных, так как срок данного кредита стал менее года. Основным кредитором ООО «Терра» является Адыгейское ОСБ № 2620.

Подобная динамика наблюдается и со значением кредиторской задолженности: увеличение в 2013 году на 46% и снижение в 2014 на 43%.

Из данных таблицы в приложении 1 следует, что структура баланса за два анализируемых года недостаточно стабильна, отклонения удельных весов по строкам и разделам баланса в основном значительны.

Рассчитаем показатели ликвидности баланса ООО «Терра» и занесем получившиеся показатели в таблицу 3.

2012 год: A1<П1 A2<П2 A3>П3 A4<П4

2013 год А1> П1 А2 <П2 А3> П3 А4 <П4

2014 год А1> П1 А2 <П2 А3> П3 А4 <П4

Таблица 3

Динамика показателей ликвидности баланса ооо «Терра» за 2012-2014 гг.

Показатель		Годы
		2012 г.		2013 г.	2014 г.
Актив
Наиболее ликвидные	А1	164	14000		19797
Быстро реализуемые	А2	7286	6061		4694
Медленно реализуемые	А3	55479	69390		70888
Трудно реализуемые	А4	7585	10710		10140
Итого		70514	100161		105519
Пассив
Наиболее срочные обязательства	П1	2832	4136		2367

Продолжение таблицы 3

Краткосрочные пассивы	П2	24872	18066	36750
Долгосрочные пассивы	П3	-	17800	-
Постоянные пассивы	П4	42810	60159	66402
Итого		70514	100161	105519

Наблюдается перспективная ликвидность так как выполняется неравенство:

2012 год 164+7286 <2832+24872; 55479 ≥ 0; 42810 ≥ 7585

2013 год: 14000+6061<4136+18066; 69390>17800; 10710<60159

2014 год: 19797+4697 <2367+36750; 70888 >0; 10140 <66402

Величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов по стоимости больше стоимости труднореализуемых активов

Рассчитаем основные показатели ликвидности и платежеспособности, используя данные таблицы 4.

Коэффициент текущей ликвидности

2012 г Ктл=62929/27704=2,27;

2013 г Ктл=89451/22202=4,03

2014 г Ктл=95379/39117=2,43

Выполняется нормативное значение коэффициента за три года Ктл>2. Это говорит о том, что предприятие обеспеченно оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Однако в 2014 году значение данного показателя значительно снижается, это связано с увеличением краткосрочных займов. Дальнейшее увеличение величины краткосрочных обязательств может привести к потере текущей ликвидности.

Таблица 4