Основные показатели финансово хозяйственной деятельности ооо «Терра» за 2012-2014 гг.

Название показателя	Годы
	2012	2013	2014
Капиталы и резервы	42810	60159	66402

Продолжение таблицы 4

Итог баланса	70514	100161	105519
Сумма собственного капитала	42810	60159	66402
Сумма привлеченного заемного капитала	27704	40002	39117
Сумма внеоборотных активов	7585	10710	10140
Сумма всех оборотных активов	62929	89451	95379
Сумма собственного капитала, инвестированного в его оборотные активы	-	-	-
Долгосрочные обязательства	-	17800	-
Краткосрочные обязательства	27704	22202	39117
Сумма текущей дебиторской задолженности	-	-	-
Сумма дебиторской задолженности	7286	6061	4694
Краткосрочные финансовые инвестиции	-	14000	19500
Сумма денежных средств	164	-	297
Сумма чистой прибыли	15298	17349	6243
Средняя стоимость используемых активов предприятия в текущем периоде	64139,5	85337,5	102840
Средняя стоимость собственного капитала	39082,5	51484,5	63280,5
Сумма прибыли	170060	207281	109210
Сумма активов	70514	100161	105519

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности

2012 год Кбл=(7286+164) / 27704=0,27

2013 год Кбл=6061/ 22202=0,27

2014 год Кбл=(4694+297) /39117 =0,13

Не выполняется нормативное значение Кбл>1, то есть низкая степень обеспеченности текущих обязательств наиболее ликвидными активами и за последние 2 года она снизилась вдвое. Это говорит о необходимости увеличения объема быстро реализуемых активов предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности можно рассчитать:

2012 год Каб=164/ 27704=0,006

2013 год Каб=14000/ 22202=0,63

2014 год Каб=19797/39117 =0,5

Выполняется нормативное значение 0,2 <Каб <0,7 для данных за 2013-2014 год - текущая задолженность может быть погашена на дату составления баланса, однако данный показатель не значительно, но снизился в 2014 году по сравнению с 2013.

Чистый оборотный капитал предприятия по годам составил:

2012 год ЧОК=62929-27704=35225

2013 год ЧОК=89451-22202=67249

2014 год ЧОК=95379- 39117=56262

За два года прослеживается положительная динамика, данный показатель увеличился почти в два раза, однако в 2014 году наблюдается снижение.

Коэффициент абсолютной платежеспособности имеет следующие значения за три года:

2012 год КАП=164/27704=0,006

2013 год КАП=14000/40002=0,35

2014 год КАП=(19500+297) /39117=0,5

Не выполняется нормативное значение КАП>1, неотложные финансовые обязательства торгового предприятия не обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа, однако за 3 года данный показатель увеличивается и приближается к нормативному.

Коэффициент промежуточной платежеспособности по годам составил:

2012 год КПП=(164+7286) / 27704=0,27

2013 год КПП=(14000+6061) /40002=0,5

2014 год КПП=(19500+297+4694) / 39117=0,6

Наблюдается положительная динамика за 3 года, тем не менее не выполняется нормативное значение КПП>1, все краткосрочные финансовые обязательства торгового предприятия не могут быть удовлетворены за счет высоколиквидных активов и готовых средств платежа.

коэффициент текущей платежеспособности имеет следующее значение за три года:

2012 год КТП=62929/27704=2,27

2013 год КТП=89451/40002=2,24

2014 год КТП=95379/39117=2,4

Выполняется нормативное значение КТП>2, вся текущая задолженность торгового предприятия может быть удовлетворена за счет всех его оборотных активов.

собственные оборотные средства предприятия по годам составили:

2012 год СОС=42810-7585=35225

2013 год СОС=60159-10710=49449

2014 год СОС=66402-10140=56262

Это часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года), наблюдается положительная динамика.

Определим уровень финансовой устойчивости ООО «Терра» на 2012-2013гг:

2012 год ЗЗ=55479 СОС=35225

2013 год ЗЗ=67762 СОС=49449

2014 год ЗЗ=69246 СОС=56262

Нормальная устойчивость предприятия в 2012-2014гг. Собственные оборотные средства и краткосрочные источники финансирования, включая краткосрочный банковский кредит и кредиторскую задолженность, покрывают запасы и затраты:

2012 год 35225 <55479 <= 35225+ 27704

2013 год 49449 <67762 <= 49449+22202

2014 год 56262 <69246<=56262+39117

Рассчитаем основные показатели финансовой устойчивости

коэффициент независимости (автономии) за три года равен:

2012 год Кн=42810/70514=0,61

2013 год Кн=60159/100161=0,6

2014 год Кн=66402/105519=0,63

Выполняется нормативное значение 0,4<Кн <0,6, значит предприятие имеет высокую независимость от внешних источников финансирования.

коэффициент финансирования предприятия за три ода составил:

2012 год Кфин=42810/27704=1,55

2013 год Кфин=60159/40002=1,5

2014 год Кфин=66402/39117=1,7

Выполняется нормативное значение Кфин>1, следовательно, на предприятии реализуется принцип самофинансирования, доля собственных средств по сравнению с заемными увеличивается.

коэффициент долгосрочной финансовой независимости предприятия за три года составил:

2012 год КДН=42810 / 70514=0,61

2013 год КДН= (60159+17800) /100161=0,78

2014 год КДН=66402 / 105519=0,63

Выполняется нормативное значение КДН>0,5; 61% для 2012 г., 78% для 2013г. и 63% для 2014 общей стоимости активов предприятия сформированы за счет наиболее надежных источников финансирования, т.е. не зависит от краткосрочных заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала имеет следующие значения за три года:

2012 год КМск=(42810-7585) /42810=0,82

2013 год КМск=(60159-10710) /60159=0,82

2014 год КМск=(66402-10140) /66402=0,85

Выполняется нормативное значение КМск>0,5, - достаточная часть собственного капитала, инвестирована в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала.

коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами за три года равен:

2012 год КОСС=(42810-7585) / 62929=0,56

2013 год КОСС=(60159-10710) / 89451=0,55

2014 год КОСС=(66402-10140) / 95379=0,58

Выполняется нормативное значение КОСС>0,1, это характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. За 2014 год данный коэффициент незначительно, но увеличился по сравнению с 2012-2013гг.

коэффициент концентрации заемного капитала имеет следующие значения за три года:

2012 год Ккзк=27704/70514=0,39

2013 год Ккзк=40002/100161=0,4

2014 год Ккзк=39117/105519=0,37

Выполняется нормативное значение Ккзк <0,5. Доля заемного капитала 39 % в 2012, 40% в 2013 и 37% в 2014 году в общем объеме всех задействованных ресурсов.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств предприятия за три года составил:

2012 год Кз/с=27704/ 42810=0,65

2013 год Кз/с=(17800+22202) /60159=0,66

2014 год Кз/с=39117/66402=0,58

Выполняется нормативное значение Кз/с <1; на 1 рубль собственного капитала приходится соответственно 65 копеек в 2012, 66 копеек в 2013 и 58 копеек в 2014 году заемного капитала.

коэффициент финансовой зависимости имел слеедующие значения:

2012 год Кфз=0/(42810-0) =0

2013 год Кфз=17800/(60159-17800) =0,23

2014 год Кфз=0/(66402-0) =0

Выполняется нормативное значение Кфз <0,5; то есть рассматриваемое предприятие имеет небольшую долю заемных средств в финансировании предприятия. В 2012 и 2014 гг. предприятие не имеет долгосрочных заемных средств.

коэффициент покрытия за три года составил:

2012 год Кп=62929/27704=2,27

2013 год Кп=89451/22202=4,03

2014 год Кп=95379/39117=2,44

Выполняется нормативное значение Кп>2, при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов у предприятия сохраняются высокие платежные возможности. Однако в 2014 наблюдается отрицательная динамика данного показателя, он снизился на 40 % по сравнению со значением за 2013 год.

Рассчитаем показатели рентабельности и деловой активности и занесем их в таблицу 5.

Данные таблицы 5 свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия в 2014 году по сравнению с 2012-2013.

Рентабельность всех активов снизилась на 0,12, это свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов.

Снижение рентабельности продаж: в 2012г 0,1 рубль прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции, в 2013г. – 0,07, а в 2014 г.-0,06. Это так же говорит о снижении спроса на продукцию.

Наблюдается снижение рентабельности собственного капитала на с 0,44 в 2012 до 0,1 в 2014 значение данного показателя очень низкое. С позиции инвестора это говорит о низкой целесообразности вложения капитала в данное предприятие и его деятельность.

Снижение рентабельности внеоборотных активов (в 2014 его значении менее 1) и перманентного капитала указывает на снижение эффективности использования основных средств и капитала вложенного в деятельность общества.

Снижение коэффициента оборачиваемости всех используемых активов на 0,9 и увеличение периода их оборота на 190,79 говорит о снижении эффективности использования активов и увеличении времени оборота.

Таблица 5