- •Приватний вищий навчальний заклад
- •Економіко-правовий технікум
- •При міжрегіональній академії управління персоналом
- •Робоча програма навчальної дисципліни
- •4.19. Пп Податкова система__
- •2013 – 2014 Навчальний рік
- •Опис навчальної дисципліни
- •Мета та завдання навчальної дисципліни
- •3. Структура навчальної дисципліни
- •4. Програма навчальної дисципліни Змістовий модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Засади організації податкової системи України
- •Тема 2.Розвиток податкової системи України
- •Змістовий модуль іі. Податки на споживання
- •Тема 3. Податок на додану вартість
- •Тема 4. Акцизний податок і мито
- •Змістовий модуль ііі. Податки на доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на прибуток підприємств
- •Тема 6.Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 8. Спрощена система оподаткування суб`єктів малого підприємництва
- •Змістовий модуль іv. Інші податки. Податкове планування і контроль
- •Тема 9. Плата за землю
- •Тема 10. Плата за ресурси і послуги
- •Тема 11.Збори до фондів державного соціального страхування
- •Тема 12. Інші податки. Податкове планування і контроль
- •5. Теми лекційних занять
- •Семінарське заняття 6. Тема 4. Акцизний податок
- •Семінарське заняття 18. Тема. Податкове планування. План
- •7. Самостійна робота
- •Змістовий модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •8. Індивідуальні завдання
- •9. Методи навчання
- •10. Методи контролю
- •Модульна контрольна робота № 3
- •12. Розподіл балів, які отримують студенти рейтингова система оцінювання
- •Таблиця 1. Система поточного та підсумкового контролю
- •Шкала переводу оцінок
- •Відповідність підсумкових рейтингових оцінок у балах оцінкам та за національною шкалою
- •13. Рекомендована література
- •Іі. Базова
- •Іі. Допоміжна
- •Інформаційні ресурси
Тема 4. Акцизний податок і мито
Акцизний податок як непрямий податок. Види акцизів, їх еволюція. Платники податку. Об`єкт оподаткування, база оподаткування. Підакцизні товари, види ставок податку.
Порядок включення акцизного податку в ціну товарів. Документальне оформлення акцизного податку. Розрахунок сум акцизного податку. Порядок і строки сплати податку. Особливості оподаткування алкогольних та тютюнових виробів.
Роль митного оподаткування у формуванні дохідної частини Державного бюджету. Загальна характеристика митних платежів.
Мито і його види. Митна вартість як основа оподаткування митом. Методи визначення митної вартості. Нарахування та сплата мита. Загальна характеристика митних режимів, що використовуються в Україні та особливості їх оподаткування.
Характеристика та види митних зборів.
Література:І-2,5,12,22,23,24,25.ІІ-2,3,5. ІІІ-6,8,9.
Змістовий модуль ііі. Податки на доходи і прибутки
Тема 5. Податок на прибуток підприємств
Поняття про дохід і прибуток та порядок їх обчислення. Корпоративний прибутковий податок як основний вид особистого прямого оподаткування юридичних осіб.
Роль і значення податку у формуванні доходів бюджетів, регулюванні доходів підприємств різних форм власності.
Платники податку. Об'єкт оподаткування. Ставки податку. Склад доходів та витрат та порядок їх визначення. Порядок обчислення оподатковуваного прибутку та податку на прибуток, складання декларації з податку на прибуток. Звільнення від оподаткування.
Об`єкти амортизації, класифікація груп основних засобів. Методи нарахування амортизації.
Оподаткування операцій особливого виду. Особливості оподаткування страховика, особливості оподаткування нерезидентів. Безнадійна та сумнівна заборгованість.
Література:І-,3,5,13. ІІ-1,3,5. ІІІ-1,7,9,10.
Тема 6.Податок з доходів фізичних осіб
Принципи побудови податку на доходи фізичних осіб. Елементи податку: платники податку та об'єкт оподаткування, формування бази оподаткування, система ставок податку. Режими оподаткування різних категорій доходів.
Порядок нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб.
Порядок розрахунку соціальних пільг з податку, сутність податкової знижки та її розрахунок.. Особи, відповідальні за утримання та сплату податку до бюджету. Подання річної декларації про майновий стан і доходи.
Порядок сплати податку з доходів, отриманих не за місцем основної роботи.
Оподаткування операцій з продажу об`єктів нерухомого майна.
Література:І-1,2,5,8,9,10,16..ІІ-1,3,4,5. ІІІ-1,4,9.
Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок
Сутність та мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку.
Платники, об`єкт, ставки податку. Порядок нарахування та сплати.
Сутність та мета запровадження фіксованого сільськогосподарського податку.
Об`єкт і база оподаткування. Податковий період. Порядок нарахування та сплати податку. Розрахунок суми фіксованого сільськогосподарського податку.
Особливості обкладання платників податку окремими податками і зборами.
Відповідальність платників податку.
Література:І-4,5.ІІ-1,3,5,6. ІІІ-4,6,9.