- •ОГЛАВЛЕНИЕ
- •УКАЗАТЕЛЬ СОКРАЩЕНИЙ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •Глава 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО
- •§ 1. Генезис налогообложения
- •§ 2. Предмет налогового права
- •§ 3. Метод налогового права
- •§ 4. Место налогового права в правовой системе России
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
- •§ 1. Налогово-правовые нормы
- •§ 2. Источники налогового права
- •§ 3. Действие актов налогового законодательства
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА
- •§ 1. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки
- •§ 2. Сборы: понятие и специфические особенности
- •§ 3. Виды налогов
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •§ 1. Налогообложение и справедливость
- •§ 2. Общая характеристика принципов налогообложения
- •§ 3. Принцип законности налогообложения
- •§ 4. Принцип всеобщности и равенства налогообложения
- •§ 5. Принцип соразмерности налогообложения
- •§ 6. Принцип единства налоговой системы России
- •§ 7. Принцип определенности налогообложения
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
- •§ 1. Субъекты налогового права: общие положения
- •§ 2. Налогоплательщики: понятие и виды
- •§ 3. Налогоплательщики: основы правового статуса
- •§ 4. Налоговые агенты
- •§ 5. Представительство в налоговых правоотношениях
- •§ 6. Банки: основы налогово-правового статуса
- •§ 7. Налоговые органы
- •§ 8. Иные субъекты налогового права
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •§ 1. Понятие и состав элементов налогообложения
- •§ 2. Налоговые льготы
- •§ 3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
- •§ 4. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ
- •§ 1. Общие вопросы исполнения налоговой обязанности
- •§ 2. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •§ 3. Принудительное исполнение налоговой обязанности
- •§ 4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •§ 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •§ 1. Налоговый контроль: общие положения
- •§ 2. Учет организаций и физических лиц
- •§ 3. Налоговые проверки: понятие и виды
- •§ 4. Камеральные налоговые проверки
- •§ 5. Выездные налоговые проверки
- •§ 6. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
- •§ 1. Налоговая ответственность: общие положения
- •§ 2. Принцип законности налоговой ответственности
- •§ 3. Принцип однократности налоговой ответственности
- •§ 4. Принцип ответственности за вину
- •§ 5. Презумпция невиновности
- •§ 6. Принцип справедливости наказания
- •§ 7. Налоговый процесс
- •§ 8. Налоговое правонарушение: понятие и признаки
- •§ 9. Составы налоговых правонарушений
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- •§ 1. Налог на добавленную стоимость
- •§ 2. Акцизы
- •§ 3. Налог на доходы физических лиц
- •§ 4. Единый социальный налог
- •§ 5. Налог на прибыль организаций
- •§ 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •§ 7. Водный налог
- •§ 8. Государственная пошлина
- •§ 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 10. Транспортный налог
- •§ 11. Налог на игорный бизнес
- •§ 12. Налог на имущество организаций
- •§ 13. Земельный налог
- •§ 14. Налог на имущество физических лиц
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •§ 2. Упрощенная система налогообложения
- •§ 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •ЛИТЕРАТУРА
- •Учебники, монографии, учебная литература
- •Комментарии и судебная практика
- •Авторефераты диссертаций
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
А.В. ДЕМИН
НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
Красноярск 2006
УДК
ББК
Д
Рецензенты: Н.Н. Цуканов, канд. юрид. наук, начальник кафедры административного права и управления в органах внутренних
дел Сибирского юридического института МВД России; А.А. Ермоленко, канд. юрид. наук, начальник юридического отдела Управления ФНС по Красноярскому краю.
Демин А.В.
Д Налоговое право России: Учеб. пособие / А.В.Демин; Федер. агентство по образованию; Краснояр. гос. ун-т; Юрид. ин-т. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. – 329 с.
Рассматриваются основные институты налогового права России. Большое внимание уделено теоретическому анализу основных налогово-правовых категорий, таких как налоги и сборы, нормы и источники налогового права, принципы и элементы налогообложения, налоговое правоотношение, налого-
вый контроль и ответственность. Приводится общая характеристика федераль-
ных, региональных и местных налогов, а также специальных налоговых режи-
мов. При изложении материала учтены последние изменения в налоговом за-
конодательстве.
Предназначается преподавателям, аспирантам и студентам юридических и
экономических факультетов, а также всем, кто интересуется актуальными вопросами налогового права.
© А.В. Дёмин, 2006
© Красноярский государственный университет, 2006
ISBN 5-9604-0022-7
2
ОГЛАВЛЕНИЕ |
|
ВВЕДЕНИЕ........................................................................................................................................................... |
6 |
О Б Щ А Я Ч А С Т Ь................................................................................................................................... |
8 |
Глава 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО....................................................................................... |
8 |
§ 1. Генезис налогообложения............................................................................................................ |
8 |
§ 2. Предмет налогового права......................................................................................................... |
13 |
§ 3. Метод налогового права.............................................................................................................. |
18 |
§ 4. Место налогового права в правовой системе России...................................................... |
28 |
Глава 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА............................................................... |
36 |
§ 1. Налогово-правовые нормы........................................................................................................ |
36 |
§ 2. Источники налогового права..................................................................................................... |
41 |
§ 3. Действие актов налогового законодательства................................................................... |
48 |
Глава 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА ................................................................................................ |
56 |
§ 1. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки....................................... |
56 |
§ 2. Сборы: понятие и специфические особенности ................................................................ |
65 |
§ 3. Виды налогов.................................................................................................................................. |
75 |
Глава 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.................................................................... |
79 |
§ 1. Налогообложение и справедливость..................................................................................... |
79 |
§ 2. Общая характеристика принципов налогообложения...................................................... |
86 |
§ 3. Принцип законности налогообложения................................................................................. |
92 |
§ 4. Принцип всеобщности и равенства налогообложения.................................................... |
97 |
§ 5. Принцип соразмерности налогообложения....................................................................... |
102 |
§ 6. Принцип единства налоговой системы России................................................................ |
107 |
§ 7. Принцип определенности налогообложения..................................................................... |
113 |
Глава 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ......................................................... |
120 |
§ 1. Субъекты налогового права: общие положения.............................................................. |
120 |
§ 2. Налогоплательщики: понятие и виды.................................................................................. |
122 |
§ 3. Налогоплательщики: основы правового статуса............................................................. |
127 |
§ 4. Налоговые агенты........................................................................................................................ |
133 |
§ 5. Представительство в налоговых правоотношениях...................................................... |
136 |
§ 6. Банки: основы налогово-правового статуса ..................................................................... |
138 |
§ 7. Налоговые органы....................................................................................................................... |
142 |
§ 8. Иные субъекты налогового права......................................................................................... |
146 |
Глава 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ................................................................................... |
151 |
§ 1. Понятие и состав элементов налогообложения............................................................... |
151 |
§ 2. Налоговые льготы....................................................................................................................... |
161 |
§ 3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени................................................. |
164 |
§ 4. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения........................................... |
168 |
Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ................................................................ |
177 |
§ 1. Общие вопросы исполнения налоговой обязанности................................................... |
177 |
§ 2. Добровольное исполнение налоговой обязанности...................................................... |
179 |
§ 3. Принудительное исполнение налоговой обязанности.................................................. |
185 |
§ 4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности....................................... |
190 |
§ 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов.............................. |
198 |
Глава 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ..................................................................................................... |
202 |
§ 1. Налоговый контроль: общие положения............................................................................ |
202 |
§ 2. Учет организаций и физических лиц..................................................................................... |
206 |
§ 3. Налоговые проверки: понятие и виды................................................................................. |
209 |
§ 4. Камеральные налоговые проверки....................................................................................... |
212 |
§ 5. Выездные налоговые проверки............................................................................................. |
216 |
§ 6. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового |
|
контроля.................................................................................................................................................. |
221 |
Глава 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ................................................................................... |
228 |
§ 1. Налоговая ответственность: общие положения............................................................... |
228 |
§ 2. Принцип законности налоговой ответственности........................................................... |
233 |
§ 3. Принцип однократности налоговой ответственности.................................................... |
237 |
§ 4. Принцип ответственности за вину......................................................................................... |
240 |
§ 5. Презумпция невиновности....................................................................................................... |
246 |
§ 6. Принцип справедливости наказания.................................................................................... |
250 |
§ 7. Налоговый процесс..................................................................................................................... |
258 |
3
§ 8. Налоговое правонарушение: понятие и признаки........................................................... |
267 |
§ 9. Составы налоговых правонарушений ................................................................................. |
272 |
О С О Б Е Н Н А Я Ч А С Т Ь............................................................................................................. |
279 |
Глава 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ............................. |
279 |
§ 1. Налог на добавленную стоимость......................................................................................... |
279 |
§ 2. Акцизы.............................................................................................................................................. |
284 |
§ 3. Налог на доходы физических лиц ......................................................................................... |
286 |
§ 4. Единый социальный налог....................................................................................................... |
290 |
§ 5. Налог на прибыль организаций.............................................................................................. |
292 |
§ 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами |
|
водных биологических ресурсов................................................................................................... |
295 |
§ 7. Водный налог................................................................................................................................ |
296 |
§ 8. Государственная пошлина........................................................................................................ |
298 |
§ 9. Налог на добычу полезных ископаемых............................................................................. |
299 |
§ 10. Транспортный налог................................................................................................................. |
300 |
§ 11. Налог на игорный бизнес........................................................................................................ |
302 |
§ 12. Налог на имущество организаций........................................................................................ |
304 |
§ 13. Земельный налог....................................................................................................................... |
305 |
§ 14. Налог на имущество физических лиц................................................................................. |
310 |
Глава 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ...................................................................... |
312 |
§ 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей |
|
(единый сельскохозяйственный налог) ...................................................................................... |
312 |
§ 2. Упрощенная система налогообложения.............................................................................. |
314 |
§ 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для |
|
отдельных видов деятельности .................................................................................................... |
317 |
§ 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 319 |
|
ЛИТЕРАТУРА.............................................................................................................................................. |
322 |
Учебники, монографии, учебная литература............................................................................. |
322 |
Комментарии и судебная практика................................................................................................ |
324 |
Авторефераты диссертаций............................................................................................................ |
324 |
4
УКАЗАТЕЛЬ СОКРАЩЕНИЙ
Нормативные акты
АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс БК РФ – Бюджетный кодекс РФ ГК РФ – Гражданский кодекс РФ
ГПК РФ – Гражданский процессуальный кодекс РФ НК РФ – Налоговый кодекс РФ СК РФ – Семейный кодекс РФ ТК РФ – Таможенный кодекс РФ ТрК РФ – Трудовой кодекс РФ УК РФ – Уголовный кодекс РФ
УПК РФ – Уголовно-процессуальный кодекс РФ
Государственные органы
ВАС РФ – Высший Арбитражный Суд РФ ВС РФ – Верховный Суд РФ
ГНС РФ – Государственная налоговая служба РФ ГТК РФ – Государственный таможенный комитет РФ КС РФ – Конституционный Суд РФ МНС РФ – Министерство РФ по налогам и сборам Минфин РФ – Министерство финансов РФ ПФР РФ – Пенсионный фонд РФ ФАС – Федеральный Арбитражный Суд ФНС – Федеральная налоговая служба
ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования ФСС – Фонд социального страхования ЦБ РФ – Центральный банк РФ
5