1. Налог правоотн-ния как вид финанс правоотн-ния

Законод-во о налогах и сборах регулирует властные отн-ния по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отн-ния, возникающие в процессе осущ-ния налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, д-вий (безд-вия) их д/лиц и привлечения к отв-сти за совер-ние налогового правонар-ния.

Основой налог правоотн-ний явл-тся отн-ния по взиманию налогов.

Уч-ки налог правоотн-ний:

• налогоплат-ки;

• г-во, представленное налог органами.

--------------------------------------------------

2. НДС

Налогоплат-ками НДС признаются:

• организации;

• индивидуальные предприниматели;

• лица, признаваемые налогоплат-ками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, опред-мые в соотв с Таможенным кодексом РФ.

Объектом налогообложения признаются след операции:

1) реал-ция товаров (работ, услуг) на тер-рии РФ, в т.ч. реал-ция предметов залога и передача товаров (рез-тов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имуществ прав.

2) передача на тер-рии РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собств нужд, расходы на кот не принимаются к вычету (в т.ч. через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строит-монтажных работ для собств потребления;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база

• при реал-ции товаров (работ, услуг) исчисляется исходя из цен сделки без вкл-ния в них НДС, но с учетом акцизов;

• при ввозе товаров на тамож тер-рию РФ опред-тся как сумма тамож стоим-ти тамож пошлины и акцизов;

• по выпол-нию строит работ – как стоим-ть выполнен работ исходя из фактич расходов на их выпол-ние;

• при передаче товаров для собствен нужд – как стоим-ть этих товаров, исчисленная исходя из цен реал-ции идентичных товаров.

Налог период – квартал.

Налог ставки:

• 0%;

• 10%;

• 18%.

НДС рассчитывается след образом:

1. Налог база *налог ставка/100;

2. Налог база*налог ставка/110 (или 118).

-----------------------------------------------------------

3. Функции налогов.

Функция налога — это проявление его сущности в действии:

1. Распределительная (позволяет осущ-ть форм-ние доходной части гос бюджета и внебюджет фондов);

2. Контрольная (обеспечивает контроль за дв-нием финанс ресурсов);

3. Регулирующая (закл-тся в оказании г-вом прямого возд-вия на процессы воспроиз-ва и обращения).

------------------------------------------------------------

4. Налог на прибыль орг-ции

Налогоплат-ками налога на прибыль орг-ций признаются:

• росс орг-ции;

• иностр орг-ции, осущ-щие свою д-сть в РФ через постоянные представ-ва и (или) получающие доходы от источников в РФ;

• иностр орг-ции, не имеющие постоян представ-в, но получающие доход от ист-ков на тер-рии РФ.

Объектом налогообл-ния по налогу на прибыль орг-ций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью признается:

• для росс орг-ций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

• для иностр орг-ций, осущ-щих деятельность в РФ через постоянные представ-ва, - полученные через эти постоянные представ-ва доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представ-вами расходов;

• для иных иностр орг-ций - доходы, полученные от источников в РФ.

Налог ставка установлена в р-ре 20%. При этом в федер бюджет зачисляется 24%, в регион бюджет – 18%.

Налог база берется нарастающим итогом с начала года. Расчет производится:

1. налог на прибыль за налог период (год);

2. квартальные аванс платежи по налогу (за каждый квартал);

3. ежемес аванс платежи по налогу.

------------------------------------------------------