11.2. Система планов предприятия

Виды планов:

А) стратегические,

Б) текущие,

В) оперативные.

Стратегические планыразвития предприятий подразделяются на:

• среднесрочные (от 2 до 5 лет),

• долгосрочные (от 5 до 15 и более лет).

Основной формой стратегического планирования является разработка среднесрочных планов. Долгосрочные планы разрабатываются в тех случаях, когда решение ряда экономических и технический проблем не может уложиться в среднесрочный период.

Текущие планы разрабатываются на срок до 1 года. Они основываются на среднесрочных планах и детализируют их задания с учетом изменившихся рыночных условий, экономической и политической среды.

Оперативные планы разрабатываются на более короткий период времени: квартал, месяц, декаду, сутки. Разработка оперативных планов обусловлена необходимостью учета быстро меняющегося спроса потребителей, неожиданных затруднений в обеспечении предприятия сырьем и материалами, выполнения заказов потребителей по видам, цветам и маркам изделий.

Система стратегических, текущих и оперативных планов обеспечивает гибкость производства при его ориентации на достижение перспективной цели.

Стратегический план включает следующие разделы:

• программа деятельности предприятия,

• задачи и цели предприятия,

• план развития хозяйственного портфеля,

• стратегия роста предприятия.

Программа деятельности предприятия. В этом разделе плана дается определение сферы деятельности предприятия. Наиболее правильно определять сферу деятельности предприятия не с позиции производимых конкретных товаров или технологий, а исходя из его рыночных задач. Это объясняется тем, что главной целью предприятия является не производство конкретных товаров, а удовлетворение нужд потребителей.

Программа должна ориентировать трудовой коллектив на высокую мобильность производства, разработку и внедрение перспективных видов продукции с учетом развития НТП и потребностей потребителей.

Программа деятельности предприятия должна быть четко сформулирована и должна учитывать его потенциальные возможности. От четкого определения перспективной цели зависит содержание других разделов плана.

Задачи и цели предприятия. В этом разделе разрабатывается иерархическая система задач, решение которых обеспечивает достижение цели, поставленной в программе предприятия. Эта система получила название «управление методом решения задач».

Правильно сформулированная программа развития позволяет определить четкую иерархическую лестницу задач. Для их решения разрабатывается комплекс вспомогательных задач, при этом все они должны иметь конкретное выражение и поддаваться количественному измерению. В плане должно быть указано, на сколько процентных пунктов должна вырасти доля рынка, сумма прибыли и т. п.

План развития хозяйственного портфеля. В этом разделе анализируется состояние всех входящих в состав предприятия производств, номенклатура, ассортимент товаров и отдельные, наиболее важные его представители, марочные изделия и другие.

В ходе анализа выявляются более и менее рентабельные производства и изделия, оцениваются емкость рынка, величина получаемой на нем прибыли, интенсивность конкуренции, возможности снижения себестоимости продукции и другие показатели. На основе анализа определяются объемы и темпы роста отдельных производств и изделий и направления перераспределения ресурсов предприятия.

Стратегия роста предприятия является заключительным разделом стратегического плана. В нем определяются направления дальнейшего развития предприятия за счет организации новых производств и проникновения на новые рынки. Стратегия роста разрабатывается по трем направлениям:

• интенсивного,

• интеграционного,

• диверсификационного роста.

Возможности интенсивного роста имеются в тех случаях, когда у предприятия есть резервы расширения сбыта производимых в настоящее время изделий и услуг. Это достигается за счет более глубокого внедрения на рынок, расширения его границ, совершенствования товара.

Интеграционный рост планируется в тех случаях, когда предприятие может обеспечить дальнейшее развитие путем интеграции с поставщиками (регрессивная интеграция), с оптовыми и розничными торгово-сбытовыми организациями (прогрессивная интеграция), с конкурентами (горизонтальная интеграция).

Диверсификационный рост предусматривается, если развитие за счет сбыта традиционных изделий невозможно из-за полного удовлетворения нужд потребителей или опасения перейти в группу монополистов. В этом случае предусматривается возможный рост за счет освоения новых видов изделий, дающих значительный доход.

Мероприятия по диверсификационному росту разрабатываются по трем направлениям:

• концентрическая диверсификация: расширение номенклатуры за счет изделий, сходных с выпускаемыми с технической и маркетинговой точек зрения;

• горизонтальная диверсификация: пополнение номенклатуры изделиями, ничем не связанными с выпускаемыми, но которые могут быть реализованы на традиционном рынке;

• конгломератная диверсификация: пополнение номенклатуры изделиями, принципиально отличающимися от выпускаемых, которые не могут быть реализованы на традиционном рынке.

Результатом разработки всех разделов стратегического плана является составление комплекса планов по конкретным направлениям деятельности предприятия.

Он включает в себя следующие планы:

• производства и реализации продукции (производственная программа),

• технического развития и организации производства,

• нормы и нормативы,

• капитального строительства,

• труд и заработная плата,

• себестоимость, прибыль и рентабельность,

• материально-техническое обеспечение,

• финансово-экономическая стратегия,

• финансовый план,

• социального развития трудового коллектива,

• охраны природы и рационального использования природных ресурсов.

Приведенный состав планов может меняться в зависимости от размеров предприятия, сложности его структуры, программной цели и форм собственности.

Важнейшим разделом плана развития предприятия является производственная программа. Она определяет возможный объем производства и продаж продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям потребителей.

Производственная программа предопределяет задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности рабочих, транспорте и др. Она тесно связана с финансовым планом, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности.

Производственная программа состоит из трех разделов:

1. план производства продукции в натуральном выражении;

2. план производства продукции в стоимостном выражении;

3. план реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит задание по объему выпуска продукции по:

• номенклатуре,

• ассортименту,

• качеству изделий в физических единицах.

Номенклатура – это укрупненный перечень продукции, выпускаемой предприятием, а ассортимент характеризует её состав по видам, типам, сортам, маркам, фасонам, рисункам и другим признакам.

Для характеристики объемов производства в натуральном выражении используются такие показатели, как штуки, тонны, метры погонные, квадратные, кубические и др. В отдельных случаях применяются двойные показатели. Например, производство тканей планируется в погонных и квадратных метрах, бумаги – в тоннах и квадратных метрах. Применение двойных измерителей позволяет более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции. В тех случаях, когда одинаковые по назначению виды продукции имеют разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласования выпуска конкретных видов продукции с потребностями рынка, но не позволяет определить общий объем и структуру производства на многопродуктовых предприятиях, а также рассчитать доход и прибыль предприятия от реализации продукции.

Это требует разработки плана производства и продаж продукции в стоимостном выражении. В этом разделе разрабатываются следующие показатели:

• валовый доход (реализованная продукция),

• товарная продукция,

• валовая продукция,

• чистая продукция,

• стоимость, добавленная обработкой.

Основным стоимостным показателем этого раздела плана является валовый доход предприятия, основой для его расчета служит выпуск продукции в натуральном выражении.

Товарная продукция представляет собой стоимость всех видов готовой продукции, работ промышленного характера и услуг, предназначенных для отпуска на сторону, полуфабрикатов, деталей и узлов, подлежащих постановке по кооперационных связям, стоимость капитального ремонта, изделий и запчастей для своего капитального строительства и ремонта, инструментов и приспособлений для собственного производства.

Плановый объем товарной продукции определяется по формуле:

ТП = ΣОП_i*Ц_i + ΣПФ_j*Ц_j + ΣУ_k*Ц_k, где

ТП – товарная продукция, руб.;

ОП_i – объем производства продукции i-того вида, ед.;

ПФ_j - объем производства полуфабрикатов j-того вида, ед.;

У_k - объем производства услуг и работ промышленного характера k-того вида, ед.;

Ц_i, Ц_j, Ц_k – соответственно цена продукции i-того вида, полуфабрикатов j-того вида, услуг и работ k-того вида;

i, j, k – соответственно вид продукции, полуфабрикатов, услуги и работы промышленного характера;

i= 1,2…n;j= 1,2…m;k= 1,2…J.

Товарная продукция исчисляется в действующих отпускных ценах предприятия, а также в неизменных (сравнимых) ценах и тарифах. Первая оценка позволяет определить плановую сумму дохода и прибыли предприятия, рассчитать средние издержки на рубль товарной продукции, а вторая – темпы роста и изменение структуры производства.

Валовая продукция характеризует общий объем работ предприятия. Она включает в себя товарную продукцию, изменение остатков незавершенного производства, инструментов и приспособлений собственного изготовления.

Объем валовой продукции определяется в неизменных (сравнимых) ценах. Он определяется по формуле:

ВП = ТП + ΔН + ΔИ, где

ВП – объем валовой продукции, руб.;

ТП – объем товарной продукции в неизменных ценах, руб.;

ΔН – изменение остатков незавершенного производства, руб.;

ΔИ – изменение остатков инструмента и приспособлений собственного производства, руб.

Товарная и валовая продукция искажает представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат его деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, которая достигает 80% в издержках предприятия. Поэтому, чем выше стоимость используемых материалов, тем больше объем товарной и валовой продукции, хотя выпуск в физических величинах может и не измениться.

Более правильно собственный вклад предприятия в конечный результат отражают чистая продукция и стоимость, добавленная обработкой в процессе производства.

Чистая продукция включает расходы по заработной плате, отчисления на социальное страхование и прибыль предприятия:

ЧП = ЗП + О_с + П_р, где

ЧП – чистая продукция, руб.;

ЗП – расходы по заработной плате, руб.;

О_с – отчисления на соц. страхование, руб.;

П_р – прибыль предприятия, руб.

Стоимость, добавленная обработкой включает в себя заработную плату с отчислениями в фонд соц. страхования, амортизационные отчисления на полное восстановление основных капитальных фондов и прибыль предприятия.

ДС = ЗП + А_м + П_р, где

ДС – стоимость, добавленная обработкой, руб.;

А_м – амортизационные отчисления на полное восстановление основных капитальных фондов, руб.;

ЗП – расходы по заработной плате, руб.;

П_р – прибыль предприятия, руб.

Составной частью производственной программы является план реализации продукции. Он составляется, исходя из заключенных договоров на поставку готовой продукции, а также полуфабрикатов, узлов и деталей по договорам кооперации с другими предприятиям, а также собственной оценки емкости рынка.