6. Учет основных средств и нематериальных активов

Все документы, справочники, классификаторы по ОС вызываются из пункта меню «ОС». Сведения об основных средствах организации хранятся в справочнике «Основные средства».

На счетах бухгалтерского учета 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» аналитический учет ведется в разрезе только одного вида субконто «Основные средства».

6.1. Поступление ос

Приобретение объекта основных средств, не требующих монтажа, за плату отражается в бухгалтерском и налоговом учете документом «Поступление товаров и услуг» (из меню «Покупка») с видом операции «Оборудование». Этот документ делает проводки Д08.04 – К60 и Д19.01 – К60. При приобретении возможны дополнительные расходы (доставка, погрузка-разгрузка и т.п.). Эти расходы отражаются документом «Поступление дополнительных расходов» (из меню «Покупка») с проводками Д08.04 – К60 (76, 70). Документ «Поступление дополнительных расходов» обычно вводится на основании основного документа «Поступление товаров и услуг». Т.о., на дебете счета 08.04 собирается фактическая стоимость конкретного ОС.

При вводе в эксплуатацию ОС оформляется документ «Принятие к учету ОС» (из меню «ОС») с проводкой Д01.01 – К08.04 на сумму фактической стоимости ОС, т.о. ОС счет 08.04 закрывается.

Приобретение за плату оборудования, требующего монтажа, отражается в бухгалтерском и налоговом учете документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование». В этом случае делаются проводки Д07 – К60 и Д19.01 – К60. (Рис. 6.1).

Рис.6.1

Здесь также возможны дополнительные расходы (Рис. 6.2).

Рис. 6.2

При передаче оборудования в монтаж оформляется документ «Передача оборудования в монтаж» (из меню «ОС») с проводкой Д08.03 – К70 (Рис. 6.3).

Рис. 6.3

При вводе в эксплуатацию оформляется документ «Принятие к учету ОС» с проводкой Д01.01 – К08.03 (Рис. 6.4).

Рис.6.4

В документе «Принятие к учету ОС» счет начисления расходов и статья затрат по амортизации определяются из справочника «Способы отражения расходов по амортизации» (Рис. 6.5).

Рис.6.5

Упражнение 6.1

1. Наша организация приобрела у ООО «Комфорт» основное средство, требующее монтажа – Камера распылительная. Занесите это ОС в справочник «Номенклатура» в группу Оборудование к установке.

2. Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции Оборудование от 13.01 на приобретении этого ОС. Контрагент: Комфорт. Договор: Счет №1 (С поставщиком). Счет расчетов с контрагентом: 60.01, счет расчетов по авансам: 60.02, счет учета: 07, счет НДС: 19.01. Цена: 40 000 руб. НДС: 18%. Сумма НДС: 7200 руб. Всего: 47 200 руб.

3. На закладке «Счет-фактура» отметьте, что счет-фактура предъявлен, его номер: 1, дата: 13.01.

4. Доставку «Камеры распылительной» производила организация ООО «Мастер». На основании документа «Поступление товаров и услуг» оформите документ «Поступление дополнительных расходов» от 13.01, отражающий факт доставки. Сумма расхода: 2000 руб. Контрагент: Мастер. Договор: Счет №2 (С поставщиком.). Способ распределения: По сумме. НДС: 18%. Сумма НДС: 360 руб. Всего: 2 360 руб. Счет расчетов с контрагентом: 60.01, счет расчетов по авансам: 60.02.

5. На закладке «Счет-фактура» заполните данные о счете-фактуре поставщика. Номер: 2. Дата: 13.01.

6. Оформите документ «Передача оборудования в монтаж» от 14.01. Объект строительства: Камера распылительная. Счет: 08.03. Статья затрат: Ремонт основных средств. Номенклатура: Камера распылительная. Кол-во: 1. Счет учета: 07.

7. Монтажные работы по ОС «Камера распылительная» закончены и ОС введено в эксплуатацию одновременно с принятием к учету. Оформите это документом «Принятие к учету ОС» от 15.01 с видом операции – Объекты строительства, в подразделение Производственный цех, событие ОС: Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

• На закладке «Основные средства»: Объект: Камера распылительная. Счет: 08.03. По кнопке «Рассчитать суммы» Стоимость (БУ) и Стоимость (НУ) должны получиться равными 42 000 руб. В табличную часть «Основные средства» добавить новую строку: Наименование: Камера распылительная. Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного). Амортизационная группа: Пятая группа.

• На закладке «Бухгалтерский учет»: Порядок учета: Начисление амортизации. МОЛ: Фролов Иван Сергеевич. Способ поступления: Приобретение за плату. Счет учета: 01.01. Счет начисления амортизации: 02.01. Начислять амортизацию: флаг установлен. Способ начисления амортизации: Линейный способ. (См. рис. 6.6). Срок полезного использования: 96. Способы отражения расходов по амортизации: добавить новый элемент: Наименование: ОС-25. Добавить новую строку в табличную часть: Счет затрат: 25. Подразделение: Производственный цех. Субконто 1: Амортизация. (См. рис. 6.5).

• На закладке «Налоговый учет»: Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации. Начислять амортизацию: флаг установлен. Срок полезного использования: 96.