12. Специальные режимы налогообложения
12.1. Учетная политика при применении усн
В параметрах учетной политики при применении УСН в качестве объектов налогообложения могут быть установлены либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов», либо «Доходы».
Упражнение 12.1
1. Введите сведения о новой организации (меню «Предприятие – Организации»)
Краткое наименование: Мир техники
Полное наименование: ООО «Мир техники»
Префикс: МИР
2. В справочнике «Организации» по соответствующей кнопке установите «Мир техники» в качестве основной организации. По кнопке «Перейти» в списке «Организации» заполните данные о банковском счете ООО «Мир техники»:
Банковские реквизиты: Номер счета: произвольный, БИК: 045655707. Представление (наименование) счета: Основной
3. Установите параметры учетной политики (меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций»)
Организация: Мир техники
Применяется с: 01.01 текущего года
Система налогообложения: Упрощенная
На закладке «УСН»:
Объект налогообложения: Доходы минус расходы
Дата перехода на УСН: 01.01 текущего года.
4. В справочник «Подразделения организаций» (меню «Предприятие») добавьте Основное подразделение.
5. В справочник «Ответственные лица» (меню «Предприятие») добавьте строку: 01.01 текущего года, Руководитель, Тулайкин Виктор Васильевич, Директор.
6. Дополните справочник «Физические лица» ещё одним физическим лицом: Соловьева Валентина Федоровна. Для Тулайкина и Соловьевой задайте следующие реквизиты: Дата рождения: 07.07.1970, Пол: Мужской или Женский. На форме «Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу: …»: Дата: 01.01 текущего года, Право на стандартные вычеты на детей (код и колич. детей): Применять, 114/108, 1. Применение вычетов: 01.01 текущего года, Применять, Мир техники.
7. Оформите приказ о приеме на работу от 01.01 текущего года Тулайкина на должность Директора и Соловьевой на должность Главного бухгалтера в Основное подразделение с окладами по 30 000 руб. с видом расчета: Оклад по дням.
12.2. Книга учета доходов и расходов
Записи «Книги учета доходов и расходов» (для УСН) формируются автоматически при проведении документов хозяйственных операций или с помощью документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». (Меню «Операции – Прочие операции – Записи книги учета доходов и расходов (УСН)»). Если в документе «Поступление товаров и услуг» в реквизите «Организация» указана организация, в которой используется УСН, тогда документ формирует проводки по счетам бухгалтерского учета и формирует записи регистров «Книга учета доходов и расходов» (Меню «Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН»).
При проведении документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» формируется записи в регистрах «Книга учета доходов и расходов» если для организации в качестве объекта налогообложения установлено «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Ввод остатков по налоговому учету УСН требуется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Упражнение 12.2
Оформите два документа «Поступление на расчетный счет» от 05.01 с операцией «Прочее поступление» на поступления денежных средств от учредителей (корр. счет 75.01). Статья ДДС: Наименование и вид движения: Прочие поступления по текущей деятельности. От Иванова М. А. – 20 000 руб. и от Климова Р. П. – 80 000 руб. Эти средства не должны попадать в налогооблагаемую базу, поэтому по кнопке «КУДиР» надо перейти на форму «Отражение платежа в книге учета доходов и расходов» и в поле «Доходы в т.ч. принимаемые» указать сумму 0 руб. (Рис. 12.1).
Рис. 12.1
От покупателя ООО «Лира» 05.01 по договору Основной поступили денежные средства в сумме 80 000 руб., как предоплата за товары. Вх. номер 1 от 05.01.
От ООО «Мастер» 08.01 поступили товары по Основному договору на Основной склад: Датчик-реле 50 шт. по 500 руб., Чайник 40 шт. по 600 руб. Расходы (НУ): Принимаются. Всего на 49 000 руб., НДС (в т. ч.) 7474, 58 руб. Входящий номер счета-фактуры 1 от 08.01.
12.01 реализованы товары ООО «Омега» по Основному договору с Основного склада: Датчик-реле 20 шт. по 700 руб., Чайник 30 шт. по 800 руб. Без НДС. Всего на 38 000 руб.
На основании документа реализации ООО «Омега» оформите оплату товара на сумму 38 000 руб. по Основному договору. Входящий номер платежного поручения 6 от 13.01. Укажите статью ДДС.
От ООО «Комфорт» 17.01 поступили товары по Основному договору на Основной склад: Тостер 100 шт. по 100 руб., Фен 100 шт. по 610 руб., Расходы (НУ): Принимаются. Всего на 71 000 руб., НДС (в т. ч.) 10 830,50 руб. Входящий номер счета-фактуры 2 от 17.01.
Наша организация ООО «Мир техники» оплатила 22.01 ООО «Мастер» 49 000 руб. и ООО «Комфорт» 71 000 руб. На основании соответствующих документов поступления оформите два документа «Списание с расчетного счета».
Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 квартал. (Рис. 12.2). Объясните итоговые суммы. Какова налоговая база?
Рис. 12.2
Автоматическое признание расходов на заработную плату для целей УСН выполняется, только если включен аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда в разрезе работников и начисленная зарплата выплачена.
Упражнение 12.3
В «Настройках параметров учета» проверьте, ведется ли аналитический учет расчетов с персоналом по каждому работнику
Сформируйте документ «Начисление зарплаты работникам» от 31.01. Итого начислено 60 000 руб., НДФЛ – 7436 руб.
Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 квартал. Почему начисленная заработная плата не была признана расходом?
05.02 было снято 52 564 руб. на выплату зарплаты с расчетного счета. Деньги оприходованы в кассу.
05.02 зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу. На основании платежной ведомости сформируйте расходный кассовый ордер на выплату зарплаты в сумме 52 564 руб.
Сформируйте и проанализируйте «Книгу учета доходов и расходов УСН» за 1 квартал (Рис.12.3).
Рис. 12.3