Юриспруденция / 40. Финансовое право / финансовое право юристы кафедра ГПД

6.Какие стадии бюджетного процесса закреплены российским законодательством?

7.Каковы полномочия Президента РФ в бюджетном процессе, роль и полномочия Правительства РФ, государственной Думы РФ, Федерального собрания.

8.Раскройте смысл казначейской системы исполнения бюджета.

9.На основе анализа норм БК РФ определите понятия «главный распорядитель бюджетных средств», «распорядители бюджетных средств», «получатели бюджетных средств».

10.На кого возложена ответственность за исполнение бюджета? В какой форме утверждается отчет об исполнении бюджета?

11.Назовите основные направления реформы бюджетного процесса в России на основе анализа Концепции реформирования бюджетного процесса

вРоссийской Федерации в 2004-2006 годах.

Задания и задачи

Задания:

1. Какие из нижеперечисленных бюджетных полномочий относятся к полномочиям органов государственной власти РФ, какие – к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ, а какие – к полномочиям органов местного самоуправления:

1)установление порядка разграничения расходных обязательств РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;

2)детализация объектов бюджетной классификации РФ, в части, относящейся к соответствующему местному бюджету;

3)установление общего порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

4)определение порядка установления и исполнения расходных обязательств субъектов РФ и муниципальных образований, подлежащих исполнению за счёт субвенций из федерального бюджета;

5)установление бюджетной классификации РФ и общего порядка её применения, утверждение бюджетной классификации РФ и порядка её применения в части, относящейся к федеральному бюджету;

6)установление единого порядка ведения бюджетного учёта и представления отчётности для бюджетов бюджетной системы РФ и бюджетных учреждений;

7)установление унифицированных форм бюджетной документации и отчётности для бюджетов бюджетной системы РФ и бюджетных учреждений;

8)управление федеральной собственностью в виде акций, облигаций и иных ценных бумаг;

9)установление оснований, видов ответственности и порядка привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства РФ;

61

10)установление и исполнение расходных обязательств субъекта РФ;

11)установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта РФ;

12)детализация объектов бюджетной классификации РФ в части, относящейся к бюджету соответствующего субъекта РФ;

13)составление и рассмотрение проекта местного бюджета, утверждение и исполнение местного бюджета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчёта об исполнении местного бюджета;

14)определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

15)установление порядка составления, утверждения и исполнения смет доходов и расходов отдельных населённых пунктов, других территорий, не являющихся муниципальными образованиями, входящих в состав территории поселения;

16)дальнейшая детализация объектов бюджетной классификации РФ в части целевых статей и видов расходов;

17)определение общих принципов предоставления и форм межбюджетных трансфертов.

2.Перечислите все нормативные акты, на основе которых осуществляется составление проекта федерального бюджета.

3.Поясните, какие требования законодательной техники следует соблюдать при составлении бюджета.

4.На занятии, посвящённом бюджетному процессу и его стадиям, студент Н., обосновав необходимость подготовки, принятия, и исполнения бюджета, задал вопрос, для чего необходимо было включать в бюджетный процесс стадию подготовки и утверждения отчёта об исполнении бюджета?

Что бы Вы ответили студенту Н.?

5.Проанализируйте, в чём состоит отличие мер предупреждения и пресечения от мер ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Приведите примеры.

6.Найдите по два состава нарушений бюджетного законодательства, за которые предусмотрена финансовая, административная и уголовная ответственность. Определите, в чём заключается разница в мере ответственности на примере приведённых Вами составов правонарушений?

7.В каких случаях и в каких размерах происходит списание бюджетных средств:

- со счетов Федерального казначейства и его территориальных органов без их распоряжения;

62

-со счетов бюджетов субъектов РФ и со счетов местных бюджетов без распоряжения их финансовых органов;

-с лицевых счетов бюджетных учреждений без их распоряжений.

8.Проанализируйте существующие проблемы квалификации преступлений в сфере бюджетного законодательства.

9.Определите, по каким основаниям может нести дисциплинарную ответственность участник бюджетных правоотношений за нарушение бюджетного законодательства.

Задача 1 Из бюджета Н-ской области на 2004 год муниципальному образованию

городу С. была выделена субсидия на ремонт дорог. В 2005 году Счётная палата Н-ской области провела проверку целевого использования этих средств городом. Одновременно Счётная палата Н-ской области потребовала представить все документы по исполнению муниципального бюджета города С. на 2004 год, обосновав это требование тем, что в связи с предоставлением финансовой помощи местному бюджету субъект РФ имеет право осуществлять контроль за исполнением муниципального бюджета в полном объёме.

Правомерно ли это требование? Соответствует ли оно бюджетным полномочиям органов государственной власти субъекта РФ? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы Бюджетного кодекса РФ.

Задача 2 Распределите между студентами роли таким образом, чтобы каждый

оказался одним из участников бюджетного процесса.

Каждый участник должен определить круг своих бюджетных полномочий: в каких стадиях бюджетного процесса он участвует и порядок своего вступления в бюджетный процесс. Разыграйте в соответствии с распределёнными ролями все стадии бюджетного процесса, при этом каждый участник должен в соответствующей последовательности обозначить своё вступление в ту или иную стадию бюджетного процесса и круг своих прав и обязанностей на данной стадии.

Задача 3 Опишите последствия отклонения Государственной Думой РФ проекта

бюджета на очередной финансовый год в первом чтении, втором чтении, третьем чтении, четвёртом чтении. Каковы последствия отклонения проекта бюджета Советом Федерации и Президентом РФ? Может ли Федеральное Собрание РФ преодолеть несогласие Президента?

63

Задача 4 В ч. 4 гл. 28 Бюджетного кодекса РФ указываются составы нарушений

бюджетного законодательства и практически за каждое нарушение предусмотрена административная ответственность должностных лиц в соответствии КоАП РФ.

Попробуйте определить, в какой сумме и кем будет наложен штраф за нарушение бюджетного законодательства.

Задача 5 При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности

государственного унитарного предприятия «Нижнетагильский автозавод» органом Федерального казначейства РФ было вскрыто нецелевое использование предприятием средств федерального бюджета, предоставленных на приобретение новой технологической линии, но израсходованных на приобретение квартир работникам автозавода. К предприятию были применены финансово-правовые санкции, взыскан штраф в размере тройной действующей учётной ставки Центрального Банка РФ.

Соответствует ли действующему бюджетному законодательству наложенное взыскание? Предложите свой вариант разрешения ситуации.

Задача 6 Глава администрации г. Восточный распорядился о выплате из средств,

полученных из вышестоящего бюджета на нужды образования, материальной помощи 52 семьям, проживавшим в обрушившемся в результате паводка доме и оставшимся без крова. Решением органа Федерального казначейства РФ сумма израсходованных бюджетных средств была взыскана в бесспорном порядке, а финансирование из вышестоящего бюджета приостановлено.

Оцените законность действий участников возникших правоотношений. Подскажите правильный выход из данной ситуации.

Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов

Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Роль целевых государственных денежных фондов, их особенности. Целевые внебюджетные и бюджетные денежные фонды, тенденции их развития.

Правовой режим внебюджетных государственных и муниципальных денежных фондов. Их виды и особенности. Пенсионных фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. Источники их образования, направления целевого использования, порядок утверждения бюджетов фондов и отчетов об их исполнении.

Правовой режим целевых бюджетных фондов (Стабилизационный фонд), целевых фондов Правительства РФ и правительств (администраций)

64

субъектов РФ, государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов. Особенности и источники формирования.

Контрольные вопросы

1.Дайте понятие целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Для каких целей они формируются?

2.По каким основаниям можно провести классификацию целевых государственных и муниципальных денежных фондов?

3.Охарактеризуйте правовой статус целевых бюджетных фондов.

4.На основе анализа федерального бюджета на текущий финансовый год назовите целевые бюджетные фонды. Какими подзаконными нормативными актами регулируется их деятельность?

5.Дайте характеристику основным государственным социальным внебюджетным фондам.

6.В чем особенности правового режима государственных и местных внебюджетных фондов?

7.На основе действующего законодательства приведите примеры действующих целевых фондов Правительства РФ. Охарактеризуйте правовые основы, цели создания, основные задачи Государственного фонда конверсии.

8.Дайте характеристику государственным отраслевым (ведомственным) денежным фондам. Назовите их отличительные черты.

9.Каковы особенности правового режима государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов?

10.На основе анализа действующего федерального законодательства приведите примеры действующих государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов.

Задания и задачи

Задания:

1.Приведите примеры субъектов социального и обязательного медицинского страхования.

2.Проведите анализ и выберите 2 правильных ответа по характеристике средств государственных внебюджетных фондов:

- средства входят в состав бюджетов всех уровней; - средства не входят в состав бюджетов субъектов РФ;

- средства не входят в состав бюджетов всех уровней; - средства находятся в федеральной собственности;

- средства находятся в собственности федеральной, субъектов и местного самоуправления;

- средства внебюджетных фондов являются только их собственностью.

3.Раскройте основные функции Правительства РФ, Министерства финансов по руководству государственными внебюджетными фондами РФ.

65

4.Перечислите бюджетные полномочия Федерального фонда обязательного медицинского страхования, раскройте их на примерах.

5.Схематично отобразите организационное строение государственных внебюджетных фондов РФ, а также укажите источники формирования Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ.

6.Целевые фонды Правительства РФ – весьма подвижное явление в финансовой системе РФ. Главным образом они создаются во исполнение ежегодно принимаемых законов о федеральном бюджете. На основании анализа федерального закона о федеральном бюджете на текущий год укажите, какие целевые фонды Правительства РФ созданы в этом финансовом году. Каков главный источник образования любых целевых фондов Правительства РФ?

Задача 1 Правление Пенсионного фонда РФ в целях увеличения денежных

средств фонда решило 80% денежных средств вложить в ценные бумаги, в том числе на 50% суммы приобрести высоколиквидные государственные ценные бумаги, а на оставшуюся часть – контрольный пакет акций «АББанка». Другим решением являлось то, что фонд временно изменил в сторону увеличения возрастной ценз, необходимый для получения пособия по уходу за ребёнком (с 1,5 до 2 лет), что обосновывалось недостаточностью источников формирования фонда.

Дайте правовую оценку принятым решениям.

Задача 2 Работнику АО «РОСТ» М. в связи с тяжёлым материальным

положением была оказана материальная помощь в размере 20 ММОТ. Территориальный орган ФОМС при проведении документальной проверки потребовал начисления обязательных платежей в Фонд обязательного медицинского страхования по данной выплате.

Необходимо ли начислять на материальную помощь платежи в ФОМС? Если, да, то в каком случае обязательные платежи по выплате М. могли бы не начисляться?

Задача 3 Министерство финансов составило проект бюджета Фонда

обязательного медицинского страхования и передало его в Государственную Думу для рассмотрения и утверждения после того, как Государственная Дума рассмотрела во втором чтении проект федерального закона о бюджете на следующий год.

Правомерны ли действия министерства финансов? Правомерно ли было бы внесение проекта бюджета Фонда обязательного медицинского страхования после рассмотрения государственной Думой проекта

66

федерального закона о бюджете на следующий год в четырёх чтениях? Каков порядок принятия бюджетов государственных внебюджетных фондов? Каковы источники формирования средств этих фондов?

Задача 4 Сидорова М.В., достигшая 54 лет, была уволена с работы в связи с

ликвидацией организации. Органами социальной защиты населения ей была досрочно назначена пенсия.

Пенсионный фонд отказался финансировать пенсию Сидоровой М.В., мотивируя это тем, что в Пенсионном фонде РФ не предусмотрены средства на выплату досрочных пенсий.

Правильно ли решение Пенсионного фонда РФ?

Задача 5 Фонд социального страхования РФ направил в первом квартале года

средства на следующие цели:

а) выплата пособий по временной нетрудоспособности; б) выплата пособий по беременности и родам; в) выплата пособий при рождении ребёнка;

г) частичная оплата путёвок в детские загородные оздоровительные лагеря;

д) ремонт помещения Фонда социального страхования РФ; е) оплата труда тренерско-преподавательского состава детско-

юношеских спортивных школ в Московской области; ж) приобретение государственных ценных бумаг;

з) финансирование исследовательских разработок по охране труда в зонах стихийного бедствия;

и) выдача займов различным предприятиям на возмездной основе. Правильно ли произвёл расходы Фонд социального страхования РФ?

Задача 6 Все социальные государственные внебюджетные фонды формируются,

в частности, за счёт добровольных взносов граждан и юридических лиц. Возникают ли в этом случае финансово-правовые отношения между лицом, производящим добровольный взнос, и государственным внебюджетным фондом?

Дайте теоретическое обоснование своего ответа.

Задача 7 На одном из занятий по финансовому праву студент Р. пояснил, что :

а) государственные внебюджетные фонды могут быть созданы на федеральном, региональном и местном уровнях;

б) исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется их исполнительными органами: исполнительной дирекцией

67

Пенсионного фонда РФ, правлением Фонда социального страхования РФ, правлением федерального Фонда обязательного медицинского страхования.

Прав ли студент Р.

Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов. Значение государственных и муниципальных доходов. Изменения в их составе в условиях перехода к рыночной экономике. Законодательство о государственных и муниципальных доходах, его конституционные основы.

Система государственных и муниципальных доходов. Единство системы государственных и муниципальных доходов. Доходы федеральные, субъектов РФ, муниципальные. Классификация доходов по социально – экономическому признаку, по методам аккумуляции. Собственные доходы и заёмные средства государства и муниципальных образований. Централизованные и децентрализованные доходы. Доходные источники общего и целевого назначения. Налоговые и неналоговые доходы.

Неналоговые доходы государства и муниципальных образований. Особенности и источники неналоговых доходов, их классификация, методы привлечения, виды.

Контрольные вопросы

1.Определите понятие государственных и муниципальных (местных)

доходов.

2.Назовите правовые акты, регулирующие систему государственных и муниципальных доходов.

3.На какие виды (группы) подразделяются государственные и муниципальные доходы? Проведите классификацию по разным основаниям.

4.Назовите признаки, по которым различаются между собой налоговые и неналоговые государственные и муниципальные доходы.

5.Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных и муниципальных доходов являются обязательными платежами?

6.Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в состав государственных и муниципальных доходов на добровольной основе?

7.Что относится к заёмным средствам в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований?

8.Определите понятие доходов бюджета.

68

Задания и задачи

Задания:

1.Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами доходов.

2.Назовите виды налоговых и неналоговых федеральных доходов, приведите примеры по каждому из видов.

3.Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти

иорганов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

4.Существуют ли различия между штрафами, как составной частью налоговых доходов, и административными штрафами, как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.

5.Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.

6.Определите состав налоговых и неналоговых доходов субъекта Российской Федерации. Как распределяются региональные налоги, и в каком объёме они поступают в региональный бюджет?

7.Проведите классификацию государственных и муниципальных

доходов.

8.Какие доходы, по Вашему мнению, являются доходами от «частноправовых источников» государства, а какие – от «публичной деятельности» государства:

а) налог на доходы физических лиц; б) лицензионный сбор на право торговли спиртными напитками;

в) доходы от продажи государственного имущества; г) государственная пошлина, уплачиваемая в судах общей юрисдикции;

д) оплата услуг вневедомственной охраны МВД России; е) целевые отчисления от государственной лотереи?

9.Дайте классификацию такого вида публичных доходов, как поступления от внешнеэкономической деятельности. Являются ли такие поступления налоговыми или неналоговыми доходами, от частноправовых или публично-правовых источников?

69

Задача 1 Какие доходы в соответствии с законодательством Российской

Федерации можно отнести к налоговым, а какие – к неналоговым: государственная пошлина; оплата проезда в общественном транспорте; штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации; судебный штраф; взысканная с гражданина по иску прокурора сумма незаконно полученного пособия по безработице; сбор за выдачу лицензии на право нотариальной деятельности; налог на добавленную стоимость; сумма нецелевого использования бюджетных средств, взысканная на основании акта проверки территориального управления Росфиннадзора; целевые отчисления от проведения негосударственной лотереи.

Задача 2 Какие из перечисленных ниже видов платежей следует отнести к

таможенным платежам: вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость при реализации товаров на территории РФ; акциз при реализации на территории РФ подакцизных товаров; налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ; акциз взимаемый при ввозе товаров на территорию РФ; таможенный сбор за хранение товаров; штрафы за нарушение таможенных правил; проценты за предоставленную отсрочку таможенных платежей? Какие из перечисленных платежей могут быть отнесены к таможенным доходам?

Задача 3 Академия водного транспорта владеет на праве оперативного

управления судами дальнего плавания, которые сданы в аренду. Плата от аренды поступает на счёт академии 40302 «Для учёта средств, переданных во временное распоряжение», открытый в коммерческом банке, и используется на ремонт и обслуживание переданных в управление Академии водного транспорта судов. Являются ли указанные средства публичными доходами? Если это публичные доходы, то являются ли они уплаченными доходами? Являются ли они зачисленными доходами?

Задача 4 В депозит нотариуса были внесены суммы для погашения

задолженности вкладчиков «Инкомбанка», отнесённых согласно реестру кредиторов к кредиторам первой очереди. Нотариус, предприняв надлежащие меры для поиска должников, по истечении года после решения о ликвидации банка перечислил средства в доход федерального бюджета. Являются ли поступившие в доход федерального бюджета средства публичными доходами? Если да, то каким образом можно классифицировать данные доходы? Если нет, то почему?

70