Юриспруденция / 40. Финансовое право / финансовое право юристы кафедра ГПД

направила в банк инкассовое поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершённые ими действия?

Задача 7 Какие из перечисленных видов имущества организации подлежат

обложению налогом на имущество организаций:

-санаторий;

-пансионат;

-производственные цеха;

-складские помещения;

-дом культуры;

-поликлиника;

-автобусы и грузовые автомобили;

-морские суда;

-здание, занимаемое администрацией;

-жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе предприятия;

-земельные участки, приобретённые для последующего строительства на них нового цеха?

Задача 8 Гражданка Р. в августе 2005 года приобрела квартиру стоимостью

800000 рублей. Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления? Исчислите сумму данного налога за 2005 и 2006 годы.

Задача 9 Гражданин А. – индивидуальный предприниматель обжаловал в

арбитражный суд привлечение к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведённой у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации

91

Понятие и значение государственного и муниципального кредита, его правовые основы. Отличие государственного (муниципального) кредита от банковского кредита. Его роль в условиях перехода к рыночной экономике.

Государственный и муниципальный долг как результат функционирования государственного кредита. Его формы. Государственные и муниципальные займы как формы государственного и муниципального долга.

Финансовые правоотношения в области государственного (муниципального) кредита, их особенности, субъекты правоотношений. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным (муниципальным) долгом.

Контрольные вопросы

1.Охарактеризуйте понятие государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.

2.Охарактеризуйте источники правового регулирования государственного кредита.

3.Дайте определение государственного долга РФ. Перечислите и охарактеризуйте основные формы государственного долга.

4.Раскройте существующую систему управления государственным

5.Чем обусловлена необходимость использования государственного (муниципального) кредита? В чем заключается роль государственного и муниципального кредита?

6.Каков порядок оформления государственных и муниципальных

займов?

7.Что такое управление государственным (муниципальным) долгом, какие ограничения установлены законодательством по изменению сроков обращения государственных и муниципальных долговых обязательств?

8.Каков порядок эмиссии государственных ценных бумаг РФ? Какими нормативными актами он регулируется?

Задания и задачи

Задания:

1.Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения.

2.Перечислите, какими нормативными правовыми актами в Российской Федерации регулируется государственный кредит и сберегательное дело. Укажите, какие изменения произошли по данным направлениям в последнее время.

92

3.В чём выражается разница между казначейскими и долговыми обязательствами? Назовите виды ценных бумаг, выпускаемых в Российской Федерации в целях оформления государственных внутренних займов.

4.Дайте подробную характеристику по юридическим основаниям наиболее распространённых видов ценных бумаг: облигация, депозитный и сберегательный сертификаты, иные ценные бумаги, относящиеся к эмиссионным ценным бумагам.

5.Изложите основные особенности правового регулирования государственных займов в РФ.

6.Поясните, в чём заключается различие между понятиями «банковский кредит», «бюджетный кредит», «государственный кредит», «муниципальный кредит», «инвестиционный кредит». Какими нормативными актами определяется правовой режим этих видов кредитования?

7.На основе анализа Бюджетного кодекса РФ поясните, в чём разница между долговыми обязательствами Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований.

8.В соответствии со ст. 101 Бюджетного кодекса РФ управление государственным долгом РФ осуществляется Правительством РФ. Поясните, что включает в себя понятие «управление государственным долгом».

9.Муниципальное образование привлекло для строительства дороги коммерческую организацию. При этом по соглашению с этой организацией оплата будет производиться с рассрочкой в течение трёх лет после окончания строительства. Имеют ли место в данном случае отношения по государственному или муниципальному кредиту?

10.По условиям конкурса Правительство РФ передало имущественный комплекс, принадлежащий Российской Федерации, с рассрочкой платежа на срок два года. Имеют ли место в данном случае отношения по государственному кредиту?

11.Министерство финансов РФ выступило эмитентом бездоходных облигаций. Ответьте на следующие вопросы:

- может ли указанный федеральный орган исполнительной власти выступать эмитентом облигаций от имени Российской Федерации;

- в каком порядке определяются условия безвозмездности заимствования РФ в указанной форме, каким органом это определяется;

93

- не нарушаются ли в данном случае принцип добровольности и принцип возмездности государственного кредита, допустимы ли подобные отступления от указанных принципов?

12.Субъект РФ предоставил юридическому лицу, учреждённому физическим лицом, бюджетный кредит в размере 1 млн. руб. на срок пять лет. При этом возврат данного кредита был обеспечен залогом имущества, принадлежащего этому юридическому лицу на праве собственности, на сумму 800 тыс. руб. Какой принцип государственного кредита нарушен в данном случае?

13.Муниципальное образование выпустило муниципальные ценные бумаги без ограничения срока обращения на сумму 10 млн. руб. Нарушен ли

вданном случае какой-либо принцип государственного кредита?

14.В чём отличие государственного и муниципального кредита как института финансового права (государственный и муниципальный кредит в широком смысле) и государственного и муниципального кредита как формы государственных внешних активов (государственный и муниципальный кредит в узком смысле)? Может ли государственный и муниципальный кредит образовывать государственный и муниципальный долг? Может ли бюджетный кредит образовывать государственный и муниципальный долг?

15.Государственный и муниципальный долг может иметь форму выделите формы, которые может иметь государственный долг Российской Федерации, государственный долг субъекта РФ, муниципальный долг):

- договоров и соглашений о получении бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

- договоров о предоставлении гарантий; - займов, осуществлённых путём выпуска государственных ценных

бумаг; - займов, осуществлённых путём выпуска муниципальных ценных

бумаг; - кредитных соглашений и договоров;

- получения отсрочки платежа по договору о государственных и муниципальных закупках;

- соглашений и договоров о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет.

16.Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов. Государственным внутренним займом в соответствии с Бюджетным кодексом РФ являются:

- обязательства РФ и субъектов РФ в валюте РФ или в иностранной валюте, возникшие перед резидентами;

- обязательства РФ и субъектов РФ в валюте Российской Федерации;

94

-обязательства РФ в валюте РФ или в иностранной валюте, возникшие перед резидентами;

-обязательства РФ в валюте Российской Федерации.

17. Выберите один правильный ответ из предлагаемых вариантов. Государственными и муниципальными ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут быть признаны: любые эмиссионные ценные бумаги; акции и облигации; облигации; облигации и векселя.

Задача 1 Российская Федерация заключила следующие соглашения:

а) с Международным валютным фондом о предоставлении Российской Федерации кредита на покрытие дефицита федерального бюджета;

б) с Королевством Нидерланды об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество;

в) с Мировым банком в Вашингтоне о предоставлении Российской Федерации кредита для покрытия дефицита федерального бюджета;

г) с банком «Российский кредит» о предоставлении Российской Федерации кредита;

д) с банком «Интехна» о поручительстве Российской Федерации по кредиту этого банка, привлекаемому администрацией Тульской области.

Какие из названных соглашений Российской Федерации образуют её долговые обязательства?

Задача 2 Орган исполнительной власти субъекта РФ принял решение о выпуске

ценных бумаг субъекта РФ. По истечении полугода с начала размещения государственных ценных бумаг стало очевидно, что их погашение не может быть обеспечено за счёт средств бюджета субъекта РФ.

Могут ли государственные ценные бумаги субъекта РФ быть обеспечены за счёт других источников? Может ли Российская Федерация обеспечить погашение государственных ценных бумаг субъекта РФ?

Задача 3 Субъект РФ решил взять кредит в Сбербанке РФ на финансирование

дефицита бюджета в сумме 40 млн. руб. Однако банк отказался его выдать, ссылаясь на то, что в бюджете субъекта РФ не определён предельный объём заёмных средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета, а также не содержится никакой информации о видах заимствований.

Правильно ли поступил Сбербанк РФ?

Задача 4 Правительство РФ приняло постановление о выпуске нового вида

государственных ценных бумаг. В соответствии с этим постановлением

95

эмитентом государственных ценных бумаг является Министерство финансов РФ, а генеральным агентом по обслуживанию государственных ценных бумаг за счёт средств федерального бюджета – Внешторгбанк РФ (ВТБ).

При каких условиях Правительство РФ могло принять названное постановление? Что значит «быть эмитентом государственных ценных бумаг»? Какие функции выполняет агент по обслуживанию государственных ценных бумаг?

Задача 5 Гражданин К. приобрёл в банке облигации краткосрочного

муниципального займа города Н. Когда наступил срок выплаты по данным ценным бумагам, банк объявил, что в настоящее время испытывает некоторые финансовые трудности, и предложил гражданину К. подождать ещё полгода, обещав полностью расплатиться по облигациям в указанный срок.

Гражданин К. обратился в Департамент муниципальных финансов администрации города Н. с требованием немедленно выплатить ему обещанные деньги по облигациям муниципального займа.

Каким должен быть ответ Департамента муниципальных финансов администрации города Н.? Если Департамент откажется удовлетворить требования гражданина К., имеет ли он право обратиться в суд и кто должен выступать ответчиком по делу?

Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела

Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела. Понятие страхования как звена финансовой системы. Значение страхования, возрастание его роли в условиях перехода к рыночной экономике. Характеристика страхования как правовой категории. Характерные черты страхования, его функции.

Основы организации страхового дела. Государственное регулирование и надзор в области страхования. Органы, осуществляющие страховой надзор. Характеристика регулируемых финансовым правом отношений в области страхования.

Виды страхования. Обязательное страхование. Основные отрасли страхования – имущественное и личное. Добровольная и обязательная формы страхования. Обязательное страхование, осуществляемое за счет средств государственного бюджета и за счет средств страхователей.

Контрольные вопросы

1.Опишите систему законодательства, которым регулируется основы страхования в РФ.

2.Дайте характеристику страхования как экономической и правовой категории. Объясните понятие и сущность страхования.

96

3.Дайте характеристику страхового права как комплексного правового института.

4.Опишите систему источников страхового права.

5.Каковы характерные признаки (черты) страхования?

6.Определите функции страхования как одного из звеньев финансовой системы.

7.Дайте характеристику особенностей правового положения участников страхового обязательства.

8.Опишите формы и виды страхования.

9.Определите особенности правового регулирования обязательного страхования.

10.В чем заключается государственное регулирование страховой деятельности? Каковы функции и полномочия Минфина РФ, Федеральной службы страхового надзора.

Задания и задачи

Задания:

1.Дайте определение страховому праву и страховым правоотношениям, составьте принципиальную схему отношений, регулируемых финансовым правом в области страхования.

2.Назовите основные правила размещения страховых резервов (фондов) и проанализируйте полномочия органов государственной власти по регулированию деятельности негосударственных страховых организаций.

3.Определите, какая связь существует между замкнутым характером перераспределительных отношений при страховании и размером риска каждого страхователя, а также размером страховых платежей.

4.Раскройте систему органов государственной власти, осуществляющих регулирование страховой деятельности в РФ. Перечислите права Федеральной службы страхового надзора Министерства финансов РФ.

5.Дайте правовую характеристику обязательному и добровольному страхованию. Приведите примеры.

6.Перечислите объекты страхования: имущественного; личного; страхования ответственности; страхования предпринимательского риска.

7.На основе анализа нормативных правовых актов в области страхования дайте подробную характеристику реализации государственной

97

политики в области обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

8.В условиях создания страхового рынка, децентрализации в сфере страхования и т.д. возникает необходимость объединения организационных и финансовых усилий страховщиков. Определите правовые формы взаимодействия страховщиков. Раскройте механизм их реализации.

9.Сотрудники каких органов подлежат обязательному государственному личному страхованию за счёт средств бюджета? Перечислите нормативные акты, регулирующие данные отношения.

10.Сотрудник органов внутренних дел получил травму во время выполнения им своих служебных обязанностей. Имеет ли он право на получение страхового возмещения? Обоснуйте свой ответ нормами права.

Задача 1 Военнослужащий К. застраховал свою квартиру и машину в страховой

компании ООО «Страхсервис». Кроме того, он застраховал свою гражданскую ответственность как владелец автотранспортного средства. По месту службы жизнь и здоровье военнослужащего К. были застрахованы за счёт средств, выделяемых Министерству обороны РФ из бюджета Российской Федерации.

Охарактеризуйте каждое отношение по поводу страхования в зависимости от объекта и метода страхования. Какими нормативными актами регулируются данные виды страхования?

Задача 2 Гражданин П. застраховал свой легковой автомобиль от аварий и угона

в ООО «Страхкредит». Уехав в длительную командировку, он передал автомобиль в распоряжение сыну по нотариально заверенной доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну П. Генеральный директор ООО «Страхкредит» заявил, что договор заключал П.- отец, которому и будет выплачена страховая сумма.

Правомерны ли действия страховой компании?

Задача 3 По договору страхования имущества АО «Привоз» застраховало в

страховой компании «Грот-АСКО» основные средства, находящиеся на 85-м километре Чуйского тракта, на сумму 300000 рублей. Страхование производилось на случаи: повреждения огнём в результате стихийного бедствия, аварии, неисправности, противоправных действий; механического повреждения вследствие противоправных действий; кражи (грабежа).

98

Застрахованное имущество было уничтожено при пожаре. Согласно акту о пожаре, постановлению об отказе в возбуждении уголовного дела и заключению страховая компания «Грот-АСКО» отказала в выплате страхового возмещения, считая договор страхования недействительным в связи с отсутствием у страхователя интереса в сохранении имущества, поскольку АО «Привоз» не являлось собственником имущества, а арендовало его у АО «Полёт».

Дайте юридически обоснованное заключение по делу.

Задача 4 Налоговая инспекция по г. Краснокаменску в ходе выездной налоговой

проверки деятельности филиала страховой компании «СК Инкор-Плюс» за 2005 год и 1 полугодие 2006 года установила, что филиал осуществлял добровольное медицинское страхование без лицензии. За проверяемый период филиал от имени страховой компании заключил 56 договоров с юридическими лицами, застраховавшими своих сотрудников на случаи необходимости получения услуг медицинских учреждений, и получил доход от этой деятельности в сумме 799135 рублей.

Возможно ли привлечение к ответственности Краснокаменского филиала страховой компании «СК Инкор-Плюс»? Если да, то укажите её пределы.

Задача 5 Между АО «Веста» и муниципальной страховой организацией «Полис»

заключён договор добровольного страхования имущества. Объект страхования – имущество, указанное в перечне, являющемся неотъемлемой частью договора: вычислительная техника, находящаяся в офисах № 402, 404, 405, 406, 407, расположенных по адресу: ул. Ленина, 53, и в здании медучилища расположенного по адресу: ул. Комсомольская, 75. Часть имущества без согласования со страховщиком страхователь переместил в другой офис, расположенный по адресу: ул. Пионерская, 76. В ночь с 10 на 11 сентября 2005 года часть имущества, находящегося в офисе по адресу: ул. Пионерская, 76, на сумму 3390320 рублей была похищена.

Имеет ли страхователь право на получение возмещения? Дайте подробный юридический анализ ситуации.

Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования

Государственные расходы как финансово-правовая категория: их понятие и система. Необходимость затрат государства и муниципальных образований. Финансовые правоотношения в области осуществления государственных и муниципальных расходов.

99

Система государственных и муниципальных расходов. Классификация расходов по экономическому и функциональному признакам. Принципы финансирования государственных и муниципальных расходов.

Понятие сметно-бюджетного финансирования. Бюджетное учреждение как субъект правоотношений в области сметно-бюджетного финансирования. Объекты сметно-бюджетного финансирования и его особенности.

Смета бюджетного учреждения: понятие, ее содержание и юридическое значение. Порядок составления, утверждения и исполнения сметы. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений, порядок их планирования и использования.

Контрольные вопросы

1.Охарактеризуйте понятие и систему государственных и муниципальных расходов.

2.Что такое бюджетное финансирование? Каковы его принципы и виды (режимы)?

3.Охарактеризуйте финансовые правоотношения, возникающие в связи с государственными и муниципальными расходами.

4.Рассмотрите классификацию государственных муниципальных расходов по разным основаниям.

5.Укажите источники финансирования государственных и муниципальных расходов.

6.Опишите сметно-бюджетное финансирование, его принципы, объекты и порядок.

7.Что такое смета? Какова ее структура? Какие бывают виды смет? Каков порядок их составления и утверждения?

8.Кто является главным распорядителем бюджетных средств и распорядителями бюджетных средств? Назовите их права и обязанности.

9.Каковы права и обязанности бюджетного учреждения как

получателя бюджетных средств? Ответ дайте на основании законодательства.

10.Охарактеризуйте внебюджетные средства бюджетных учреждений.

Задания и задачи

Задания:

1.Дайте подробную характеристику финансовых правоотношений, возникающих в связи с государственными расходами. Приведите примеры таких правоотношений.

2.Раскройте следующие понятия: финансирование; кредит; ссуда; субсидия; субвенция; инвестиция. Определите, какое отношение они имеют к государственным расходам.

100