7. Порядок начисления процентов по вкладам. Арест и обращение взысканий на вклады.

По вкладам военнослужащих начисляются проценты в размерах:

- если остаток менее 1 тыс. руб. - проценты не начисляются;

- в противном случае: * до 1 января 1993 г. - 2% годовых;

* с 1 января 1993 г. - 20% годовых;

* с 1 апреля 1993 г. - ставка

Сберегательного банка по вкладам до востребования.

Проценты начисляются:

   - при выплате вклада полностью;

   - при замене вкладной книжки;

   - при переоформлении вкладной книжки.

При выплате вклада полностью сумма относится на счет 970 статья 1 в кор­респонденции со счетом кассы (030) или другим, если проценты пе­речислены в безналичном порядке: Дебет 970.1 - Кредит 030

Проценты, начисляемые при замене вкладной книжки, проводятся по лицевому счету, записываются в старую книжку, а в новую записываются общей суммой вместе с остатком вклада: Дебет 710 - Кредит 970.1

Проценты, начисляемые при переоформлении книжки, проводятся по лицевому счету и записываются в новую в графе "Принять" и "Остаток" общей суммой вместе с остатком вклада.

Проценты начисляются на сумму оборотов и на остаток на 1 января каждого года.

Арест и обращение взысканий на вклады должны быть наложены только на основании решений судов, трибуналов или органов прокуратуры. В этом случае выплаты по вкладу приостанавливаются, а в лицевом счете делает­ся запись: "Наложен арест по постановлению _______ от _____", которая заверяется подписью контролера и главного бухгалтера. При снятии арес­та делается соответствующая запись, которая удостоверяется подписями тех же должностных лиц.

При конфискации вклада он перечисляется только с разрешения глав­ного бухгалтера на основании приложенной выписки из приговора или ре­шения суда. Справка об остатке вклада выдается самому вкладчику, либо его опекуну, а также уполномоченным вкладчиком лицам. По письменному требованию такие справки выдаются судам, трибуналам. Справки о состоя­нии вкладов умерших вкладчиков выдаются по письменному требованию со­ответствующих учреждений.

Вопрос 8. Ведение контрольного листа. Учет и выдача вкладных книжек.

Для ежедневной сверки правильности оборотов и остатков по вкладам ведется контрольный лист формы 531, в который записывается каждая операция с указанием № счета и корреспондирующего счета, суммы оборотов, входящих и исходящих остатков для сверки по счету 710 ежедневно.

Для проверки правильности дневных оборотов и вывода остатков по лицевым счетам в целом по счету 710 ежедневно составляется сводный контрольный лист в котором из отдельных контрольных листов записываются входящие остатки, исходящие остатки, обороты по дебету и по кредиту и исходящие остатки по затронутым счетам.

В конце дня итоги оборотов по лицевым счетам вкладов сверяются с данными сводного контрольного листа и записываются в бухгалтерский журнал.

Проверка правильности вывода остатков по затронутым счетам за день по счету 710 осуществляется в следующем порядке:

1. Суммируется исходящие остатки по затронутым счетам за день и полученную сумму записывают в 1 строке заключительного листа.

2. По строке 2 записывается общий входящий остаток по счету 710.

3. Сумма входящего остатка по затронутым счетам вносится в 3 строку.

4. По строке 4 выводится исходящий остаток в целом по балансовому счету 710, то есть 1 + 2 - 3

Пример: В ПУ 20 марта по балансовому счету 710 было следующее движение остатка на 20 марта:

• в целом по счету 710 - 300 млн. руб. (из бухгалтерского журнала и сводных карточек за предыдущий месяц),

• обороты по кредиту - поступления - 18 млн. (бухгалтерский журнал на основе поступления от клиентов расчетно-денежных документов)

• Обороты по дебету на 20 марта - 15 млн.

• Остаток на конец дня 316 млн. (бухгалтерский журнал за текущий день)

Операции по вкладам осуществлялись по 65 счетам. Входящие остатки - 73 млн. (из контрольного листа): исходящие - 89 млн. 50 тыс.

Проверка счета 710 и заполнение контрольного листа:

Строка 1 - 89,5 млн. Строка 3 - 73 млн.

Строка 2 - 300 млн. Строка 4 - 316,5 млн.

Полученный остаток сверяется с исходящим остатком в бухгалтерии.

Кроме того, в последнем листе показывается сколько открыто и закрыто счетов за день.

Например, если 20 марта - 1700 счетов, в течении дня открыто 19, закрыто 7 - остаток - 1712.

Ответственность за точность сверки возлагается на начальника и главного бухгалтера ПУ.

В заключении в конце месяца указывается количество вновь открытых и закрытых в течении месяца счетов, в начале месяца составляется проверочная ведомость по всем лицевым счетам, на последнем листе указывается количество лицевых счетов, которое должно быть сверено.

В ведомости указываются № вкладов и их сумма по вновь открываемым вкладам - фамилия и инициалы.

Ведомость подписывает начальник, главный бухгалтер и начальник группы вкладов.

Полевые отделения и отделы составляют ведомость на 1.1 с указанием имен, № вкладов и суммы остатка.