- •Тема 8 "Вкладные операции"
- •Вопрос 1. Понятие о вкладах. Особенности вкладов военнослужащих.
- •Оформление и ведение алфавитной книги
- •Заполнение лицевого счета
- •Вопрос 2: Прием вкладов.
- •3. Выплата вкладов. Инкассо вкладных книжек (вк).
- •Инкассо вкладных книжек.
- •Вопрос 4. Выдача инвалюты за счет вкладов.
- •Вопpос 5 Безналичные перечисления со вкладов. Переоформление вкладов
- •Пеpеофоpмление вклада:
- •Вопрос 6. Учет неподвижных вкладов, выплата вкладов при утрате вкладных книжек и наследникам.
- •7. Порядок начисления процентов по вкладам. Арест и обращение взысканий на вклады.
- •Вопрос 8. Ведение контрольного листа. Учет и выдача вкладных книжек.
- •Учет и выдача вкладных книжек
Пеpеофоpмление вклада:
Hеобходимость пеpеофоpмить вклад возникает пpи пеpеводе военнослужащего из одной ВЧ в дpугую, обслуживаемые pазными ПУ. Cумма вклада по вкладным книжкам, выданным дpугим ПУ на основе заявления вкладчика зачисляется на счет, откpытый дpугим учpеждением:
Дт 830 на сумму остатка вклада
Дт 970 на сумму пpичитающихся % до дня пеpеофоpмления вклада
Кт 710, указанная контиpовка делается на заявлении вкладчика. Вкладная книжка погашается и помещается в документы дня. Остаток списывается. В pеквезите пpоставляется "остатка нет".
В филиале А - пpедыдущая пpоводка
В филиале Б - пpоводиться авизо по пеpеофоpмлению: Дт 701 Кт 840.
Пеpеофоpмление вклада пpоизводиться только по пpавильно офоpмленной вкладной книжке, по книжке имеющей дефекты - в поpядке инкассо или после получения подтвеpждения с пеpеводным ключом (телегpафное) 2 подписями и печатью.
Для возмещения суммы пеpеофоpмленных вкладов составляется дебетовое авизо на сумму остатков вкладов (без %) и высылается в ПУ вклад, котоpый пеpеофоpмлен. В дебетовом авизо в 4 экземпляpах указывается: фамилия и инициалы, номеp вкладной книжки и сумма остатка.
Вопрос 6. Учет неподвижных вкладов, выплата вкладов при утрате вкладных книжек и наследникам.
Неподвижный вклад - вклад, по которому нет операций в течение четырех лет. Они хранятся в Красноармейском отделении ЦБ г. Москвы - описи форм 048 и 26 и алфавитные карточки на все вклады. По факту перечисления (мемориальный ордер) дебет 710 кредит 830.
Лицевые счета по неподвижным вкладам брошюруются по каждому ПУ в порядке по возрастанию номеров. Записи по перемещению вкладов в лицевых счетах вкладчиков не производится. В алфавитных книгах отметка “лицевой счет по неподвижным вкладам выслан в в в ЦБ”, дата.
К кредитовому авизо прилагаются первые экземпляры описи, подписанные начальником и главным бухгалтером, гербовая печать, сброшюрованные подлинные лицевые счета, алфавитные карточки, вторые экземпляры описи с расписками о приеме неподвижных вкладов хранятся в документах дня ПУ, передавшего вклады.
Полевые конторы и отделения, подчиненные департаментам ПУ передают неподвижные вклады Красноармейскому отделению при одном сводном авизо с приложением к нему всех описей, алфавитных карточек и подлинных лицевых счетов. Поступившая в ПУ дебетовое авизо по неподвижным вкладам , переданная в Красноармейское отделение, отдебетовывается, а вкладные книжки , принятые на инкассо, пересылаются Красноармейскому отделению при сопроводительном письме, данного ПУ.
Если вкладчик утратил вкладную книжку, он должен заявить об этом в ближайшее отделение банка. В заявлении указывается: Ф.И.О., номер вкладной книжки, учреждение банка, куда перевести вклад, адрес, по которому выслать уведомлении о переводе вклада, номер ПУ или номер ВЧ и полевой почты, сумма может быть указана приблизительно.
Учереждение банка, принявшее документ, делает запись, заверяет ее и отправляет в Красноармейское отделение. Если вкладчик обратился в ПУ, где ведется его счет, данные сообщаются в департамент ПУ для включения книжки в список утраченных, недействительных, не подлежащих оплате. Данное ПУ в строке личного счета вкладчика должно сделать запись об утере вкладной книжки и зарегистрировать ее в специальном журнале.
В дальнейшем номер списка, в котором вкладная книжка объявлена утраченной.
Если по истечении двух месяцев и двойного почтового пробега до Москвы номер вкладной книжки не опубликован в списке недействительных книжек, ПУ должно уведомить департамент. Вкладчик получает новую книжку через четыре месяца после опубликования. Если он найдет утраченную книжку и представит ее в ПУ, ему в тот же день выдается новая, а старая помещается в документы дня.
Выплата завещанных и незавещанных вкладов наследникам производится Красноармейским отделением, т.к. все вклады погибших переводятся туда - дебет 710 кредит 830 с одновременным списанием суммы с лицевого счета вкладчика, где указывается “вклад переведен в Красноармейское отделение”.
Вкладные книжки погашаются путем вырезания треугольника. Погашенные книжки помещаются в документы дня, остаток не списывается. В лицевом счете вкладчика делается отметка что книжка погашена (число). Процент при переведенных вкладах не начисляется и переводным ключом не снабжается.
Кредитовые авизо пересылаются с подлинными лицевыми счетами. Копии лицевых счетов , заверенные гл. бухгалтером и гербовой печатью, помещаются в сшивы закрытых лицевых счетов, на копии указывается куда и когда выслан лицевой счет. О перечислении вкладов делается запись с приложением подлинного лицевого счета. Все ПУ переписку по выплате вкладов наследникам не ведут и все письма направляются в Красноармейское отделение с указанием номера кредитового авизо. В группах войск разрешается производить выплату на месте:
1. Если вклад завещан , при предъявлении вкладной книжки, свидетельство о смерти. Наследнику оформляется вклад и выдается новая вкладная книжка.
Если вклад не завещан - при предъявлении копии решения военного трибунала о признании наследника с приложением вкладной книжки , заверенной копией свидетельства о смерти. При этом оформляется новая вкладная книжка, старая - в документы дня.