Ревизия.

Ревизия- основная форма последующего контроля за деятельностью ПУ посредством изучения и проверки подлинных документов, т.е. это документальная ревизия.

Объектом ревизии являются совершенные за определенное время кассовые, эмиссионные, кредитно-расчетные и учетные операции, а также организация воспитательной работы в ПУ.

Ревизия проводится за прошедший период и по соответствующим документам.

По результатам ревизии составляется акт.

Ревизии деятельности ПУ классифицируются:

• по организационному признаку:

• по полноте охвата деятельности ревизуемого ПУ:

• по объему подвергающихся проверке операций.

По организационному признаку документальные ревизии делятся на:

- плановые- документальные ревизии, проводимые по заранее составленному и утвержденному плану;

- внеплановые- документальные ревизии, непредусмотренные планом (например, ревизия вновь прибывших или подлежащих расформированию ПУ). Внеплановые ревизии также могут проводиться по заданию следственных органов или в связи с поступлением сигналов о дополнительных ошибках.

В зависимости от полноты охвата деятельности ПУ ревизии делятся на:

- полные- охватывают всю деятельность ПУ;

- частичные- проверка лишь некоторых участков работы ПУ (например, ревизия кредитной работы).

В зависимости от объема подвергающихся проверке операций ревизии делятся на:

- сплошные;

- выборочные.

Во время сплошной ревизии изучаются и проверяются все без исключения операции, документы и бухгалтерские записи за определенный период. Сплошная ревизия проводится на наиболее ответственных и сложных участках, где вероятнее всего могут быть злоупотребления и нарушения, а также по операциям не основанным на поручениях клиентов и, следовательно, не контролируемых с их стороны. Например, операции по выпуску и изъятию денег из обращения проверяются за весь ревизуемый период.

Так как в ПУ ежедневно совершается множество операций, то провести их сплошную ревизию невозможно, поэтому также проводятся выборочные ревизии, которые сводятся к проверке некоторых, взятых на выборку операций на определенных участках работы. Например, при ревизии ценностей в Резервных Фондах производится пересчет не всех корешков, а лишь нескольких.

Следует иметь в виду, что в ПУ сплошная ревизия операций на одних участках сочетается с выборочной ревизией на других участках.

Например, приходные операции по внебалансовым счетам 9959, 9960, 9961 и расходные операции по внебалансовым счетам 9960 и 9961 проверяются за весь ревизуемый период, а расходные операции по внебалансовому счету 9959 проверяются за период, определяемый ревизором, т.е. выборочно.

Проверка (обследование деятельности пу по отдельным вопросам).

Проверки (обследование деятельности ПУ по отдельным вопросам) проводятся с целью упорядочения работы ПУ на отдельных участках.

Результаты проверки (обследования деятельности ПУ по отдельным вопросам) оформляются справкой, а если выявлены существенные недостатки, то составляется акт.

Например, проверка организации кассового хозяйства и обеспечения сохранности средств и ценностей.

К обследованиям также относятся проверки приложений по актам ревизии.

На проведение обследования лицу, его осуществляющему, дается задание, в котором указываются участки работы или вопросы обследования. Обследование проводится теми же методами контроля, что и при ревизии.

По результатам обследования или ревизии составляется план устраненных недостатков, выявленных проверкой, с указанием конкретных участников и сроков выполнения.