Расчет расходов на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь, взвешивание, ремонт тары, сепарацию, подачу инвентаря к оперативному фронту работ

R_мц = 0,06 *557662= 334 597,2 руб.

Расчет расходов на содержание распорядительного обслуживающего персонала и административно-управленческие расходы

R_рас = 0,15 *557662= 83649,3 руб.

R_адм = 0,2 * (83649,3 + 557662) = 641 311,3 руб.

Итого расходы за июнь 2014 года равны:

Rэт=842928+1123551+557662+45040+43181+334597,2+83649+641311,3= 3 671 919, 5 руб.

7.3. Результаты работы порта за базисный и плановый периоды – июнь 2013 и июнь 2014 гг.

В качестве примера приведем конкретную методику сравнения результатов работы порта за базисный и плановый периоды.

Результаты работы порта за июнь 2013 года сравниваем с предполагаемыми результатами работы речного порта в июне 2014 года.

Сравнение прибыли за 2014 год с прибылью за 2013 год позволят оценить факторы, влияющие на изменение прибыли. Для этих целей выбираются следующие показатели:

• изменение планового объема погрузочно-разгрузочных работ за июнь 2014 года по сравнению с июнем 2013 года;

• изменение себестоимости погрузочно-разгрузочных работ;

• изменение средней доходной ставки на погрузочно-разгрузочные работы.

Выявление влияния этих факторов на величину прибыли позволяет выявить ожидаемые результаты работы в июне 2014 года по разработанному в методических рекомендациях графику обработки судов.

Таблица 7.3.

№ строки	Показатель	Июнь 2013 г.	Июнь 2014 г.
1	Объем погрузочно-разгрузочных работ, тонн	305074 (P1)	349 108,9 (P2)
2	Общая сумма расходов на погрузочно-разгрузочные работы, руб.	2589862 (З1)	3 671 919, 5 руб (З2)
3	Себестоимость, руб./тонн	8,489 (Z1)	10,5 (Z2)
4	Общая сумма доходов за выполненные погрузочно-разгрузочные работы, руб.	2868567 (Д1)	3213476,8 (Д2)
5	Средняя доходная ставка, руб./тонн	9,403 (d1)	9,204 (d2)
6	Прибыль от погрузочно-разгрузочных работ, руб.	278705 (П1)	-458442,7 (П2)

Изменение суммы прибыли от погрузочно-разгрузочных работ за счет каждого фактора следующее:

• объем погрузочно-разгрузочных работ:

^р_п = ((Р₂-Р₁) * (d₁-Z₁))

(знак «плюс» перед результатом означает увеличение прибыли, знак «минус» - уменьшение)

^р_п = ((349 108,9 – 305074) * (0,914)) = 40 247,9 руб.

• себестоимости перевалки груза:

^z_п = ((Z₂-Z₁) * P₂)

(знак «плюс» перед результатом означает уменьшение прибыли, знак «минус» - увеличение прибыли)

^z_п = ((10,5-8,489) * 349 108,9 ) = 527503,5 руб.

• средней доходной ставки:

^d_п = ((d₂-d₁) * P₂)

(знак «плюс» перед результатом означает увеличение прибыли, знак «минус» - уменьшение)

^d_п = ((9,204-9,403) * 349 108,9 ) = -69472,6 руб.

Общее абсолютное изменение прибыли за счет всех факторов составило:

_п = ^р_п + ^z_п + ^d_п = (+40 247,9) + (+527503,5) + (-69472,6) = 498278,8 руб.

Таблица 7.4.

Влияние факторов на прибыль

Наименование фактора	Сумма увеличении(+), уменьшения (-) прибыли, руб	Процент изменения прибыли
Изменение объема погрузочно-разгрузочных работ	+40 247,9	(+40247,9) : 278705 * 100 = +14,4
Изменение себестоимости	+527503,5	(+527503,5) : 278705 * 100 = +18,9
Изменение средней доходной ставки	-69472,6	(-69472,6) : 278705 * 100 = -24,9
Итого	+498277,9	(+498277,9: 278705) * 100 = +178,7

Рассмотрев данное влияние факторов на прибыль, можно сделать следующие выводы:

• увеличение запланированного объема погрузочно-разгрузочных работ позволяет увеличить прибыль стивидорной компании на 14,4%

• за счет изменения себестоимости прибыль увеличивается на 18,9%

• за счет изменения средней доходной ставки процент изменения прибыли составляет 178,7%