3.5. Анализ состояния бюджетной системы моногорода

Таблица 3-28

( тыс. рублей)

Наименование	Годы
	2008			2009			2010
	План	Факт	Доля %	План	Факт	Доля%	План	Факт	Доля %
ИТОГО ДОХОДОВ	56050,6	57999,1	100	27548,4	23405,5	100	23043,5	19062,1	100
Налоговые и неналоговые доходы	29260,8	32316,0	55,7	26076,7	22338,0	95,4	21960,1	17845,1	93,62
Налог на доходы физических лиц	20296,0	24724,0	42,6	23487,0	18790,7	80,3	17568	15393,3	80,75
Налог на имущество физических лиц	75,0	38,2	0,066	38,0	72,9	0,3	736,1	1077,4	5,65
Земельный налог	150,0	1835,2	3,16	1508,0	1927,7	8,23	2097	114	0,60
Прочие налоговые доходы	3098,5	4757,3	8,2	-25,3	-8,3		1559	1215,5	6,38
Неналоговые доходы	5641,3	961,3	1,65	1069,0	1554,8	6,64	0	44,9	0,24
Безвозмездные поступления	26789,8	25681,1	44,3	1471,7	1067,5	4,6	1083,5	1217,0	6,38
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	-	-	-	-	-	-
ИТОГО РАСХОДОВ	60418,3	57256,1	100	32657,7	21917,6	100	29640,8	20418	100
Заработная плата, прочие выплаты, начисления на выплаты по оплате труда (КОСГУ 211, 212, 213)	19179,3	18146,9	31,7	11289,2	10140,3	46,3	10427	9682,04	47,42
Услуги связи (КОСГУ 221)	240,6	236,1	0,41	256,1	211,6	0,96	248,1	241,3	1,22
Транспортные услуги (КОСГУ 222)	720,8	458,2	0,8	890,9	368,6	1,7	504	361,8	1,18
Коммунальные услуги (КОСГУ 223)	5402,3	4916,5	8,59	2971,6	2522,6	11,5	2698,2	2190,1	10,73
Арендная плата за пользование имуществом (КОСГУ 224)	60,0	24,0	0,04	98,0	73,8	0,34	127	75,7	0,37
Работы, услуги по содержанию имущества (КОСГУ 225)	3674,2	1514,9	2,64	1631,2	885,0	4,04	7905,0	1629,5	7,98
Прочие работы, услуги (КОСГУ 226)	2896,9	5591,2	9,76	6380,1	3465,1	15,8	2343,4	3319,4	16,25
Социальное обеспечение (КОСГУ 260)	108,0	144,4	0,25	3,0	3,0	0,01	0	0
Увеличение стоимости основных средств (КОСГУ 310)	4677,3	5185,0	9,1	3756,2	1713,9	7,82	2729	415,2	2,03
Материальные затраты (КОСГУ 340)	7700,3	5782,8	10,1	3016,5	915,4	4,2	1774,2	1160,7	5,68
Прочие расходы (КОСГУ 290)	1121,1	642,6	1,12	798,8	646,3	2,9	805,3	1006,4	4,92
Дефицит/Профицит	-4367,7	741,0		-5109,3	1487,9		-6597,2	-1355,9

Механизм формирования доходов местного бюджета функционирует в соответствии с федеральным и региональным бюджетным законодательствами, определяющими нормативы отчислений в муниципальные бюджеты от местных, региональных и федеральных налогов, сборов, пошлин, платежей, поступлений и неналоговых доходов, что ставит бюджет поселения в условия зависимости от действующих межбюджетных отношений федерального и регионального уровня. В течение ряда лет бюджет поселения формировался с профицитом, что позволяло решать первоочередные расходы в размере 100% от потребности. В 2008 году впервые бюджет поселения был сформирован с дефицитом в связи, с чем встали проблемы по невозможности финансирования в полном объеме бюджетных задач.

Доходы местного бюджета в настоящее время формируются за счет федеральных, региональных и местных налогов, сборов, пошлин, платежей, поступлений по нормативам, установленным законодательными актами Российской Федерации, Амурской области и решением Талаканского поселкового Совета:

- налога на доходы физических лиц;

- земельного налога;

- налога на имущество физических лиц;

- прочих налоговых доходов;

- доходы от сдачи в аренду и от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

- прочих неналоговых доходов;

- безвозмездных поступлений.

За 2010 год бюджет поселения по доходам исполнен на 82,7%, недопоступило в бюджет 3981,4 тыс.руб. Основным доходным источником формирования бюджета остается налог на доходы физических лиц, который в структуре доходов занимает 80,75%. Отчисления в бюджет поселения от этого источника доходов ежегодно снижаются с 24724,0 тыс.руб. в 2008 году до 15393,3 тыс.руб. в 2010 году или поступления снижены на 37,7% (или на 9330,7 тыс.руб.). Незначительную долю поступлений в бюджете поселения занимают неналоговые доходы 0,24%.

За 1 полугодие 2011 года план по доходам бюджета исполнен на 57,2% при плане поступления 20717,0 тыс.руб. поступило 11847,0 тыс.руб. За аналогичный период 2010 года поступления в бюджет по доходам составили 9959,4 тыс.руб. Собственные доходы снижены в 2011 году на 1697,9 тыс.руб. с 9186,9 тыс.руб., в 2010 году до 7489,0 тыс.руб. в 2011 году.

Расходы бюджета за 2010 год исполнены на 68,8%, в том числе не исполнены обязательства по содержанию имущества на 79,38%, коммунальные платежи проплачены на 81,16%.

На доходную базу бюджета оказывает большое влияние отсутствие рынка труда, окончание строительства Бурейской ГЭС, спад производства и массового сокращения численности работающих, что приводит к неисполнению или не своевременному исполнению расходных обязательств органом местного самоуправления.

Таблица 3-29

Структура собственных доходов бюджета

Наименование показателей	Исполнение доходов, тыс. руб.					Снижение (-), рост(+) 2010г. к 2009г.
	2006	2007	2008	2009	2010
Налог на доходы физических лиц	15811,2	23257,0	24724,0	18790,7	15393,3	-3397,4
Единый налог на вмененный доход	0,2	0	0	0,2	0
Налог на имущество физических лиц	33,3	221,3	38,2	72,9	1077,4	1004,5
Земельный налог	79,6	70,6	1835,2	1927,7	114	-1813,7
Прочие налоговые доходы	3206,7	823,1	4757,3	-8,3	1215,5	1223,8
Неналоговые доходы	406,9	3508,1	961,3	1554,8	44,9	-1509,9
ИТОГО собственных доходов	19537,9	27880,2	32316,0	22338,0	17845,1	-4492,9

По итогам 2010 года доля собственных доходов в бюджете поселения составляет 93,62% , в то время как в 2009 году этот показатель равнялся 95,4%. В 2010 году снижены поступления налога на доходы физических лиц на 3397,4 тыс.руб., земельного налога на 1813,7 тыс.руб., поступления налоговых доходов на 1509,9 тыс.руб. Возросла доля безвозмездных поступлений в бюджете поселения на 14%.

Аналогичная ситуация и в первом полугодии 2011 года. При плане поступления налога на доходы физических лиц 9776,6 тыс.руб. поступило по состоянию на 01.07.2011 6614,4 тыс.руб., это меньше чем за аналогичный период 2010 года на 1229,7 тыс.руб.

Проблемы формирования бюджета поселения исходят из проблем как бюджетной политики и формирования межбюджетных отношений, так и налоговой политики государства, в частности:

• отсутствие стабильности процесса формирования доходной части областного и местного бюджетов;

• неоптимальное сочетание фискальной и регулирующей (стимулирующей) функций региональных и местных налогов;

• недостаточность налоговых полномочий органов государственной власти и местного самоуправления;

• низкий уровень налоговых и неналоговых поступлений доходов муниципальных образований.