Глава 2.

2.1 Определение потребности в оборотных средствах

Для расчета величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции ,следует определить потребность:

1. по оборотным фондам:

• в материальных ресурсах (производственных запасах);

• по незавершенному производству;

• по расходам будущих периодов;

2. по фондам обращения:

• готовая продукция на складе (товары отгруженные);

• дебиторская задолженность;

• денежные средства.

Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.

Затраты по сырью и основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом, по каждому из используемых материалов по формуле:

Н_мi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi – цена i-го материала за единицу, р;

К_т-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05-1,1)

Н_оi – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi – цена возвратных отходов, р.

Учитывая, что пиломатериалы хвойных и лиственных пород различных сортов имеют разную цену, следует определить среднюю стоимость 1м³ покупных пиломатериалов.

Таблица 1.1 - Расчет стоимости 1м³ сырья, получаемого со стороны на изделие

Наименование сырья и пиломатериалов	Сорт	Норма расхода на 100 изделий, м3	Цена за 1м3, руб.	На годовой выпуск		Транспортно-заготовительные расходы	Средняя стоимость 1 м3, руб.
				Количество, м3	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Пиломатериалы хвойных пород	I II III IV	0,93 2,112 1,07 0,56	2800 2600 2200 2000	539,4 1224,96 620,6 324,8	1510320 3184896 1365320 105495,04	x x x x	x x x x
Итого				2709,76	6166031	6166031	455,097
Пиломатериалы березовые	I II III	0,052 0,11 0,1	3000 2700 2500	30,16 63,8 58	90480 172260 145000	x x x	x x x
Итого		X	X	151,96	40774	40774	2951,52
ДСтП	x	2,63	100	1525,4	152540	1525	100,9
Шпон лущеный	x	0,53	6500	307,4	1998100	199810	7150
Фанера клеевая	x	-	10000	-	-	-	-
Шпон строганный	x	1,085	150	629,3	94395	9439,5	165
ДВП	x	-	45		-	-	-

I сорт: 0,93 * 58000 / 100 = 539,4

539,4* 2800 = 1510320руб.

Транспортно-заготовительные расходы:

6166031* 0.1 = 616603,1 руб.

(6166031+616603,1)2709,76 = 2503,0387 руб.

Величина транспортно – заготовительных расходов составляет 10% от стоимости сырья.

После определения средней стоимости 1м³ сырья необходимо рассчитать общую величину затрат по сырью и материалам, требующуюся для выпуска годового объема изделий.

Таблица 1.2 - Определение затрат по сырью и материалам в расчете на годовой выпуск

Наименование сырья и пиломатериалов	Нома расхода на 100 изделий, м3	Расход на годовой выпуск, м3	Средняя стоимость за 1 м3	Стоимость на годовой выпуск, руб	Отходы деловые		Отходы топливные		Итого стоимость отходов, руб	Стоимость за вычетом отходов, руб
					м3	Стоимость, руб	м3	Стоимость, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Пиломатериалы хвойных пород	x	2700,76	455,097	1233203,6	265,5	71685	276,3	55260	126945	1106258,6
Пиломатериалы березовые	x	151,96	2951,52	448513	14,8	3996	15,4	3080	7076	441437
ДСтП	2,63	1525,4	100,9	153913	149,4	40338	155,5	31100	71438	82475
Шпон лущеный	0,53	307,4	7150	2197910	30,1	8127	31,3	6260	14387	2183525
Фанера клеевая	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Шпон строганный	1,085	629,3	165	103834,5	61,6	16632	51,5	10320	26952	76882,5
ДВП	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Комплектующие изделия	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3890576,1
Покупные полуфабрикаты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1945288,1
Всего	-	-	-	-	-	-	-	-	-	6224925

Пиломатериалы хвойных стоимость годовой выпуск, руб.

2709,76*455,097=1233203,6

Отходы деловые, м³ – 49 %

(2709,76*0.2)*0.49 =265,5

Стоимость деловых отходов:

265,5*270=71685

Отходы топливные, м³ – 51 %

(2709,76*0,2)*0,51=276,3

Стоимость топливных отходов:

276,3*200=55260

Итого стоимость отходов, руб.

71685+55260=126945

Стоимость за вычетом отходов, руб.

1233203,6-126945=1106258,6

Комплектующие изделия вычитаем, руб. – 10 %

∑ст-ть за вычетом отходов * 0,1 = 3890576,1

Покупные полуфабрикаты вычитаем, руб. – 5%

∑ст-ть за вычетом отходов * 0,5=1945288,1

Всего: ∑ст-ть за вычетом отходов + Комплектующие изделия + Покупные полуфабрикаты

Стоимость комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов принимается как 10% и 5% соответственно от общей стоимости сырья и материалов за вычетом отходов.

Далее следует перейти к определению потребности предприятия в материальных ресурсах.

Таблица 1.3 - Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции

Составляющие элемента «Материальные затраты»	Удельный вес в составе элемента «Материальные затраты», %	Сумма, тыс. руб
1	2	3
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	68	4232,96
2.Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги пр-го ха-ра	2	1244,9
3.Топливо и энергия приобретаемые со стороны	30	1867,5
Всего материальных затрат	100	6224,93

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера определяются как: (4232,96/ 68) * 30 = 1867.5т.р. Топливо и энергия приобретаемые со стороны определяются по аналогии.

Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных ресурсов следует выделить зависимые от объема производства (условно-переменные) и независимые от объема производства (условно-постоянные).

Таблица 1.4 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. руб.	В том числе		Сумма тыс. руб
		условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, основные мат-лы, комплектующие изделия	4232,96	4232,96	0	72,98	72,98	0
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуг производственного характера	124,49	80,92	43,57	2,14	1,39	0,75
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1867,5	1587,37	280,12	32.2	27,36	4,82
Всего материальных затрат	6224,93	Ошибка! Ошибка связи.	323,69	107,32	107,74	5,58

Условно- перемен.: 4232,96= 100%

124,49*0,65=тыс. руб.

1867,5*0,85=3568,92 тыс. руб.

На единицу продукции: 4232,96/ 58=72,9тыс. руб.

24,49/ 58=2,1тыс. руб.

1867,5/ 58=32,2 тыс. руб.

Определив годовой расход материальных затрат на производство продукции, следует рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. В курсовой работе используется прямой метод при расчете потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод при расчете по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется, исходя из соответствующих нормативов:

П_з=р_з^сут*(Н_Т+Н_П+Н_С),

где

р_з^сут – среднесуточное потребление материалов (при расчете количество дней в году берется равным 360);

Н_з – норма запаса, дн;

Н_Т – норма текущего запаса, дн;

Н_П – норма подготовительного запаса, дн;

Н_С – норма страхового запаса, дн

Результаты расчетов удобно свести в таблицу 1.5

Таблица 1.5 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запаса	Годовой расход, тыс.руб	Среднесуточный расход, тыс. руб	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	4232,96	11,76	30	352,8
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	124,49	0,34	60	20,4
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1867,49	5,18	60	301,8
Итого:	6224,93	17,29	150	684

Среднее суточные расходы, тыс. руб.

4232,96/360=11,76

Норма запаса, дни

20+7+3=30 (по прил. 3, табл. 3.5.)

Потребность, тыс. руб.

11,76*30=352,8

Рассчитав потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов, можно определить и потребности по остальным составляющим оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.6

Таблица 1.6 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб
1	2
1. Оборотные производственные фонды всего,
в т.ч. – производственные запасы; – незавершенное производство; – расходы будущих периодов.	684 7,35 1,47
2. Фонды обращения всего,
в т.ч. – готовая продукция на складе; – дебиторская задолженность; – денежные средства.	1,47 4,41 36,774
Итого оборотные средства	735,48

684– 93%

Незавершенное производство: (684/93%)*100%=735,48

Остальное по аналогии используя прил. 3, табл. 3.5.