Вопросы государственное регулирование агропромышленного производства.

Учитывая особенности сельскохозяйственного производства, формирование рыночных отношений в АПК России должно основываться на следующих принципах:

- сочетание элементов саморегуляции рыночной экономики с государственным вмешательством;

- субъекты всех форм собственности, являющиеся собственниками реализуемой продукции, услуг и полученных доходов, должны располагать равными правами функционирования на аграрном рынке;

- эквивалентность обмена;

- постепенность экономических преобразований.

Практика подтвердила несостоятельность надежд на то, что рыночное саморегулирование обеспечит выход из кризиса и рост производства в аграрном секторе экономики. Природа рыночных отношений не ориентирована на интересы общества. Резкие колебания, несбалансированность в инвестиционной сфере свидетельствуют о недостаточности рыночного механизма для регулирования процессов стабилизации и развития сельскохозяйственного производства. Текущей рыночной информации явно недостаточно для принятия долговременных решений. Необходимость государственного вмешательства не вызывает сомнения: это и продовольственная безопасность и обеспечение национальной промышленности сельскохозяйственным сырьем. Госрегулирование агропромышленного производства является объективной необходимостью.

Большинство товаропроизводителей в агропромышленном комплексе тяжело адаптируются к сложившимся рыночным условиям. Резкое снижение степени государственного вмешательства привело к нарушению межотраслевых связей, диспаритету цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, спаду производства. В данной экономической ситуации перед органами государственной власти стоит задача создания условий по выводу агропромышленного производства из кризиса, обеспечения стабилизации его развития и продовольственной безопасности страны. Экономические предпосылки для дальнейших преобразований должны быть созданы государством. Рыночные отношения активизируют воздействие прямых и косвенных экономических регуляторов на агропромышленный сектор экономики. Государственное вмешательство должно осуществлятся по таким важнейшим направлениям, как формирование и функционирование рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, финансирование, кредитование, страхование и налогообложение, защита отечественного товаропроизводителя, развитие науки и социальной сферы.

В процессе формирования рыночных отношений требуется на каждом этапе развития агропромышленного производства определение приоритетов, материальное и финансовое обеспечение их реализации. Таковыми являются: повышение эффективности агропромышленного производства, качественное состояние и уровень использования производственного потенциала, внедрение достижений научно-технического прогресса.

Практические исследования подтверждают положение о том, что многоукладная структура рынка является наиболее целесообразной, так как именно она создает условия для развития свободной конкуренции и ликвидации монопольных структур. Понятие многоукладной экономики содержит организационно-экономическую структуру агропромышленного производства, базируется на рациональном сочетании различных форм собственности и хозяйствования. На процесс формирования многоукладной экономики активно влияют экономические, природные условия, национальные традиции, мировые тенденции. В аграрном производстве российской экономики функционируют государственный, коллективный, кооперативный, акционерный, фермерский секторы. В промышленном и обслуживающем производстве АПК созданы разнообразные типы агропромышленных формирований: агрофирмы, агроконсорциумы, акционерные общества, научно-производственные и производственные объединения, ассоциации, союзы, совместные предприятия. Основное условие - продавец является реальным собственником реализуемого товара и получаемого дохода, принимает самостоятельные решения об условиях и ценах реализации. Принцип равного отношения ко всем формам собственности и хозяйствования должен быть заложен в целевых, отраслевых и региональных программах.

Важное место в становлении рыночных отношений занимает развитие рыночной инфраструктуры агропромышленного комплекса, которая включает комплекс отраслей, подотраслей и сфер деятельности, занимающихся заготовкой, транспортировкой, снабжением и сбытом сельскохозяйственной продукции, товаров и услуг, т.е. доведением продукции от производителя до потребителя. Рыночная инфраструктура обеспечивает процесс реализации, выявление спроса и предложения, определение текущей и перспективной цены, распространение рыночной информации.

Эффективности процессов товародвижения способствует создание экономически самостоятельных посреднеческих организаций, таких как кооперативы по реализации продукции, оптовые продовольственные рынки, агробиржи, ярмарки, аукционы, оптовые базы, агропромышленные фирмы и комбинаты, торговые дома и магазины. Основной формой взаимоотношений с субъектами рынка являются договорные, контрактные соглашения. Преимущество посредников выражено в ускоренной поставке и реализации скоропортящегося товара, сокращении транспортных издержек, закупке как крупных, так и мелких партий товара, рекламном и информационном обеспечении. Намечается создание сети региональных и межрегиональных оптовых продовольственных рынков, широкое развитие должны получить аукционная торговля, оптовые и розничные ярмарки по продаже всех видов сельскохозяйственной продукции и продовольствия. Формирование системы оптовых рынков материально-технических ресурсов, разных видов работ и услуг в области снабжения, ремонта, технического обслуживания, энергетики, транспорта, связи и другого позволит наладить обеспечение АПК промышленной продукцией.

Однако в целом перспективы развития рынков сельскохозяйственной продукции, материально-технических ресурсов и услуг, трудовых ресурсов представляются неблагоприятными. Отрицательное влияние оказывают следующие макроэкономические факторы: сокращение бюджетного финансирования, недостаточное функционирование государственных и рыночных институтов управления, повышение ставок процента по кредитам, падение платежеспособного спроса населения и сельскохозяйственных товаропроизводителей, резкое снижение использования достижений научно-технического прогресса, диспаритет цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, рост инфляции и безработицы.

Учитывая экономическую природу, особенности развития агропромышленного комплекса, внедрение рыночных отношений должно осуществлятся поэтапно на основе государственного регулирования.

Государственное регулирование представляет экономическое воздействие государства на производство, переработку, реализацию сельскохозяйственного сырья и агропромышленной продукции, на производственно-техническое обслуживание и материально-техническое обеспечение товаропроизводителей. Выделены основные проблемы характерные для процесса государственной поддержки и регулирования в агропромышленном секторе:

- не определено в сложившихся условиях оптимальное соотношение рыночных механизмов саморегулирования и механизмов государственного воздействия;

- не создана долгосрочная научная концепция госрегулирования.

Эти положения нашли подтверждение в Законе Российской Федерации «О государственном регулировании агропромышленного производства» от 14 июля 1997 г. № 100-Ф3. Предусматривается решение следующих задач экономического регулирования:

- формирование единого экономического пространства;

- стимулирование достижения продовольственного самообеспечения и продовольственной безопасности страны;

- поддержка доходов сельских товаропроизводителей на уровне, достаточном для ведения расширенного воспроизводства;

- формирование паритетных отношений между сельским хозяйством и промышленностью;

- сокращение монополизации в каждой из трех сфер функционально-отраслевой структуры АПК;

- содействие использованию достижений НТП в агропромышленном производстве, рост его эффективности.

Необходимо отметить особую актуальность выделенных положений не только на уровне национальной экономики, но и на региональном уровне. Для их решения предусмотрен комплекс прямых и косвенных экономических регуляторов оказывающих воздействие на агропромышленное производство.

Разработка целевых комплексных программ является важным фактором воздействия государства на развитие научно-технического прогресса в АПК, поддержание продовольственной безопасности страны. Создание новой системы планирования должно базироваться на формировании прогнозов и целевых комплексных программ. Программы на практике классифицируются по уровню принятия и назначению. По первому признаку программы подразделяются на федеральные, региональные и смешанные (федерально-региональные, регионально-территориальные), совместные (с иностранными инвесторами). Федеральные и региональные целевые комплексные программы направленно воздействуют на отдельные сферы, способствуют реформированию структуры АПК, позволяют создавать относительно равные условия для различных форм хозяйствования. Они разрабатываются по ключевым приоритетным направлениям развития агропромышленного производства. По назначению программы представлены как экономические, социально-экономические, социально-политические, целевые продуктовые, научно-технические, социальные.

В планировании агропромышленного производства особое место занимают целевые комплексные программы. В АПК разработано уже немало федеральных программ направленных на решение реальных проблем: «Федеральная целевая программа стабилизации и развития агропромышленного производства в Российской Федерации на 1996 -2001 годы»; программы «Машиностроение для АПК России»; «Развитие рыбного хозяйства Российской Федерации»; «Повышение плодородия почв России»; «Хмель России» и др. Аналогичные программы разработаны на уровне регионов и являются составной частью федеральных программ. В условиях утраты функций централизованного планирования, ограниченности ресурсов целевые комплексные программы позволяют концентрировать имеющиеся материальные, финансовые и трудовые ресурсы на достижении конкретной цели, комплексно учитывать степень влияния различных факторов.

Бюджетная политика определяет поддержку агропромышленного комплекса по следующим направлениям:

- разработка государственного бюджета должна исходить из приоритета развития АПК, первоочередного выделения средств на реализацию целевых комплексных программ по становлению агропромышленного производства. Региональные бюджеты (особенно, если это сельскохозяйственный регион) должны осуществлять возможную поддержку и способствовать стабилизации экономики регионального АПК;

- финансирование государственных мероприятий по повышению плодородия почв, мелиорации земель, ветеринарному обслуживанию;

- дотирование продукции элитного семеноводства, льноводства, племенного животноводства и птицеводства, овощеводства;

- компенсация части затрат сельскохозяйственных затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на приобретение минеральных удобрений, средств защиты растений и комбикормов специализированными агропромышленными предприятиями;

- финансирование капитальных вложений в развитие науки и техники;

- создание специальных государственных фондов финансовой поддержки товаропроизводителей;

- осуществление поддержки на федеральном и региональном уровне становления и реформирования сельскохозяйственных предприятий, поддержки крестьянских (фермерских) хозяйств, формирование производственной инфраструктуры;

- санация и перепрофилирование убыточных и неперспективных производств.

Меры государственной поддержки и финансирования должны осуществляться на конкурсной основе по принципу адресности, с обязательным обоснованием потребности и эффективности их использования.

Страховая защита включает страхование урожая сельскохозяйственных культур, сельскохозяйственных животных и птицы, инвестиций в агропромышленное производство. Система страхования в аграрном секторе стимулируется долевым участием федерального бюджета в расходах сельскохозяйственных предприятий и фермерских хозяйств по страхованию - 50% страховых взносов подлежат возмещению страховщикам за счет средств федерального бюджета. Страховые взносы по страхованию урожая, уплаченные за счет собственных средств товаропроизводителей, относятся на себестоимость сельскохозяйственной продукции. Из-за недостаточности бюджетных средств государство не в состоянии выполнить свои обязательства перед страховщиками. Поэтому целесообразно создание федерального сельскохозяйственного страхового резерва, сформированного за счет отчислений от общей суммы страховых сельскохозяйственных платежей в размере 50%.

Ценовая политика предусматривает сочетание свободных (договорных) цен, регулируемых гарантированных цен и дотаций по отдельным видам сельскохозяйственной продукции. Рыночные (договорные) цены складываются из спроса и предложения. Гарантированные цены определяют минимально допустимую границу уровня цен на сельскохозяйственную продукцию, т.е. должны обеспечивать уровень рентабельности, достаточный для расширенного воспроизводства. Гарантированные цены выполняют страховую функцию по защите доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей в случае, если средние рыночные цены ниже гарантированных. Они применяются для расчета доплат к рыночным ценам при реализации любым покупателям и при расчетах по реализации продукции государству по согласованию с товаропроизводителями и в пределах квот, определяемых на федеральном и региональном уровнях.

Размеры, сроки действия дотаций и компенсаций, виды сельскохозяйственной продукции, на которую они устанавливаются, определяются органами государственной власти. Дотации и компенсации сельскохозяйственным производителям выплачивают как из федерального бюджета, так и из бюджетов субъектов Федерации, в зависимости от степени решаемости задач.

Величина гарантированных цен, ценовых дотаций и компенсаций, залоговых ставок рассчитывается на основе целевых цен, которые определяются Минсельхозпродом РФ. Целевая цена - расчетная величина (нормативный индикатор), обеспечивающая с учетом неценовых государственных форм поддержки паритетное соотношение цен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию в зонах массового товарного производства, уплату налогов и обязательных платежей, процентов по кредитам (на уровне средних действующих ставок), получение сельскохозяйственными товаропроизводителями личного дохода на уровне не ниже среднего по народному хозяйству и прибыль, достаточную для воспроизводства.

Государственные заказы сельскохозяйственной продукции сырья и продовольствия призваны обеспечивать эффективность закупок для федеральных и региональных государственных нужд. В соответствии с этим установлены два уровня формирования заказов на закупку и поставку сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия - федеральные и региональные фонды. Они должны размещаться на конкурсной основе и закупаться по гарантированным ценам.

Федеральный фонд необходимо формировать с учетом минимума государственных нужд. Сужено само понятие государственных нужд. В них включены госрезервы, снабжение армии, спецпотребителей, районов Крайнего Севера и таких крупных городов, как Москва и Санкт-Петербург. Постановлением Правительства Российской Федерации «О создании государственного унитарного предприятия «Федеральное агентство по регулированию продовольственного рынка» при Министерстве сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации» (с изм. на 15 июня 1998 г.) от 26 сентября 1997 г. № 1224 государственные закупки и поставки сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия при проведении закупочных и товарных интервенций осуществляются исключительно хозяйствующими субъектами рынка, определяемыми на конкурсной основе государственным унитарным предприятием Федеральное агентство по регулированию продовольственного рынка» при Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РФ.

Закупочные и товарные интервенции способствуют стабилизации рынка сельскохозяйственной продукции и продовольствия. Их использование согласно постановлению Правительства Российской Федерации «Об утверждении порядка осуществления государственных закупочных и товарных интервенций для стабилизации рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия и Положения о государственном агенте, осуществляющем государственное регулирование рынка» от 10 июля 1998 г. № 748 возлагается на государственных агентов. Закупочные интервенции применяют, когда предложение на рынке превышает спрос и рыночные цены опускаются ниже минимального уровня. Они осуществляются в форме закупок, залоговых операций с сельскохозяйственной продукцией, сырьем и продовольствием. К товарным интервенциям прибегают в состоянии дефицита на сельскохозяйственном рынке, когда рост рыночных цен превышает уровень их максимальных колебаний. Товарные интервенции представляют собой распродажу сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия из федеральных и региональных продовольственных фондов.

Залоговые операции с сельскохозяйственной продукцией осуществляют в случае дисбаланса производство-потребление. В данном варианте государство может выступать гарантом сбыта сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, в другом залог будет осуществляться без участия государства. Залогодержателями могут являться юридические лица и уполномоченные правительства. Залогодателями - производители сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Предметом залога может стать уже произведенная продукция или же продукция будущего урожая. Перечень залоговой продукции, ставки залога, порядок использования приобретенной в собственность государства продукции определяются правительством. Залог может быть прекращен, если заложенная продукция приобретена в установленном порядке в собственность государства, или по желанию залогодателя, обеспеченного выполнением залоговых обязательств. Государство участвует в залоге в следующих формах: выделение бюджетных средств, предоставление кредитов, компенсация затрат на хранение, обработку сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, приобретенных в установленном порядке в собственность государства. Залоговые операции - новый инструмент регулирования рынка. Приобретенная в установленном порядке в собственность государства заложенная сельскохозяйственная продукция может формировать государственные продовольственные фонды и использоваться при проведении государственных товарных интервенций.

Кредитная политика, осуществляя поддержку предприятий и организаций АПК, реализуется в удешевлении процентов по ссудам, в возмещении платежей в счет основного долга, в своевременном выделении централизованных льготных кредитных ресурсов. Гарантом получения целевых централизованных кредитов выступает государство. Размеры кредитов, уровень процентных ставок, сроки погашения и меры ответственности за его использование и возврат определяются на договорной основе между ссудозаемщиками и Центробанком РФ (по централизованным кредитам), коммерческими банками. В целях расходования бюджетных средств по целевому назначению, рациональному их использованию будет повышена ответственность заемщиков за возврат полученных кредитов и бюджетных ссуд. Совершенствование механизма кредитования будет происходить с учетом сезонности агропромышленного производства и обеспечения доступности кредитных ресурсов для товаропроизводителей. Этому будут способствовать кредитные союзы, кредитные и ссудосберегательные товарищества, становление ипотечного кредита, формирование механизма государственного кредитования под залог будущего урожая. В формировании системы кредитной кооперации в аграрном секторе предусматриваются поддержка и участие государства в формировании паевого капитала. В Указе Президента РФ «О Федеральной целевой программе стабилизации и развития агропромышленного производства в Российской Федерации на 1996-2000 годы» (с изм. на 7 ноября 1997 г.) предусмотрено создание специального фонда льготного кредитования с взиманием с организаций агропромышленного комплекса не более 25% учетной ставки Центрального банка РФ.

Проведение лизинговых операций с участием государства выступает как мера государственной поддержки агропромышленного производства.

Предмет и условия лизинга определяются правительством и органами исполнительной власти субъектов Федерации. Лизинговые операции осуществляются юридическими лицами, уполномоченными правительством или органами власти. Согласно Федерального закона «О лизинге». Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Государство использует лизинг как средство ускоряющее воспроизводственный процесс, привлечения иностранных инвестиций, активизации производства и увеличения за этот счет налоговых поступлений, увеличения количества рабочих мест, диверсификации рынка средств производства. Предполагается расширить сеть лизинговых компаний, развитие рыночного механизма размещения бюджетных финансовых ресурсов на конкурсной основе, расширение финансовой базы лизинга на основе привлечения кредитов коммерческих банков, удешевление лизинговых услуг.

Налоговая политика в агропромышленном комплексе базируется на взимании следующих основных видов налогов: земельный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, подоходный налог с крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц.

Для сельских товаропроизводителей введен земельный налог в виде рентного платежа, составляющий основу налогообложения. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи (кроме арендаторов) облагаются ежегодным земельным налогом. За землю, переданную в аренду, взымается арендная плата. Для покупки, выкупа земельных участков и для получения банковского кредита под залог земли устанавливается нормативная цена земли. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли и землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Исходя из средних размеров налога с 1 га пашни, кадастровой оценки угодий, утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни, многолетних насаждений. Исходя из местоположения участков, вводятся соответствующие коэффициенты для исчисления сумм земельного налога. В настоящее время с колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взымается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. Исключение составляют сельскохозяйственные предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности более 25%, с них взымаются и другие налоги (сельскохозяйственные предприятия индустриального типа: птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и др.).

Налог на добавленную стоимость является новым видом налога для агропромышленного комплекса и регулируется Законом РСФСР «О налоге на добавленную стоимость» (с изм. и доп. на 28 апреля 1997 г., 7 августа 1998 г., в ред. от 31 июля 1998 г.) от 6 декабря 1991 г. № 1992-1. Он представляет собой формулу изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации. Объектом налогообложения являются обороты по реализации на территории России сельскохозяйственных товаров и сырья, выполненные работы и услуги. Учитывается реализация как собственных товаров, так и приобретенных на стороне. При реализации услуг в сельском хозяйстве объектом налогообложения является выручка, полученная от оказания услуг по погрузке, разгрузке и перегрузке товаров, хранению, сдаче в аренду имущества, посреднеческих услуг, связанных с поставкой товаров, бытовых, жилищно-коммунальных услуг, всех других платных услуг, кроме сдачи в аренду земли. Налог на добавленную стоимость исчисляется как разница НДС, начисленного на реализуемую продукцию (10% на продовольствие, 20% на остальные виды товара) и уплаченного поставщикам за купленные ресурсы и услуги.

Налог на прибыль должна платить определенная часть предприятий АПК. Ставка налога установлена в размере 35% от прибыли (13% - в федеральный бюджет, 22% - в бюджеты субъектов Федерации). В соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изм. на 31 июля 1998 г.) от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 прибыль предприятий различных форм собственности от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции не облагается налогом. Сельскохозяйственные предприятия обязаны уплачивать налог на прибыль, полученную от иных видов деятельности (в том числе доходы по акциям других предприятий - 15% от суммы дивидендов).

Подоходным налогом облагается валовой доход крестьянского (фермерского) хозяйства (без права юридического лица) и физических лиц на основе Закона Российский Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» (с изм. на 21 июля 1998 г.) от 7 декабря 1991 г. № 1998-1. Для крестьянских (фермерских) хозяйств данный вид налога исчисляется на основе валового дохода, уменьшенного на сумму затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ и услуг), кроме затрат на оплату труда, а также налога на добавленную стоимость и акцизов. Доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции налогом не облагаются. Подоходный налог уплачивается в размере 12-40% от годового дохода.

Налог на пользователей автомобильных дорог уплачивают предприятия (за исключением сельскохозяйственных) в размере 2,5% от выручки за минусом НДС. При этом, 80% от взимаемой суммы направляется в областной фонд, а 20% в федеральный.

Налог на имущество предприятий устанавливается на уровне субъектов Федерации в процентах от среднегодовой остаточной стоимости основных фондов и запасов товарно-материальных ценностей и затрат. Накладывается на предприятия АПК за исключением сельскохозяйственных.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и др. определен в размере 1,5% от выручки предприятия за минусом НДС.

Налог на рекламу выплачивается в размере 5% от произведенных затрат на рекламу.

Акцизы и лицензионный сбор с 1 бутылки уплачивают предприятия винно-водочной и табачной промышленности.

Налог с продаж действует на импортную и деликатесную продукцию (по определенному ассортименту) в размере 5% от выручки за минусом НДС.

Совершенствование налоговой политики в агропромышленном комплексе предполагает:

- уменьшение налогооблагаемой базы для земельного налога на величину собственных средств, вложенных в улучшение земли, расширение и развитие производства;

- введение льгот по налогообложению для предприятий промышленности, строительства и других отраслей, вкладывающих свои средства в развитие сельского хозяйства, перерабатывающей промышленности и социальной сферы.