- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Отчет о прибылях и убытках
за 2007 г.
Форма № 2
Организация – ООО «Торф-К»
Вид деятельности – добыча и агломерация торфа
Единица измерения: тыс.руб.
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
697834,77 |
167836,35 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(375719,90) |
(48176,66) |
Валовая прибыль |
029 |
322114,87 |
119659,69 |
Управленческие расходы |
040 |
(502591,10) |
(463766,74) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(180476,23) |
(344107,05) |
Прочие доходы и расходы Прочие доходы |
090 |
16828167,91 |
9700189,12 |
Прочие расходы |
100 |
(19468039,29) |
(9872188,15) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(2820347,61) |
(516106,08) |
Отложенные налоговые активы |
141 |
(371022,00) |
1116891,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
882599,00 |
(1008306,00) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного периода |
190 |
(2271650,24) |
(407521,08) |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
165306,00 |
15280,00 |
Отчет о движении денежных средств
за 2007 г.
Форма №4
Организация – ООО «Торф-К»
Вид деятельности – добыча и агломерация торфа
Единица измерения: тыс.руб.
Показатель |
За отчетный период |
За аналог. период предыдущего года | |
наименование |
код | ||
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
697404,31 |
338773,33 |
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
1368898,90 |
3814870,50 |
Прочие доходы |
110 |
16954744,88 |
17118256,03 |
Денежные средства, направленные: |
120 |
(40463989,74) |
(20635095,55) |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(19180452,78) |
(8887648,92) |
на оплату труда |
160 |
(1525607,05) |
(691704,48) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(637319,82) |
(310592,00) |
на прочие расходы |
190 |
(18231632,67) |
(10745150,15) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
(22140345,96) |
298030,98 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
795000 |
0 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
795000 |
0 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций и иных долевых бумаг |
350 |
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям |
360 |
19733004,05 |
85200,00 |
Рост курсовых разниц |
370 |
1215092,47 |
0 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
(145000) |
(24600) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
20803096,52 |
60600,00 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
440 |
(542249,44) |
358630,98 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
15154,87 |
697404,31 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты |
460 |
(35991,35) |
75085,01 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||
на 31 Декабря 2008 г. | |||||||||
|
|
|
|
К О Д Ы |
| ||||
|
|
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
| ||||
|
|
|
Дата (год, месяц, число) |
2008|12|31 |
| ||||
Организация «Торф-К» |
|
по ОКПО |
74315759 |
| |||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
6037001139\603701001 |
| |||||
Вид деятельности: добыча и агломерация торфа |
|
по ОКВЭД |
10.3 |
| |||||
Организационно-правовая форма ООО Форма собственности |
|
| |||||||
|
|
|
по ОКОПФ / ОКФС | ||||||
Единица измерения |
|
по ОКЕИ |
383 |
| |||||
Местонахождение (адрес) |
|
|
|
| |||||
Псковская область, д. Крипецкое, ул. Новая, д. 6 | |||||||||
|
|
|
|
| |||||
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||||
I. Внеоборотные активы |
|
|
| ||||||
Основные средства |
120 |
17997164,47 |
19626483,26 | ||||||
Незавершенное строительство |
130 |
7850,92 |
14270404,99 | ||||||
Отложенные налоговые активы |
145 |
1310915,00 |
2881960,00 | ||||||
Итого по разделу I |
190 |
19315930,39 |
36778848,25 | ||||||
II. Оборотные активы |
|
|
| ||||||
Запасы |
210 |
14772432,44 |
24942989,04 | ||||||
в том числе: |
|
|
| ||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2261066,92 |
3153719,55 | ||||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
12559,71 |
8529399,23 | ||||||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
261558,57 |
1477217,84 | ||||||
расходы будущих периодов |
216 |
12237247,24 |
11782652,42 | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
487620,13 |
487620,13 | ||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3247784,65 |
4366118,52 | ||||||
в том числе: |
|
|
| ||||||
покупатели и заказчики |
241 |
460875,00 |
1902661,39 | ||||||
Денежные средства |
260 |
155154,87 |
341143,00 | ||||||
Итого по разделу II |
290 |
18662992,09 |
30137870,69 | ||||||
БАЛАНС |
300 |
37978922,48 |
66916718,94 |
1 |
2 |
3 |
4 |
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
10000,00 |
10000,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(3053094,24) |
(11283313,28) |
Итого по разделу III |
490 |
(3043094,24) |
(11273313,28) |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
39706186,00 |
47608863,45 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
509324,00 |
347517,50 |
Итого по разделу IV |
590 |
40215510,00 |
47956380,95 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
414490,40 |
26816499,68 |
Кредиторская задолженность |
620 |
392016,32 |
3417151,59 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
48193,74 |
2595212,92 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
120546,26 |
6254,52 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
54480,27 |
9342,46 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
143416,72 |
116097,54 |
прочие кредиторы |
625 |
25379,33 |
690244,15 |
Итого по разделу V |
690 |
806506,72 |
30233651,27 |
БАЛАНС |
700 |
37978922,48 |
66916718,94 |
|
|
|
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
|
|
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
9250000,00 |
9250000,00 |