- •С.Е. Егорова, о.А. Волкова
- •Содержание
- •Введение
- •1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1. Понятие финансового состояния организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности организации
- •2.1. Финансовый результат как показатель эффекта
- •Хозяйственной деятельности
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.4. Факторный анализ чистой прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •3. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности организации
- •3.1. Рентабельность как показатель эффективности
- •Хозяйственной деятельности
- •3.2. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2.1. Расчет показателей рентабельности ресурсного типа
- •3.2.2. Расчет показателей рентабельности затратного типа
- •3.3. Факторный анализ рентабельности от продаж
- •3.4. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.5. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Факторный анализ расчетных показателей
- •3.6. Расчет и оценка эффекта финансового рычага
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •4. Анализ денежных потоков
- •4.1. Ликвидность и цикл движения денежных средств
- •4.2. Цели отчета о движении денежных средств и его связь с отчетом о прибылях и убытках и бухгалтерским балансом
- •4.3. Денежные средства и их эквиваленты
- •4.4. Виды деятельности, касающиеся денежных средств
- •4.4.1. Операционная деятельность
- •4.4.2. Инвестиционная деятельность
- •4.4.3. Финансовая деятельность
- •4.5. Формирование отчета о движении денежных средств прямым и косвенным способом
- •Составление отчета о движении денежных средств прямым способом
- •37107346,73
- •37649596,17
- •74756942,9
- •Составление отчета о движении денежных средств косвенным способом
- •4.6. Основные этапы анализа отчета о движении денежных средств
- •4.7. Анализ динамики и структуры денежных потоков
- •2007 Год 2008 год
- •4.8. Анализ равномерности денежных потоков
- •4.9. Коэффициентный анализ денежных потоков
- •4.10. Рекомендации по практическому использованию методики составления и анализа отчета о движении денежных средств в обосновании управленческих решений
- •Контрольные вопросы
- •Задания для практических занятий
- •Данные об ооо «Златошвейка»
- •Методические указания
- •Журнал хозяйственных операций по счетам денежных средств
- •Оборотный баланс (руб.)
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (Окончательный вариант)
- •Данные об ооо «Золотое веретено»
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Золотое веретено» за январь 20х2г.
- •Задания для самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •Рекомендуемая литература
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Приложение 2 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Приложение 3 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •I.Изменения капитала
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение 4б Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2007 год
- •Приложение 4в Отражение операций на счетах бухгалтерского учета ооо «Торф-к» в 2007
- •Приложение 4г Журнал хозяйственных операций ооо «Торф-к» за 2008 год
- •Приложение 4д
- •Приложение 4ж Проводки по счетам учета денежных средств в ооо «Торф-к» в 2008 г.
- •Приложение 5 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение 6 бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Анализ финансовой отчетности
Приложение 2 бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2009 г.
Форма № 1
Организация – ООО «Эра»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства |
120 |
468 |
528 | |
Незавершенное строительство |
130 |
3 |
- | |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
50 |
50 | |
Итого по разделу I |
190 |
521 |
578 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
36312 |
42372 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1737 |
1398 | |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
19707 |
23296 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
14822 |
17577 | |
расходы будущих периодов |
216 |
46 |
101 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1248 |
2133 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
3191 |
3481 | |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
1138 |
1247 | |
Денежные средства |
260 |
403 |
12 | |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
186 | |
Итого по разделу II |
290 |
41154 |
48184 | |
БАЛАНС |
300 |
41675 |
48762 | |
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
2 |
2 | |
Добавочный капитал |
420 |
30 |
30 | |
Резервный капитал |
430 |
1904 |
- | |
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
1904 |
- | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
15700 |
18119 | |
Итого по разделу III |
490 |
17636 |
18151 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
1318 | |
Итого по разделу IV |
590 |
- |
1318 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
4983 |
4646 | |
Кредиторская задолженность |
620 |
19056 |
24647 | |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
10694 |
15028 | |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
952 |
2014 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
566 |
990 | |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1132 |
1070 | |
прочие кредиторы |
625 |
5712 |
5545 | |
Итого по разделу V |
690 |
24039 |
29293 | |
БАЛАНС |
700 |
41675 |
48762 |
Отчет о прибылях и убытках
за 2009 г.
Форма № 2
Организация – ООО «Эра»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период преды- дущего года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
101579 |
72506 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(92970) |
(64389) |
Валовая прибыль |
029 |
8609 |
8117 |
Коммерческие расходы |
030 |
(251) |
(253) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
8358 |
7882 |
Прочие доходы и расходы Проценты к уплате |
070 |
(619) |
(876) |
Прочие доходы |
090 |
1442 |
10344 |
Прочие расходы |
100 |
(1384) |
(1182) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
7797 |
16168 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(1318) |
- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(627) |
(570) |
Штрафы, пеня, подлежащие уплате в бюджет |
|
(8) |
- |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
5844 |
15598 |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства |
200 |
74 |
- |
Постоянные налоговые активы |
|
- |
3310 |