1. Оценка средств и источников средств

Рассмотрим динамику и структуру необоротных активов ООО «Золотое веретено», представленную в табл. 1.

Таблица 1

Анализ динамики и структуры внеоборотных активов ООО «Золотое веретено»

Показатели	Значение, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение удельного веса, %
	2011	2012	2011	2012
1. Нематериальные активы	6000	7500	25,00	16,52	1500	25,00	-8,48
2. Основные средства	18000	37700	75,00	83,04	19700	109,44	8,04
3. Отложенные налоговые активы	0	200	0,00	0,44	200	100,00	0,44
Итого	24000	45400	100,00	100,00	21400	89,17	0,00

По данным табл. 1 внеоборотные активы увеличились на 21400 тыс. руб. или на 89,17%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных средств на 19700 тыс. руб. или на 109,44%. Также увеличились нематериальные активы на 1500 тыс. руб. или на 25,0% и в 2012 году появились отложенные налоговые активы в размере 200 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства, который за анализируемый период вырос на 8,04% и составил 83,04%.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры оборотных активов ООО «Золотое веретено»

Показатели	Значение, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение удельного веса, %
	2011	2012	2011	2012
1. Запасы	34600	62492	28,60	30,57	27892	80,61	1,98
2. Дебиторская задолженность	3400	119360	2,81	58,39	115960	3410,59	55,58
3. Финансовые вложения	0	10000	0,00	4,89	10000	100,00	4,89
4. Денежные средства	83000	12552	68,60	6,14	-70448	-84,88	-62,45
Итого	121000	204404	100,00	100,00	83404	68,93	0,00

По данным табл. 2 оборотные активы увеличились на 83404 тыс. руб. или на 68,93%, за счет увеличения дебиторской задолженности на 115960 тыс. руб. или в 35 раз. Увеличение дебиторской задолженности говорит о временном отвлечении денежных средств из оборота. Об этом говорит снижение денежных средств на 70448 тыс. руб. или на 84,88%. Запасы увеличились на 27892 тыс. руб. или на 80,61%, а финансовые вложения увеличились на 10000 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность, которая на конец 2012 года составила 58,39%, удельный вес денежных средств снизился до 6,14%.

Таблица 3

Анализ динамики и структуры капитала и резервов ООО «Золотое веретено»

Показатели	Значение, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение удельного веса, %
	2011	2012	2011	2012
1. Уставный капитал	90000	90000	93,47	62,23	0	0,00	-31,24
2. Нераспределенная прибыль	6290	54632	6,53	37,77	48342	768,55	31,24
Итого	96290	144632	100,00	100,00	48342	50,20	0,00

По данным табл. 3 собственный капитал организации увеличился на 48342 тыс. руб. или на 50,20% исключительно за счет роста нераспределенной прибыли. Удельный вес уставного капитала снизился до 62,23%, удельный вес нераспределенной прибыли наоборот увеличился до 37,77%

Таблица 4

Анализ динамики и структуры обязательств ООО «Золотое веретено»

Показатели	Значение, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение удельного веса, %
	2011	2012	2011	2012
Долгосрочные обязательства	0	20	0,00	0,02	20	100,0	0,02
1. Отложенные налоговые активы	0	20	0,00	0,02	20	100,0	0,02
Краткосрочные обязательства	48710	105152	100,00	99,98	56442	115,87	-0,02
2. Заемные средства	40000	31000	82,12	29,48	-9000	-22,50	-52,64
3. Кредиторская задолженность	8560	69432	17,57	66,02	60872	711,12	48,44
4. Оценочные обязательства		3850	0,00	3,66	3850	100,00	3,66
5. Прочие краткосрочные обязательства	150	870	0,31	0,83	720	480,00	0,52
Итого	48710	105172	100,00	100,00	56462	115,91	0,00

По данным табл. 4 заемный капитал организации увеличился на 56462 тыс. руб. или в 2 раза. Увеличение произошло в первую очередь по краткосрочным обязательствам на 56442 тыс. руб., за счет роста кредиторской задолженности на 60872 тыс. руб. притом что, заемные средства снизились на 9000 тыс. руб. Долгосрочные обязательства увеличились на 20 тыс. руб. с появлением отложенных налоговых активов.

В структуре заемного капитала основную долю 99,98% занимают краткосрочные обязательства.

Таблица 5

Сравнительная оценка динамики и структуры активов, капитала и обязательств ООО «Золотое веретено»

Показатели	Значение, тыс. руб.		Удельный вес, %		Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение удельного веса, %
	2011	2012	2011	2012
1. Внеоборотные активы	24000	45400	16,55	18,17	21400	89,17	1,62
2. Оборотные активы	121000	204404	83,45	81,83	83404	68,93	-1,62
Итого имущества	145000	249804	100,00	100,00	104804	72,28	0,00
3. Капитал и резервы	96290	144632	66,41	57,90	48342	50,20	-8,51
4. Обязательства	48710	105172	33,59	42,10	56462	115,91	8,51
Итого источников имущества	145000	249804	100,00	100,00	104804	72,28	0,00

По данным табл. 5 имущество и источники финансирования увеличились на 104804 тыс. руб. или на 72,28%. Так внеоборотные активы организации увеличились на 21400 тыс. руб. или на 89,17%. Рост внеоборотных активов оценивается положительно, так как это свидетельствует о развитии деятельности организации. Оборотные активы выросли на 83404 тыс. руб. или на 68,93%. В структуре имущества наибольший удельный вес занимают оборотные активы – 81,83%, удельный вес внеоборотных активов составил 18,17%.

Собственный капитал организации увеличился на 48342 тыс. руб. или на 50,20%. Заемный капитал организации возрос на 56462 тыс. руб. или в 2 раза, т.е. у организации появились дополнительные источники финансирования в результате расширения хозяйственной деятельности. В структуре источников имущества наибольший удельный вес занимает собственный капитал – 57,90%, т.е. организация практически не зависит от заемных средств т.к. их удельный вес составляет 42,10%.