Тема 16. Налог на имущество физических лиц

Вопросы для обсуждения

1. В чем выражается, по Вашему мнению роль и значение налога на имущество физических лиц в формировании доходной части бюджетной системы России?

2. Как определить налоговую базу по налогу на имущество физических лиц?

3. Перечислите налогоплательщиков налога на имущество физических лиц.

4. Как определить ставку налога на имущество физических лиц?

5. Какие существуют льготы при взимании налога на имущество физических лиц?

Методические указания

В данной теме предполагается рассмотреть налог на имущество физических лиц и его роль в финансировании местных бюджетов, а также порядок установления и введения в действие налога. С этой целью студенты должны ознакомиться с содержанием Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц».

Студенты должны знать все элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты. Важно знать, что ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Литература

[2, 7, 8, 9, 10].

Раздел 5. Специальные налоговые режимы

Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Вопросы для обсуждения

1. Перечислите налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

2. Назовите объекты обложения единым сельскохозяйственным налогом и как определяется налоговая база по налогу?

3. В каких пределах устанавливаются ставки единого сельскохозяйственного налога?

4. Каков порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога?

5. Какие недостатки, по Вашему мнению, имеет этот специальный налоговый режим?

Методические указания

В данной теме предполагается рассмотреть сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, условия и порядок перехода на нее. Для этого нужно ознакомиться с Главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ.

Студентам необходимо четко знать общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), круг налогоплательщиков, порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Особо следует остановиться на изучении объекта налогообложения, порядка определения и признания доходов и расходов. Знать, как формируется налоговая база по данному налогу.

Студенты должны уяснить, что налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 346.8 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 6 процентов.

Важно знать, что ЕСХН исчисляется налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы и уплачивается по итогам налогового периода до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В качестве отчетного периода выступает полугодие. Сумма авансового платежа по налогу уплачивается в бюджет не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, то есть не позднее 25 июля, в соответствии с п. 2 ст. 346.9 НК РФ.

Литература

[2, 7, 8, 9, 10].