Тема 18. Упрощенная система налогообложения

Вопросы для обсуждения

1. Назовите основные понятия, применяемые в главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.

2. Перечислите плательщиков единого налога при упрощенной системе налогообложения.

3. Назовите объекты обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения и как определяется налоговая база?

4. В каких пределах устанавливаются ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?

5. Как Вы считаете, данный налоговый режим приводит к минимизации налоговых платежей?

Методические указания

При изучении данной темы, прежде всего, необходимо понять сущность упрощенной системы налогообложения (УСН) и ее привлекательность для предпринимателей. С этой целью нужно ознакомиться с содержанием главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ

Студенты должны уяснить, что перейти на применение упрощенной системы налогообложения могут не все организации и предприниматели. Есть ограничения по доходам, видам деятельности, структуре организации, структуре уставного капитала, численности работников, стоимости имущества, использованию различных систем налогообложения. Упрощенная система налогообложения подразумевает замену единым налогом целого ряда налогов, дает дополнительные преимущества в виде возможности применять кассовый метод учета доходов и расходов.

Студенты должны знать, что главой 26.2 НК РФ предусмотрен не один, а два объекта налогообложения (доходы и доходы, уменьшенные на сумму расходов), по которым установлены разные ставки налога. Необходимо знать порядок исчисления и уплаты налога, а также авансовых платежей. Самостоятельно ознакомиться с особенностями применения УСН на основе патента.

Литература

[2, 7, 8, 9, 10].

Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Вопросы для обсуждения

1. Назовите основные понятия, применяемые в главе 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.

2. Перечислите налогоплательщиков ЕНВД.

3. Назовите объекты обложения ЕНВД.

4. Как определяется налоговая база ЕНВД? Методика расчета, по Вашему мнению, имеет недостатки?

5. Какова ставка ЕНВД?

Методические указания

При изучении данной темы, прежде всего, необходимо понять сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и ее привлекательность для предпринимателей. С этой целью нужно ознакомиться с Главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.

Студенты должны знать виды деятельности, которые могут переводиться на уплату ЕНВД. Например, оказанием бытовых услуг; оказанием ветеринарных услуг; ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автотранспортных средств; розничной торговлей через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту не более 150 квадратных метров и др.

Студенты должны уяснить, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, которую рассчитывают исходя из установленных п. 3 ст. 346.29 НК РФ значений базовой доходности и физического показателя, а также значений корректирующих коэффициентов К1 и К2. Нужно ознакомиться с налоговым периодом, а также порядком исчисления и уплаты налога.

Литература

[2, 7, 8, 9, 10].