Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

Вопросы для обсуждения

1. Какие формы проведения налогового контроля предусмотрены НК РФ?

2. Перечислите виды налоговых проверок, их отличительные особенности.

3. Какие виды налоговых правонарушений выделены в НК РФ?

4. Какие санкции установлены за наиболее распространенные виды налоговых правонарушений?

5. Что понимается под административной и уголовной ответственностью в налоговой сфере?

Методические указания

Данная тема предполагает изучение налогового контроля в системе налогового администрирования.

Студенты должны знать понятие, формы и виды налогового контроля. Важно запомнить, что налоговый контроль может осуществляться в форме: налоговых проверок, получения объяснений от налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода и др. При этом, студенты должны уяснить, что налоговая проверка является основной формой осуществления налогового контроля. Особое внимание следует уделить видам налоговых проверок (камеральной и выездной) и порядку их проведения, а также оформлению результатов выездной налоговой проверки.

Студенты должны уяснить, что при выявлении нарушений налогового законодательства налоговые органы должны применять меры финансовой ответственности в виде штрафных и административных санкций. Например, ответственность в виде штрафных санкций наступает за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации и др.

Литература

[1, 3, 4, 8, 9, 10, 11].

Раздел 2. Налоговая система рф и налоговая политика

Тема 4. Налоговая система рф

Вопросы для обсуждения

1. Приведите понятие налоговой системы.

2. Перечислите виды налогов, входящих в налоговую систему РФ.

3. В чем суть специальных налоговых режимов?

4. Каковы особенности российской налоговой системы?

5. Охарактеризуйте принципы формирования налоговой системы РФ.

Методические указания

Данная тема предполагает изучение налоговой системы, ее понятия и составных элементов, а также становление и развитие современной налоговой системы РФ.

Студенты должны уяснить, что налоговая система государства представляет собой совокупность видов взимаемых налогов, форм и методов их исчисления, сбора и использования налоговых поступлений, а также включает налоговые, таможенные и финансовые органы, органы внутренних дел. В РФ действует трехуровневая система налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и местные налоги. Студенты должны четко знать порядок установления, изменения и отмены указанных налогов.

Особое внимание следует уделить специальным налоговым режимам, которые могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

Студенты должны знать характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Им необходимо уяснить, что сформированная система налогообложения в РФ не представляет собой органическую целостность, в которой были бы сбалансированы должным образом фискально-распределительная и регулирующая функции налогов, ибо действующая система налогообложения не стала результатом реализации налоговой доктрины государства, а сформировалась как некий итог компромиссов между исполнительной и законодательной ветвями государственной власти в процессе принятия отдельных глав НК РФ. В связи с этим пристальное внимание следует уделить изучению налоговых систем отдельных зарубежных стран. Нужно провести сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов стран с развитой рыночной экономикой и выявить их сходства и различия.

Литература

[1, 8, 9, 10, 11].