Тема 5. Налоговая политика государства

Вопросы для обсуждения

1. Что понимается под налоговой политикой государства?

2. Перечислите основные направления налоговой политики РФ на современном этапе развития экономики.

3. В чем суть налоговой реформы в РФ?

4. Что означает налоговое администрирование, каковы его цели и задачи, методы и формы?

5. В чем суть гармонизации налоговых систем? Каково ее значение?

Методические указания

Данная тема предполагает изучение налоговой политики государства, ее основных направлений.

Студенты должны уяснить, что налоговая политика государства представляет собой систему проводимых государством мероприятий по совершенствованию налоговой системы. При реализации налоговой политики как составной части финансовой политики государство стремится к сбалансированному сочетанию следующих требований: фискальная эффективность налогообложения и справедливость налогообложения.

Студенты должны знать основные направления налоговой политики РФ на современном этапе, а также на плановый период 2012 и 2013 годов. Важно уяснить, что в трехлетней перспективе приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее: создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. При этом налоговая политика ближайших лет впервые после долгого перерыва будет проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. Следует обратить внимание на цели и задачи налогового администрирования, его методы и формы.

Литература

[1, 8, 9, 10, 11].

Раздел 3. Косвенные налоги

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Вопросы для обсуждения

1. Приведите общую характеристику НДС.

2. Охарактеризуйте налогоплательщиков НДС. Укажите условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.

3. Охарактеризуйте объект налогообложения и налоговую базу по НДС.

4. Перечислите операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

5. Каковы ставки НДС: виды, условия применения?

Методические указания

Данная тема предполагает изучение порядка исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость (НДС). Студенты должны уяснить место и роль НДС в налоговой системе РФ, а также преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление). Для этого нужно ознакомиться с содержанием Главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.

Студенты должны четко знать налогоплательщиков налога, а также порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ. Важно рассмотреть объекты налогообложения (реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ).

Особое внимание следует уделить операциям, не подлежащим налогообложению, а также особенностям налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

Студенты должны четко знать, как определяется налоговая база по НДС, в частности, при передаче имущественных прав, налоговыми агентами, при получении дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и др. Нужно знать налоговый период по НДС, а также налоговые ставки. Особо обратить внимание на применение нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д.

Необходимо обратить внимание на порядок исчисления налога. Знать порядок определения сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, сроки уплаты налога, а также порядок возмещения налога (зачет, возврат). Ознакомиться с порядком ведения налоговых регистров (счет-фактура, книга покупок и книга продаж). С этой целью студенты должны ознакомиться с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, которые утверждены Постановлением Правительства от 2 декабря 2000г. № 914. Рассмотреть порядок составления и представления налоговых деклараций по НДС.

Литература

[2, 8, 9, 10, 11].