2.4. Анализ финансовой деятельности Псковского филиала ооо «гк«Статут»

Для проведения более полного анализа трудовых ресурсов высчитаем баланс рабочего времени одного рабочего и на основе полученных данных баланса выявим резервы увеличения производительности труда.

Оценить масштаб использования трудовых ресурсов можно по количеству отработанных дней и часов одним работником за определенный промежуток времени и по степени использования фонда рабочего времени.

Данный анализ проводится по каждой категории работников, подразделению и по предприятию в целом и представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Баланс рабочего времени одного работающего ООО «ГК «Статут»

Показатели	2012 год	2013 год		Отклонения от базы в %
	База	План	Отчет
Календарный фонд рабочего времени	364	365	365	-	-
Количество выходных и праздничных дней	112	112	112	-	-
Номинальный фонд рабочего времени	252	253	253	-	-
Неявки на работу, всего	22	26	31	13	29
В том числе:
Очередные и дополнительные отпуска	28	28	28	-	-
По уходу за ребенком	0	3	3	300	300
Больничные	7	12	17	59	29
За свой счет	4	5	6	17	33
Число рабочих дней в году	230	227	222	-8	-5

Рассчитаем полезный фонд рабочего времени в 2012 году: = 230 * 13 - 4 = 2986 часов в год; по плану 2013 года: = 227 * 13 – 5 = 2946 часов в год; по отчету 2013 года: = 222 * 13 – 6 = 2880 часов в год.

Вывод: таким образом полезный фонд снизился по сравнению с базой на 4 %, в по плану – на 1 %. Номинальный фонд рабочего времени не имеет значительных изменений.

Рассчитаем производительность труда, по следующей формуле:

П = Т : Ч;

Где Т – объем стоимости произведенной продукции за отчетный период; Ч – среднесписочная численность работников (5 человек).

Таблица 5 – Производительность труда в ООО «ГК «Статут»

Период	Объем услуг	Производительность труда на 1 чел.
2011	716048	143209.6
2012	920785	184157
2013	940879	188175.8

Исходя из данной таблицы, можно сделать вывод, что в результате более улучшенного использования организацией основных фондов и заключения новых договоров с поставщиками, приводит к росту производительности труда.

Таблица 6 – Анализ структуры оплаты труда

Должность	Вид заработной платы	Размер оплаты труда, руб./ мес.	Количество чел.	Годовой ФОТ, тыс. руб.
Директор	повременная	29166,7	1	385
Главный бухгалтер	повременная	21920	1	228,04
Бухгалтер	повременная	18075,3	1	216,94
Декларант	повременная	17166,7	4	206
Менеджер	повременная	15758,3	1	189,1
Итого			8	1225080

При повременной заработной плате работник получает денежное или иное вознаграждение в зависимости от количества отработанного времени. При организации повременной формы оплаты труда должны соблюдаться и элементарные требования, обусловленные принципом оплаты по труду. К таким требованиям относятся:

• наличие учета и строгий контроль за фактически отработанным каждым работником рабочим временем;

• правильное присвоение работникам-повременщикам квалификационных разрядов, т. е. в строгом соответствии с их квалификацией и сложностью выполняемых работ;

• обоснованное применение норм обслуживания и нормативной численности по каждой категории работающих, исключающее различную степень загрузки, а следовательно, неодинаковый уровень затрат труда работниками в течение рабочего дня;

• внедрение для каждом профессии рабочих-повременщиков нормированных сменных заданий, разработанных исходя из уровня технической оснащенности рабочих мест на основе отрасли нормативов, хронометражных наблюдений и фотографий рабочего дня.

Анализ финансовых показателей Псковского филиала ООО «ГК«Статут».

Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость реализованных услуг.

Балансовая прибыль = Валовая прибыль + Прочие расходы – Коммерческие расходы – Прочие расходы.

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – Налог на прибыль

Рентабельность услуг = (Валовая прибыль/Себестоимость реализованных услуг)*100%

Рентабельность продаж = (Валовая прибыль/Выручка)*100%

Себестоимость на 1 руб. реализованных услуг = Себестоимость реализованных услуг/Выручка

Производительность труда = Выручка/Численность работающих человек

Среднемесячная заработная плата = (Фонд оплаты труда/численность работающих человек)/12.

Результаты расчетов финансовых показателей Псковского филиала ООО «ГК «Статут» представлены ниже в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ финансовых показателей ООО «ГК «Статут»

№ п/п	Наименование показателя	2011 год	2012 год	2013 год	Темп роста, %
1.	Выручка (нетто), тыс. руб.	256847	302558	354289	37,9
2.	Себестоимость реализованных услуг, тыс. руб.	235417	281236	301200	27,9
3.	Валовая прибыль (п.1-п.2), тыс. руб.	21430	21322	53089	147,7
4.	Коммерческие расходы, тыс. руб.	6890	7560	7237	5,03
5.	Прочие доходы , тыс. руб.	5100	4877	4601	-9,8
6.	Прочие расходы, тыс. руб.	3706	4200	4507	21,6
7.	Балансовая прибыль (п.3+п.5-п.4 -п.6), тыс. руб.	15934	14439	48946	207,2
8.	Налог на прибыль (20%), тыс. руб.	3186,8	2887,8	9789,2	207,2
9.	Чистая прибыль (п.7 – п.8), тыс. руб.	15547,2	11551,2	39156,8	151,9
10.	Численность работающих, чел.	8	8	8	0
11.	Фонд оплаты труда, руб.	1225080	1212100	1455963	18,8
12.	Рентабельность услуг ((п.3/п.2)*100%), %	9,1	7,6	17,6	93,4
13.	Рентабельность продаж ((п.3/п.1)*100%), %	8,34	7,04	14,9	78,7
14.	Себестоимость на 1 руб. реализ. услуг (п.2/п.1), тыс. руб.	0,9	0,92	0,85	-5,6
15.	Производность труда (п.1/п.10), тыс. руб.	32105,8	37819,7	44286,1	37,9
16.	Среднемесячная заработная плата ((п.11/п.10)/12), руб.	12761,25	12626,04	15166,28	18,8

Анализ деятельности Псковского филиала ООО «ГК «Статут» позволяет сделать следующие основные выводы.

Филиал имеет устойчивое положение в занимаемом им сегменте рынка. Об этом говорит наличие постоянных поставщиков и неизменный рост количества оформленных деклараций. Организация работает с 2001 года и имеет хорошую репутацию у клиентов. Но несмотря на это, для сохранения конкурентоспособности Псковского филиала ООО «ГК«Статут» необходимо обратить внимание на слабую маркетинговую стратегию. Так же, в филиале наблюдается проблема сильной перегруженности руководителя структурного подразделения.

Персонал Псковского филиала ООО «ГК «Статут» преимущественно молодой и перспективный, но при нынешней конкуренции, помимо привлечения таких работников, для организации важнейшей проблемой становится их удержание в рядах своего предприятия. Следовательно, необходимо модернизировать систему мотивации работников, которая, на мой взгляд, требует этих изменений.