Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Бухгалтерский учет кредитов и депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций, банков ведется на счетах первого порядка:

312 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России»

313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

314 «Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов»

Счета второго порядка открываются по срокам пользования полученных кредитов и депозитов (счета пассивные).

По Кредиту счетов отражаются:

• Суммы полученных кредитов и депозитов

• Суммы причисленных процентов по депозитам

По Дебету отражаются:

• Суммы погашенных кредитов, возвращенных депозитов

• Суммы непогашенных в срок кредитов и невозвращенных в срок депозитов

• Суммы пролонгированных кредитов

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору.

Учет прочих привлеченных средств от кредитных организаций и банков-нерезидентов ведется на счетах первого порядка:

315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций»

316 «Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов»

Счета второго порядка открываются по срокам привлечения средств.

По Кредиту отражается:

• Суммы привлеченных средств, полученных от кредитных организаций и банков-нерезидентов

• Суммы причисленных процентов

По Дебету отражаются:

• Суммы прочих привлеченных средств, возвращенных в соответствии с договором

• Суммы прочих привлеченных средств, непогашенных в срок

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредитных организаций и банков-нерезидентов по каждому договору.

Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам учитывается на счете 317 «Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам».

По Кредиту счетов второго порядка (П) отражаются суммы просроченной задолженности:

31701 – кредиты и депозиты от Банка России

31702 – по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам от кредитных организаций

31704 – прочие привлеченные средства от Банка России

По Дебету счетов второго порядка отражаются:

• Суммы погашенной просроченной задолженности по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

• Суммы списанные в уставном порядке

Аналитический учет организуется в разрезе кредиторов по каждому договору.

Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

Счет 318 «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам.

По Кредиту счетов второго порядка отражается просроченная задолженность по процентам:

31801 – по кредитам и депозитам, полученным от Банка России

31802 – по МКДППС, полученным от кредитных организаций

31803 – по МКДППС, полученным от банков-нерезидентов

31804 – по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России

По Дебету счетов второго порядка отражаются суммы погашенных просроченных кредитов.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому договору.

Бухгалтерские проводки:

1. Учтены поступившие от другой кредитной организации для зачисления в депозит денежные средства на срок 30 дней – Дт30110(или 30102) Кт31504

2. Учтены поступившие от банка-нерезидента для зачисления в депозит денежные средства на срок 35 дней – Дт30114(прямые кор. отношения) Кт31405

3. Начислены проценты по привлеченным межбанковским депозитам – Дт70606 Кт47426

4. Не возвращенный в установленный срок депозит, привлеченный от кредитной организации на срок 5 дней, перечислен на счет просроченной задолженности – Дт31303 Кт31702

5. Погашен с корреспондентского счета, открытого в Банке России, депозит, привлеченный от кредитной организации и не возвращенный в установленный срок -Дт31702 Кт30102