3. 3. План производства (производственная программа)
Производственная программа является основным и ведущим разделом текущего плана предприятия и включает:
- обоснование обеспечения прогнозируемого объема и качества производимой продукции (оказываемых услуг) в соответствии с требованиями, установленными техническими регламентами, экологическими нормативами имеющимися производственными возможностями предприятия;
- план мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия, предусматривающий улучшение качества продукции (предоставляемых услуг, например, проведение при необходимости мероприятий по реконструкции коммунальной инфраструктуры).
Итоговый показатель – объём выпуска продукции (работ,услуг) за год в натуральном и стоимостном выражении.
Цель составления производственной программы заключается в увязке потребностей в услугах с возможностями предприятия по производству этих услуг. Метод составления программы – балансовый.
В случае недостатка собственных мощностей планируется
приобретение дополнительных машин и оборудования, определяются размеры капитальных вложений, связанных с приобретениями. Возможен вариант приобретения дополнительной продукции (услуг) у других предприятий.
В жилищно-коммунальном комплексе в настоящее время объем реализации услуг обязательно уточняется с учетом прогноза сокращения потребности в услугах за счет внедрения системы учета потребления ресурсов (воды, тепла) и мероприятий по совершенствованию технологии, замене изношенных основных фондов.
Объем производства услуг ориентируется на спрос, определяемый как произведение норматива потребления услуг одним человеком и численности населения города.
Возможности предприятия по производству необходимого объёма услуг определяются путём анализа технического состояния агрегатов и расчёта среднегодовой плановой величины мощности предприятия по формуле:
,
где: Мс.г. – среднегодовая мощность предприятия;
Мввод. – вводимая в плановом году мощность;
Мвыв. – выводимая в плановом году мощность;
п1 – количество месяцев использования вводимы мощностей в плановом году;
п2 – количество месяцев отсутствия выводимы мощностей в течение планового года.
Основным документом характеризующим наличие и движение производственной мощности является баланс производственной мощности.
Процедура планирования производственной программы включает следующие этапы:
- предварительная разработка производственной программы, исходя из имеющихся на предприятии мощностей;
- сопоставление предварительных показателей производственной программы со спросом на услугу;
- корректировка показателей производственной программы в соответствии с предыдущим этапом;
- оформление окончательного варианта производственной программы.
3.4. Планирование организационно-технического развития (планирование инноваций)
Важное место в структуре тактического плана отводится плану инноваций, который отражает научно-техническую, организационную и экономическую политику предприятия в планируемом периоде.
Инновации – качественные изменения в производстве. Они могут относиться как к технике и технологии, так и к формам организации производства и управления.
Основой для разработки инновационных мероприятий являются научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки и технологические работы (НИР и ОКиТР), проведение которых должно предусматриваться в плане инноваций. НИР и ОКиТР выполняются как собственными, так и сторонними организациями по договорам.
Основными задачами данного плана являются ускорение внедрения достижений науки и техники, разработка мероприятий, направленных на обновление продукции и обеспечении ее качества и конкурентоспособности, эффективности хозяйственной деятельности, устранение диспропорций в ходе производственного процесса, обеспечение охраны окружающей среды.
План инноваций содержит перечень и характеристику нововведений, планируемых к внедрению на предприятии, и охватывает такие проблемы, как:
- создание, освоение новых и повышения качества выпускаемых видов продукции и услуг;
- внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;
- совершенствование организации производства, труда и управления;
- капитальный ремонт и модернизация основных фондов;
- экономия материалов, топлива, энергии;
- совершенствование коммерческого и внутрипроизводственного хозяйственного расчета;
- автоматизация процесса управления производством.
План формируется из разделов по отдельным направлениям или (и) комплексным целевым программам. Указываются руководители, ответственные за раздел или программу. Целесообразно выделить в составе плана заключительный раздел – «Сводные технико-экономические результаты».
Каждый раздел содержит перечень мероприятий с указанием объема работ, сроков их проведения, перечня мероприятий, ответственных исполнителей, затрат на внедрение и экономических результатов.
Исходная информация плана инноваций:
- результаты анализа выпускаемой продукции (работ, услуг) и организационно-технического уровня производства, труда и управлении;
- расчеты производственных мощностей;
- планы развития предприятия;
- результаты законченных НИР и ОКиТР;
- патенты, рационализаторские предложения, лицензии и другие сведения.
Разработка плана инноваций осуществляется поэтапно.
На начальном этапе определяют наиболее важные мероприятия (мероприятия, обусловленные государственным законом, стратегией развития предприятия).ешение социальных ()аконом, стратегией развития предприятия, направленные на развитие дства, труда и управлени;а и управленияж
По мероприятиям, намеченным к проведению, осуществляется расчет экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников экономии. Кроме того, в плане должны быть проведены сводные расчеты по всем мероприятиям в разрезе основных источников экономии.
Эффективность инноваций определяется сопоставлением получаемых результатов и затрат. Экономическое обоснование нововведений предусматривает их классификацию на комплексные и локальные. Для комплексных (крупных) программ используются различные методы оценки эффективности, основанные на
сравнении объема предполагаемых инвестиций (капиталовложений) и будущих доходов (денежных поступлений). Поскольку инвестирование и получение доходов приходится на разные периоды, то возникает проблема их сопоставимости. В рыночной экономике рекомендуется проводить расчет на основе таких показателей эффективности как: показатель чистого приведенного эффекта (дисконтированного дохода); срок окупаемости инвестиций. Значение этих показателей и методика расчета приводятся ниже.
Показатель чистого приведенного эффекта
(дисконтированного дохода)
Данный показатель основан на сопоставлении величины исходных инвестиций (IC) с общей суммой дисконтированных чистых величин чистых денежных поступлений от этих инвестиций в течении планируемого периода.
Поскольку приток денежных средств распределяется во времени, то он должен быть дисконтирован помощью коэффициента r, устанавливаемого инвестором исходя из ежегодного процента на инвестируемый капитал и ежегодного возврата денежных средств.
Критерии эффективности проекта проводимого организационно-технического мероприятия служат два показателя:
общая накопленная величина дисконтных доходов (PV) и чистый приведенный эффект (NPV), рассчитываемые по следующим формулам:
,
где Pk – годовой доход от инвестиций в к-м году (к=1,2,3,…,n) ;
n – количество лет, в течении которых инвестиции будут генерировать доход.
.
Очевидно, что если NPV>0, то проект эффективен; NPV<0, проект неэффективен; NPV=0, проект не прибыльный, но и не убыточный.
Если по окончании периода реализации проекта планируется поступление дохода от ликвидации оборудования или высвобождения оборотных средств, то эти поступления также
должны быть как доходы соответствующих периодов.
Если проект предполагает не разовое, а осуществляемое в течение m лет финансирование, то формула примет следующий вид:
,
где i – планируемый уровень инфляции.
Следует отметить одно важное свойство показателя NPV, используемое при планировании инвестиций, - возможность его суммирования по различным проектам, что позволяет давать оценку интегрированного инвестиционного портфеля предприятия в целом за определенный период.