Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Н.Е.Бессонова

ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Учебное пособие Санкт-Петербург

2011

УДК 338.26(075.8)

ББК 65.290-2я73

Б53

Рецензенты:

А.И.Кораблев, заведующий кафедрой экономики и управления деревообрабатывающих производств ГОУ «Санкт-Петербургская лесотехническая академия имени С.М.Кирова», канд. экон. наук, проф.,

А.Р.Каньковская, доцент кафедры национальной экономики ГОУ «Санкт-Петербургский государственный политехнический университет», канд. экон. наук,

Г.Ф.Кузнецова, доцент кафедры экономики и менеджмента в городском хозяйстве ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет», канд. экон. наук.

Бессонова Н.Е.

Планирование на предприятии: учеб. пособие / Н.Е.Бессонова. – СПб.: СПбГИЭУ, 2011. – 154 с.

ISBN

В учебном пособии рассматриваются теоретические основы планирования на предприятиях (городское хозяйство и операции с недвижимым имуществом). Представлены современный подход к системе планирования. Раскрыты особенности планирования на предприятии в зависимости от специфики производства и организационной структуры. Представлена методика разработки тактического плана. Учебное пособие предназначено для студентов специальностей 080502(2) Экономика и управление на предприятиях городского хозяйства; «Планирование на предприятии» специальности 080502(9) Экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом).

СОДЕРЖАНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ 5

ВВЕДЕНИЕ 6

1. ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7

   1. Основные понятия 7

   2. Принципы планирования 12

   3. Методы планирования 18

   4. Уровни планирования 27

   5. Виды планов и их взаимосвязь 34

   6. Бизнес-план: типы, порядок разработки 41

Контрольные вопросы 49

2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ 50

   1. Работы и операции в планировании 50

   2. Современный подход к организации внутрифирменного планирования 51

   3. Организация внутрифирменного планирования в зависимости от организационной структуры 54

Контрольные вопросы 57

3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕКУЩЕГО ПЛАНА 58

   1. Структура и порядок разработки тактического плана 58

   2. План маркетинга 63

   3. Планирование производства продукции и услуг 67

   4. Планирование организационно-технического развития (планирование инноваций) 69

   5. План материально-технического обеспечения 79

   6. План по кадрам и расходам на оплату труда 81

   7. Содержание плана по себестоимости 91

   8. Планирование финансового результата 106

   9. Финансовый план 109

   10. Планирование защиты от рисков 115

Контрольные вопросы 118

4. ОСОБЕННОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ В ЖИЛИЩНОЙ СФЕРЕ И КОММУНАЛЬНОМ КОМПЛЕКСЕ 120

   1. Особенности ЖКХ, учитываемые при планировании 120

   2. Содержание плана управляющей компании по управлению

муниципальным жилым фондом 122

3. Особенности планирования на водопроводно-

канализационных предприятиях 129

4. Планирование в организациях коммунального комплекса в

сфере утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов 137

5. Планирование на предприятиях энергетического хозяйства 143

Контрольные вопросы 149

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 150

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 151

ПРЕДИСЛОВИЕ

Изучение дисциплины «Планирование на предприятии» студентами специальностей «Экономика и управление на предприятиях городского хозяйства» и «Экономика и управление на предприятии (операции с недвижимым имуществом)» способствует формированию представлений о методах планирования в условиях рынка.

Учебное пособие состоит из четырех частей.

Первая часть посвящена анализу понятийного аппарата теории планирования, а также обобщению теоретического и практического материала, формирующего научные взгляды на роль и значение планирования в условиях рыночной экономики.

Во второй части рассматриваются вопросы организации процесса планирования на предприятиях с различной организационной структурой.

Третья часть посвящена формированию системы тактического планирования на уровне фирмы.

В четвертой части анализируются особенности планирования на предприятиях жилищной сферы и коммунального комплекса, рассматриваются методические подходы к формированию планов на предприятиях сферы услуг.

Учебное пособие включает лекционный материал и контрольные вопросы.

ВВЕДЕНИЕ

Планирование связано с поиском наиболее рациональных и эффективных способов выживания и развития человечества в любой социально-экономической системе, будь то общество, предприятие, семья и даже отдельный человек. Известно, что распределение ограниченных ресурсов и готовой продукции в обществе может осуществляться тремя способами:

• на основе рыночной саморегуляции;

• с помощью плановых механизмов;

• путем одновременного использования рыночного и планового начал.

Рыночная организация общества не отрицает, а перемещает плановость с государственного уровня управления в первичное производственное звено – предприятие, оставляя за государством право на разработку стратегии экономического развития, крупных социальных и научно-технических программ, бюджета страны. Как показывает опыт, систематическое планирование на уровне предприятий, то есть составление стратегических (долгосрочных), тактических (годовых) и оперативно-производственных (календарных) планов по каждому предприятию позволяет достичь более высоких экономических результатов.

1. ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Основные понятия

Планирование можно рассматривать как самостоятельную отрасль знаний – науку и как инструмент управления.

Планирование как наука представляет собой совокупность систематизированных знаний о закономерностях формирования и функционирования различных социально-экономических систем (СЭС).

Наука планирования имеет несколько разделов:

- оперативно-календарное планирование

- тактическое планирование

- стратегическое планирование.

Первая часть наиболее глубоко и всесторонне разработана.

Менее разработано тактическое и стратегическое планирование. Это говорит о том, что наука планирования находится в стадии формирования, причем ее роль и значение возрастают в связи с ростом масштабов социально-экономических систем и сложностью учета огромного количества факторов.

Как наука планирование имеет свой предмет, объект и методы исследования.

В качестве предмета науки планирования выступают отношения между участниками хозяйственного процесса по поводу установления и реализации приоритетов, целей, пропорций и комплекса мероприятий, обеспечивающих их достижение.

Объектами науки планирования являются национальная экономика в целом, субъекты федерации, муниципалитеты, отрасли экономики, предприятия.

Планирование как наука имеет собственные методы исследования, то есть средства изучения, обобщения явлений действительности и обоснования повышения эффективности деятельности СЭС.

Планирование как инструмент управления – это практическая деятельность по постановке целей, которые преследует субъект управления, и определению путей и способов их достижения.

Планирование представляет собой одну из функций управления предприятием.

Под функциями управления принято понимать особые виды специализированной управленческой деятельности, выделившиеся в процессе разделения управленческого труда [23, с.145]. Среди них помимо планирования следует отметить следующие:

Прогнозирование – определение системы вероятностных целей функционирования и развития социально-экономических систем и вероятностных путей и способов их достижения (например, применяемые технологии, ресурсы).

Организация – установление пространственно-временных и причинно-следственных связей между элементами управляющей и управляемой систем, обоснование и выбор этих элементов.

В организационной деятельности важно добиваться формирования целостной системы.

Регулирование – процесс устранения отклонений в функционировании социально-экономической системы от заданных плановых значений (норм) или от естественного хода процесса.

Здесь важна оценка возможных последствий вмешательства в управляемый процесс.

Контроль – выявление степени соответствия текущих показателей плановым заданиям (норме).

Учет – подведение итогов деятельности социально-экономической системы за определенный отрезок времени.

Анализ – сбор, хранение, обработка и использование

информации для обоснования и реализации других функций управления (обслуживает другие функции управления).

Указанные функции управления относятся к общим функциям, классифицированным по содержанию. Специализированными функциями органов управления являются функции маркетинга, материально-технического снабжения, кадрового обеспечения, транспорта и т.д.

Планирование вслед за прогнозированием является наиболее важной функцией производственного менеджмента.

Таким образом, планирование – это процесс формирования желаемого будущего и эффективных путей его достижения. Результатом этого процесса являются плановые документы и решения, на основе которых организуется целенаправленная деятельность предприятия.

Задача внутрифирменного планирования состоит в повышении эффективности работы предприятия посредством:

• выявления перспектив развития внешнего окружения;

• выявления рисков;

• формирования целей и внешних стратегий;

• расстановки приоритетов в решении задач;

• определения действий по решению задач;

• согласования деятельности структурных подразделений.

При планировании могут рассматриваться несколько путей и способов достижения целей. Для сравнения их между собой необходимы критерии успешности достижения поставленных целей. В число основных критериев оценки различных вариантов функционирования и развития предприятия входят качество, сроки и стоимость достижения результатов. Влиять на качество, сроки и стоимость исполнения планов можно, выбирая технологии, состав и характеристики ресурсов. Таким образом, применяемые технологии и ресурсы можно отнести к основным рычагам, которые влияют на повышение эффективности деятельности предприятия.

Кроме основных рычагов существуют вспомогательные, предназначенные для управления основными. К таким вспомогательным рычагам воздействия можно отнести состав персонала и эффективную организацию работ по планированию.

Информация, используемая в планировании, обычно не бывает стопроцентно достоверной. Учет неопределенности исходной информации необходим. Анализу и учету неопределенности должен быть посвящен раздел плана - анализ рисков.

Результатом процесса планирования являются плановые решения, оформленные в виде системы взаимосвязанных планов, на основе которых организуется целенаправленная деятельность предприятия. В планах предприятия отражается последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации продукции или оказанию услуг, уделяется внимание сбалансированному взаимодействию ресурсов, которые будут использоваться разными подразделениями предприятия.

План нужно понимать как фиксацию процесса планирования. Причем, если речь идет о долгосрочном стратегическом плане, то в нем главным является направление, конечная цель, то есть план не является директивным, он имеет индикативный характер (содержит систему показателей-индикаторов, достижение которых для предприятия наиболее желательно). В отличие от краткосрочного тактического плана, который в большей степени подлежит выполнению и, наконец, оперативно-производственный план, который носит директивный характер, полежит обязательному и точному выполнению.

Форм планирования деятельности фирмы две:

- планирование деятельности фирмы на рынке;

- внутрифирменное планирование.

Первая форма позволяет предвидеть изменение ситуации на отраслевом рынке. Вторая – подготовить предприятие к этим изменениям рыночной конъюктуры, определить приоритеты и цели предприятия на основе конкретных количественных и качественных показателей, достижение которых становится главной задачей.

Но для того чтобы планирование могло выполнять свои функции, оно должно быть построено на научных принципах и методах.

1.2. Принципы планирования

Впервые общие принципы планирования были сформулированы Анри Файолем (четыре основных принципа). Позднее Рассел Акофф обосновал еще один ключевой принцип планирования - принцип участия, то есть действия. В дальнейшем они были дополнены и уточнены учёными, развивающими науку планирования.

К основным принципам планирования относятся: 1) единство; 2) непрерывность; 3) гибкость; 4) точность; 5) участие; 6) социальная ориентация плана; 7) ранжирование объектов планирования по их важности; 8) адекватность плановых показателей; 9) согласованность плановых показателей с параметрами внешней среды системы управления; 10) вариантность плана; 11) сбалансированность плана (при условии обеспечения резерва по важнейшим показателям); 12) экономическая обоснованность показателей плана; 13) автоматизация системы планирования; 14) обеспечение обратной связи системы планирования.

Принцип единства подразумевает системный характер процесса планирования. Слово система означает существование совокупности связанных элементов и наличие единого направления их развития, ориентированного на общие цели. Элементами планирования в организации являются отдельные подразделения, входящие в нее, и отдельные процедуры (этапы) процесса планирования. Связь между подразделениями осуществляется на основе координации на горизонтальном уровне. Координация плановой деятельности отдельных подразделений выражается во взаимоувязке показателей разделов плана. Кроме того, системный характер планирования проявляется:

в необходимости учета многоуровневой структуры и специфических свойств различных уровней управления предприятием;

в наличии методологии планирования (сочетание общественных основ для реализации функций управления);

в наличии системы органов планирования их взаимосвязи и единства;

в наличии системы показателей планирования (абсолютный прирост основного показателя), прирост планового показателя за единицу времени - , относительный прирост планового показателя , относительный прирост планового показателя в % -;

в наличии методики планирования (определяет четкую последовательность процедур и операций, необходимых и достаточных для разработки плановых документов).

Непрерывность означает преемственность стратегического, тактического и оперативно-производственного планов. Преемственность стратегического и текущего планов предусматривает, что состав текущих планов или разделов тактического плана должен повторять основные разделы стратегии фирмы. Число пла­новых показателей в разделах тактического плана должно быть больше, чем в разделах стратегии фирмы. Чем меньше горизонт планирования, тем больше число плановых показателей. Показатели тактического плана не должны противоречить утвержденным показателям стратегии фирмы, они могут быть только более жесткими и выгодными фирме в текущий момент.

Принцип гибкости связан с принципом непрерывности и заключается в придании планам и процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств, то есть предполагает возможность корректировки показателей плана при изменении внешних условий (гибкая смета с разделением расходов на условно постоянные и условно переменные).

Принцип точности означает, что всякий план должен быть составлен с такой степенью точности, которая совместима с долей неизвестности, присущей рассматриваемому горизонту планирования.

Принцип участия тесно связан с принципом единства и означает, что каждый член организации становится участником плановой деятельности, независимо от должности и выполняемой функции.

Социальная ориентация плана предусматривает решение (наряду с техническими и экономическими проблемами) проблем обеспечения соответствия международным требованиям по эколо­гической безопасности и эргономике выпускаемой продукции и услуг, а также и функционирования фирмы, и, кроме того, показателей социального развития коллектива.

Ранжирование объектов планирования по их важности необходимо осуществлять для рационального распреде­ления имеющихся ресурсов. Например, если выпускаемая продукция или услуги имеют примерно одинаковый уровень конкурентоспособности, то сначала необходимо направлять ресурсы на повышение конкурен­тоспособности товара, имеющего наибольший удельный вес (по стоимости продаж) в программе фирмы.

Адекватность плановых показателей реальной действительности обеспечивается, во-первых, увеличением числа учтенных факторов при прогнозировании альтернативных плановых показателей, во-вторых, снижением ошибки аппроксимации или повышением точности прогнозов.

Согласованность плана с параметрами внешней среды системы управления устанавливается с помощью анализа ди­намики факторов внешней среды и исследования влияния этих фак­торов на плановые показатели.

Вариантность плана связана с разра­боткой не менее трех альтернативных вариантов достижения одной и той же цели и выбора оптимального варианта, обеспечивающего достижение запланированной цели с наименьшими затратами.

Сбалансированность плана обеспечивается преемственностью баланса показателей по иерархии, например, функциональной модели объекта, стоимостной модели (при проведении функционально-стоимостного анализа), баланса поступления и распределения ресурсов и т.д. Одновременно по важнейшим показателям предусматривается создание резерва.

Экономическая обоснованность плана является одним из важнейших принципов планирования. Окончательный выбор варианта плановых показателей должен осуществляться только после проведения системного анализа, прогнозирования, оптимизации и экономического обоснования альтернативных вариантов. Подробно этот принцип планирования рассматривается в курсе «Управленческие решения».

Автоматизация системы планирования — один из способов планирования, требующих применения современных информационных технологий и компьютерной техники, обеспечивающих кодирование информации на основе ее классификации, единство и системность информации по стадиям жизненного цикла объекта планирования, оперативную обработку, надежное хранение и передачу информации.

Принцип планирования — обеспечение обратной связи

системы планирования — предполагает возможность для исполнителя плана (выход системы планирования) представ­лять предложения об изменении (корректировке) плана его раз­работчику.

Применять все рассмотренные принципы планирования под силу только крупным фирмам, имеющим квалифицированные кадры, современные информационные технологии и необходимые ресурсы. Поэтому число применяемых принципов планирования определяется сложностью и количеством выпускаемой продукции и оказываемых услуг, положением и устойчивостью фирмы. Отметим, что в условиях жесткой конкуренции, тенденции в планировании следующие: сокращение сроков разработки планов (при сохранении или увеличении периода упреждения прогнозов), повышение качества планов за счет увеличения числа применяемых принципов планирования, внедрения современных методов оптимизации и концепции маркетинга.

Качество плана – это степень соответствия запланированных значений параметров социально-экономической системы фактическим показателям, полученным в результате осуществления плана. Чем сложнее объект, продолжительнее период планирования и выше степень неопределенности ситуаций, характеризующих условия разработки планов, тем больше будет поле допуска параметров плана.