- •Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Бизнес-планирование»
- •Часть I
- •Практическое занятие 1 Типы эластичности спроса по цене
- •1.1 Неэластичный спрос
- •1.2 Единичная эластичность
- •1.3 Эластичный спрос
- •Практическое занятие 2 Оценка конкурентоспособности продукции (услуг)
- •Практическое занятие 3 Оценка конкурентоспособности предприятия
- •Практическое занятие 4 Оптимизация прибыли на основе предельного анализа
- •Практическое занятие 5 Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
- •Практическое занятие 6 Анализ факторов изменения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
- •Практическое занятие 7 Определение критической суммы постоянных и переменных затрат на единицу продукции и критического уровня цены реализации
- •Практическое занятие 8 Обоснование решения об увеличении производственной мощности
- •Практическое занятие 9 Оценка решения о выполнении дополнительного заказа по цене ниже рыночной
- •Практическое занятие 10 Выбор варианта машин и оборудования
- •Практическое занятие 11 Обоснование решения «производить или покупать»
- •Практическое занятие 12 Обоснование варианта технологии производства
- •Практическое занятие 13 Определение цены при запланированной сумме прибыли
- •Практическое занятие 14 Метод ценообразования с ориентацией на ценностную значимость товара
- •Практическое занятие 15 Определение скользящих цен
- •26. Анализ и планирование финансовой деятельности предприятия
- •27. Прогнозирование коммерческой эффективности инвестиционной деятельности
- •27.1. Расчет срока окупаемости и рентабельности инвестиций
- •Практическое занятие Анализ рисков
- •1. Оценка риска проекта
- •109. Итоговая оценка риска проекта
- •110. Риски реализации бизнес-проекта
- •112. Удельные веса рисков
- •113. Анализ непротиворечивости мнений экспертов
- •114. Общая оценка риска проекта
- •115. Вероятность наступления рисков
- •116. Риски бизнес-проекта
- •117. Риски бизнес-проекта
- •28.2. Оценка риска проекта на основе показателей производственного, финансового Vt производственно-финансового левериджа
- •1.23. Задача 40
Практическое занятие 12 Обоснование варианта технологии производства
Задача 15. Вариант А. Компания приобретает детали, производит сборку готовых изделий, а затем их продает. Затраты при этом составляют: постоянные – 400 млн руб. в год; переменные – 170 тыс. руб. на единицу продукции.
Вариант В. Компания покупает дополнительно оборудование, которое позволяет выполнять некоторые технологические операции в собственных помещениях. При этом затраты составляют: постоянные – 925 млн руб.; переменные – 100 тыс. руб. на единицу продукции.
Максимально возможная производственная мощность по двум вариантам – 10 000 изделий в год. Цена реализации одного изделия – 250 тыс. руб.
Какой вариант выбрать?
Решение. Вариант А имеет более высокие переменные, но более низкие постоянные затраты. Более высокие постоянные затраты по варианту В включают дополнительные суммы амортизации нового оборудования и помещений. Определим по каждому варианту максимальную прибыль и порог рентабельности (таблица 11).
Таблица 11 - Технико-экономические показатели вариантов
Показатели |
Вариант А |
Вариант В |
Производственная мощность, шт. |
10000 |
10000 |
Цена реализации, тыс. руб. |
250 |
250 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
170 |
100 |
Маржинальный доход на изделие, тыс. руб. |
80 |
150 |
Маржинальный доход на весь выпуск, млн руб. |
800 |
1500 |
Постоянные затраты, млн руб. |
400 |
925 |
Прибыль, млн руб. |
400 |
575 |
Точка окупаемости, шт. |
5000 |
6167 |
Вариант В обеспечивает более высокую прибыль. Однако в варианте А порог рентабельности более низкий, а это значит, что при росте спроса прибыль будет получена быстрее. Кроме того, при малых объемах спроса вариант А дает более высокую прибыль или меньшие убытки.
Если вариант А более доходный при малых объемах реализации, а вариант В– при больших объемах, должна быть какая-то точка пересечения, в которой оба варианта имеют одинаковую суммарную прибыль при равном общем объеме реализации продукции. Для ее нахождения можно применять графический и аналитический методы.
Наилучший способ графического решения задачи – построение графика зависимости прибыли от объема реализации по каждому варианту (рисунок 8).
1. При нулевой реализации маржинальный доход равен 0, предприятие несет убытки в размере постоянных затрат (вариант А – 400 млн руб., вариант В – 925 млн руб.).
2. При объеме реализации 10 000 ед. прибыль уже рассчитана. По варианту А она составляет 400 млн руб., а по варианту В – 575 млн руб. С помощью графика определяем порог рентабельности (безубыточный объем реализации продукции) и максимальную прибыль по каждому варианту. Из рисунка видно, что прибыль по обоим вариантам одинаковая при объеме реализации 7500 ед., при больших объемах реализации вариант В становится более выгодным, чем вариант А.
Рисунок 8 – Обоснование эффективности разных вариантов технологии
Проверим расчет аналитическим способом. Допустим, объем реализации, при котором оба варианта дают одинаковую прибыль, равен хед. Суммарная прибыль есть суммарный маржинальный доход минус постоянные затраты, а суммарный маржинальный доход – маржинальный доход на единицу продукции, умноженный на х ед. Отсюда прибыль равна, тыс. руб.:
по варианту А
по варианту В
С учетом того, что при объеме реализации х ед. прибыль одинаковая, получим
80x - 400 000 = 150х - 925 000;
х = 7500 ед.
Данные для самостоятельного расчета – в приложении 12.
Все расчеты выполнить в Excel. Построить графики. Сделать выводы по полученным результатам.