- •Министерство образования и науки рф
- •Программа учебной дисциплины учет и операционная деятельность в банках
- •Квалификационные требования
- •Цели курса
- •Распределение учебного времени по семестрам и видам учебных занятий
- •Тематические планы занятий
- •Содержание дисциплины
- •Тема 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации
- •Тема 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
- •Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
- •Тема 4. Межбанковские расчеты
- •Тема 5. Операции банка с ценными бумагами
- •Тема 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
- •Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
- •Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций
- •Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
- •Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
- •Список основной и дополнительной литературы Законы и нормативные акты
- •Основная литература
- •Требования к уровню освоения программы
- •Примерные вопросы для подготовки к зачету
- •Сведения о переутверждении программы
- •Лист регистрации изменений
- •Учет и операционная деятельность в банках
- •Учебно-методические материалы краткие тексты лекций
- •Тема 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации
- •Тема 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
- •Организация документооборота
- •Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
- •Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков.
- •Тема 5. Операции банка с ценными бумагами
- •Тема 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
- •1. Общие вопросы организации кассовой работы
- •2. Порядок совершения операций с наличными деньгами Прием и выдача денежной наличности организациям
- •Прием и выдача денежной наличности населению
- •Прием денежной наличности в послеоперационное время
- •Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций
- •Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями
- •Пересчет сумок с денежной наличностью
- •3. Внутреннее структурное подразделение
- •4. Организация работы при использовании банкоматов
- •5. Заключение операционной кассы
- •Инкассация денежной наличности и других ценностей
- •7. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
- •8. Операций с наличной иностранной валютой
- •Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
- •Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций
- •Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
- •Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
- •Материалы проведения семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации
- •Тема 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
- •Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
- •Тема 4. Межбанковские расчеты
- •Тема 5. Операции банка с ценными бумагами
- •Тема 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
- •Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
- •Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций
- •Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
- •Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
- •2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:
- •3. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и зачисляются следующими проводками:
- •4. Учет потребительских кредитов отражается следующими проводками:
- •5. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
- •6. Амортизация основных средств отражается следующими проводками:
- •7. Учет начисления дивидендов акционерам банка отражается следующими проводками:
- •8. Нарисовать схему расчетов непокрытыми аккредитивами с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •9. Начисление и уплата процентов по полученным межбанковским кредитам (выбрать правильный ответ):
- •10. В операционное время в банке совершаются следующие операции (выбрать один правильный ответ):
- •11. Учет операций с иностранной валютой.
- •12. Расчеты инкассовыми поручениями:
- •13. Учет операций с ценными бумагами.
- •14. Расчеты чеками в бухгалтерском учете отражаются следующими проводками (выбрать один правильный ответ):
- •15. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими проводками:
- •16. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- •17.Нарисовать схему децентрализованных межбанковских расчетов – расчеты между головным банком и его филиалом - платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •22. Учет обеспечения по предоставленным и погашенным кредитам юл (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- •23. Учет полученных межбанковских депозитов (открытие и закрытие депозита) отражается следующими проводками:
- •24. Для совершения операций на организованном рынке ценных бумаг коммерческий банк должен получить лицензию, которую выдает следующий регулирующий орган рф:
- •37. Начисление амортизации основных средств отражается следующими проводками:
- •43. Учет операций с ценными бумагами.
- •44. Укажите правильную нумерацию бик ркц в Тюменской области:
- •45. Учет материальных запасов отражается следующими проводками:
- •46. Учет операций с иностранной валютой.
- •47.Нарисовать схему централизованных межбанковских расчетов (Два ркц) платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •48. Показать правильное строение лицевого счета по расчетному счету (в евро):
- •49. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- •50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1 правильный ответ):
- •51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими проводками:
- •52. Учет обеспечения по полученным и погашенным мб кредитам (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- •53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими проводками:
- •54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от реализации, а также цб, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней (один правильный ответ):
Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
При изучении данной темы следует уяснить, что согласно уставу банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе с соблюдением принципа коммерческого расчета, самофинансирования и рентабельности. Финансовый результат от хозяйственной деятельности коммерческого банка может быть представлен прибылью или убытком.
Студент должен знать, что по каждой статье доходов и расходов в аналитическом учёте ведутся отдельные лицевые счета и вопросы отнесения суммы доходов, расходов на определённые статьи по счетам второго порядка решает главный бухгалтер при оформлении соответствующих документов.
Список основной и дополнительной литературы Законы и нормативные акты
«Гражданский Кодекс Российской Федерации».
Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете».
Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
«Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.
Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле"
Инструкция ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"
Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»
Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях"
Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков»
Положение ЦБ РФ от 05.01.98 г. № 14-П «О правилах . организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
Основная литература
Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. " Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие". Перспектива, 2010, 635 стр.
Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.
Банковское дело, /под ред. Проф. Колесникова В.И., проф. Кролевецкой Л.П.Финансы и статистика, 2010. - 480 с.
Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.
Ю.Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010
Н. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М: Перспектива, 2009. - 488 с.
Дополнительная литература
Текущие публикации в журналах по вопросам бухгалтерского учета в коммерческих банках:
Материалы сервера Банкир.Ру http://www.bankir.ru, http://dom.bankir.ru.
Материалы сервера GAAP http://www.gaap.ru
Чекмарева Е.И. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование//Деньги и кредит. - 2009, № 5,6
Становление российского рынка межбанковских операций //Российский экономический журнал - 2009. № 3 Н.
Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам //Деньги и кредит- 2011. № 2.
Курныкина О.В. Общий порядок организации кассовой работы и совершенствования операций с наличными денежными средствами// Бухгалтерский учет в кредитных организация – 2011, .№ 2
«Бухгалтерия и Банки»
«Банковский бюллетень»