Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов

1. Финансовый результат от хозяйственной деятельности коммерческого банка.

2. Статьи доходов и расходов в аналитическом учёте.

Список рекомендуемой литературы:

Основная:

1. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.

2. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. « Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.

3. Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.

4. Банковское дело, /под ред. Проф. Колесникова В.И., проф. Кролевецкой Л.П.Финансы и статистика, 2010. - 480 с.

5. Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.

6. Ю.Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010

7. Н. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М: Перспектива, 2009. - 488 с.

Дополнительная:

1. «Бухгалтерия и Банки».

2. «Банковский бюллетень»

Вопросы для самопроверки:

1. Структура доходов банка.

2. Характеристика счета 70601.

3. Учет операций по отражению получения дохода коммерческого банка.

4. Структура расходов коммерческого банка.

5. Характеристика счета 70606.

6. Отражение в бухгалтерском учете расходов банка.

7. Учет формирования прибыли коммерческого банка.

8. Характеристика счетов 108, 109, 705, 708.

9. Статьи убытков банка.

10. Отражение в бухгалтерском учете отчислений из прибыли кредитной организации.

Практическое задание:

АКБ «Уральский» по состоянию на 20.04.10 получил и выплатил проценты:

1. По краткосрочной ссуде негосударственной коммерческой организации;

2. По краткосрочной ссуде физического лица;

3. По просроченной ссуде негосударственной коммерческой организации;

4. По краткосрочной ссуде, предоставленной банку-нерезиденту;

5. За привлеченные кредиты кредитных организаций;

6. По полученному кредиту от банка-нерезидента;

1. Охарактеризуйте порядок учета и оформления процентных доходов и расходов.

2. Оформите бухгалтерские проводки.

МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ

1. Третий объект предмета бухгалтерского учета в банках представляет собой:

а) функциональные обязанности банка (уставную деятельность);

б) хозяйственные средства и их размещение;

в) источники (ресурсы) банка;

г) финансовые результаты.

2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:

а) Д 90907 К 99999 б) Д 99998 К 91414

Д 91315 К 99999 Д 90907 К 99999

Д 40702 К 30102 Д 30109 К 40702

Д 99999 К 90907 Д 99999 К 90907

Д 30102 К 40702 Д 30109 К 40702

Д 99999 К 91315 Д 91414 К 99998

в) Д 99998 К 91315 г) Д 99998 К 91414

Д 91414 К 99999 Д 91315 К 99999

Д 40702 К 30109 Д 30109 К 40702

Д 99999 К 91414 Д 40702 К 30110

Д 30110 К 40702 Д 99999 К 91315

Д 91305 К 99998 Д 91414 К 99998