- •Министерство образования и науки рф
- •Программа учебной дисциплины учет и операционная деятельность в банках
- •Квалификационные требования
- •Цели курса
- •Распределение учебного времени по семестрам и видам учебных занятий
- •Тематические планы занятий
- •Содержание дисциплины
- •Тема 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации
- •Тема 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
- •Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
- •Тема 4. Межбанковские расчеты
- •Тема 5. Операции банка с ценными бумагами
- •Тема 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
- •Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
- •Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций
- •Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
- •Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
- •Список основной и дополнительной литературы Законы и нормативные акты
- •Основная литература
- •Требования к уровню освоения программы
- •Примерные вопросы для подготовки к зачету
- •Сведения о переутверждении программы
- •Лист регистрации изменений
- •Учет и операционная деятельность в банках
- •Учебно-методические материалы краткие тексты лекций
- •Тема 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации
- •Тема 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
- •Организация документооборота
- •Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
- •Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков.
- •Тема 5. Операции банка с ценными бумагами
- •Тема 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
- •1. Общие вопросы организации кассовой работы
- •2. Порядок совершения операций с наличными деньгами Прием и выдача денежной наличности организациям
- •Прием и выдача денежной наличности населению
- •Прием денежной наличности в послеоперационное время
- •Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций
- •Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями
- •Пересчет сумок с денежной наличностью
- •3. Внутреннее структурное подразделение
- •4. Организация работы при использовании банкоматов
- •5. Заключение операционной кассы
- •Инкассация денежной наличности и других ценностей
- •7. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
- •8. Операций с наличной иностранной валютой
- •Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
- •Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций
- •Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
- •Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
- •Материалы проведения семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации
- •Тема 2. Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках
- •Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
- •Тема 4. Межбанковские расчеты
- •Тема 5. Операции банка с ценными бумагами
- •Тема 6. Организация кассовой работы в кредитных организациях
- •Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
- •Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций
- •Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам
- •Тема 10. Учёт доходов и расходов, финансовых результатов
- •2. Учет расчетов гарантированными аккредитивами отражается следующими проводками:
- •3. По предоставленному межбанковскому кредиту проценты начисляются и зачисляются следующими проводками:
- •4. Учет потребительских кредитов отражается следующими проводками:
- •5. Учет доходов банка отражается следующими проводками:
- •6. Амортизация основных средств отражается следующими проводками:
- •7. Учет начисления дивидендов акционерам банка отражается следующими проводками:
- •8. Нарисовать схему расчетов непокрытыми аккредитивами с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •9. Начисление и уплата процентов по полученным межбанковским кредитам (выбрать правильный ответ):
- •10. В операционное время в банке совершаются следующие операции (выбрать один правильный ответ):
- •11. Учет операций с иностранной валютой.
- •12. Расчеты инкассовыми поручениями:
- •13. Учет операций с ценными бумагами.
- •14. Расчеты чеками в бухгалтерском учете отражаются следующими проводками (выбрать один правильный ответ):
- •15. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам, отражается следующими проводками:
- •16. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- •17.Нарисовать схему децентрализованных межбанковских расчетов – расчеты между головным банком и его филиалом - платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •22. Учет обеспечения по предоставленным и погашенным кредитам юл (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- •23. Учет полученных межбанковских депозитов (открытие и закрытие депозита) отражается следующими проводками:
- •24. Для совершения операций на организованном рынке ценных бумаг коммерческий банк должен получить лицензию, которую выдает следующий регулирующий орган рф:
- •37. Начисление амортизации основных средств отражается следующими проводками:
- •43. Учет операций с ценными бумагами.
- •44. Укажите правильную нумерацию бик ркц в Тюменской области:
- •45. Учет материальных запасов отражается следующими проводками:
- •46. Учет операций с иностранной валютой.
- •47.Нарисовать схему централизованных межбанковских расчетов (Два ркц) платежными поручениями с соответствующими бухгалтерскими проводками.
- •48. Показать правильное строение лицевого счета по расчетному счету (в евро):
- •49. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета кредитных организаций.
- •50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1 правильный ответ):
- •51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими проводками:
- •52. Учет обеспечения по полученным и погашенным мб кредитам (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
- •53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими проводками:
- •54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от реализации, а также цб, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней (один правильный ответ):
50. Отметить виды безналичных расчетов по экономическому содержанию (1 правильный ответ):
а) |
Международные расчеты |
б) |
Иногородние расчеты |
в) |
Расчеты по инкассо |
г) |
Расчеты платежными требованиями |
д) |
Расчеты по товарным операциям |
е) |
Расчеты по аккредитивам |
51. Переоценка валютных средств при повышении курса отражается следующими проводками:
а) |
Д |
20202 |
К |
70603 |
в) |
Д |
70608 |
К |
20202 |
|
Д |
45204 |
К |
70603 |
|
Д |
70608 |
К |
45204 |
|
Д |
70608 |
К |
40702 |
|
Д |
40702 |
К |
70603 |
|
Д |
70608 |
К |
42305 |
|
Д |
42305 |
К |
70603 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) |
Д |
20202 |
К |
70608 |
г) |
Д |
70603 |
К |
20202 |
|
Д |
45204 |
К |
70608 |
|
Д |
70603 |
К |
45204 |
|
Д |
70608 |
К |
40702 |
|
Д |
40702 |
К |
70603 |
|
Д |
70608 |
К |
42305 |
|
Д |
42305 |
К |
70603 |
52. Учет обеспечения по полученным и погашенным мб кредитам (вид обеспечения - имущество) отражается следующими проводками (один правильный ответ):
a) |
Д 91315 |
К 99999 |
б) |
Д 99998 |
К 91317 |
|
Д 99999 |
К 91315 |
|
Д 91317 |
К 99998 |
|
|
|
|
|
|
в) |
Д 91317 |
К 99999 |
г) |
Д 91412 |
К 99999 |
|
Д 99999 |
К 91317 |
|
Д 99999 |
К 91412 |
53. Выдача денежного чека при открытии расчетного счета отражается следующими проводками:
a) |
Д 20202 |
К 40903 |
б) |
Д 40702 |
К 20202 |
|
Д 99999 |
К 91207 |
|
Д 91207 |
К 99999 |
|
|
|
|
|
|
в) |
Д 40903 |
К 20202 |
г) |
Д 20202 |
К 40702 |
|
Д 91207 |
К 99999 |
|
Д 99999 |
К 91207 |
54. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от реализации, а также цб, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней (один правильный ответ):
Торговый портфель;
Инвестиционный портфель;
Портфель контрольного участия;
Неторговый портфель.
55. Выражение мнения о достоверности отчетности аудируемого лица (коммерческого банка) и соответствии ведения бухгалтерского учета законодательству – это чья основная цель? (один правильный ответ):
Внутреннего аудита коммерческого банка;
Внешнего аудита коммерческого банка;
Ревизионного комитета коммерческого банка;
Индивидуального аудитора.
56. Разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте, отражаемых на счетах по учету срочных сделок, это:
а) чистая опционная позиция;
б) чистая срочная позиция;
в) чистая «спот» позиция;
г) чистая балансовая позиция.
57. Метод, применяемый при выбытии (реализации) ценных бумаг, на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество последних по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска:
а) ФИФО;
б) ЛИФО;
в) По средней себестоимости;
г) По средней рыночной цене.
58. Совокупность способов и приемов, используемых для организации ведения бухучета, представляют собой:
а) предмет бухгалтерского учета;
б) метод бухгалтерского учета;
в) принцип бухгалтерского учета;
г) основу бухгалтерского учета.
59. Минимальные резервы в ЦБР устанавливаются с целью:
а) регулирования ликвидности банков
б) обеспечения обязательств банков перед вкладчиками
в) снижения объемов денежной массы и обеспечения ликвидности банков
г) увеличения капитала банка
60. Межбанковский кредит – это:
а) активная банковская операция
б) пассивная банковская операция
в) может выть активной или пассивной операцией
г) посредническая банковская операция
МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
№ |
Вид самостоятельной работы |
Задание* |
1 |
2 |
3 |
1 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Общая характеристика операционной работы в банках Российской Федерации 2. Решение задач
|
[11, С.23-46] [2, С.81-109] [7, С.4-15] |
2 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Документация, документооборот и контроль в коммерческих банках 2. Решение задач
|
[1, С.134-169] [5, С.70-107] [7, С.27-51]
|
3 |
I. Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Формы безналичных расчётов и порядок их применения II. Подготовка к контрольной работе и собеседованию |
[3,С.129-138] [6, С.144-156]
|
4 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Межбанковские расчеты 2. Решение задач
|
[2,C.197-238] [4,С.101-123] [5, C. 154-163.] [9,С. 139-147]
|
5 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Операции банка с ценными бумагами
|
[5,C.152-169] [8, C.180-185]
|
6 |
I. Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Организация кассовой работы в кредитных организациях
2. Решение задач II. Подготовка к контрольной работе и собеседованию |
[2, C.207-234] [4,C.210-226] [6,C.197-216] [10, C.228-233] |
7 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт
2. Решение задач |
[3, C.285-297] [5,C.219-231] [6, C. 179-186] [7, C.234-239] |
8 |
I. Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Учёт и оформление пассивных операций 2. Решение задач II. Подготовка к контрольной работе и собеседованию |
[1, C.228-236] [2, C. 231-259] [4, C. 225-279]
|
9 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам 2. Решение задач
|
[7,C.152-169] [11, C.180-185]
|
10 |
Подготовка к аудиторному занятию 1. Изучение теоретического материала по теме Учёт доходов и расходов, финансовых результатов 2. Решение задач
|
[9,C.197-216] [10, C.228-233] |
* - обозначения учебных пособий приводятся ниже
Литература для самостоятельной работы
Белоцерковский, В.И., Федорова, Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник / В.И. Белоцерковский, Е.А. Федорова. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2010. - 294 с.
Банковское дело, /под ред. Проф. Колесникова В.И., проф. Кролевецкой Л.П.Финансы и статистика, 2010. - 480 с.
Курсов, В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учеб. Пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.–277с.
Климович, В.П. Основы банковского аудита: Учебник / В.П. Климович. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 192 с.
Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.
Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.
Селиванова, Т.С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учебник / Т.С. Селиванова. – М.: Дашков и К, 2007. – 272 с.
Семенов, С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. / С.К. Семенов. – М.: Издательство «Экзамен», 2010. – 480 с.
Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. Пособие для студ., обуч. по спец. «Бух. учет, анализ и аудит» / Л.Р. Смирнова; ред. М.И. Баканов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 688 с.
Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010.
Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. " Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие". Перспектива, 2010, 635 стр.
УМК разработал:
Рябина Ольга Николаевна, ассистент кафедры бухгалтерского учета и аудита
УМК одобрен отделом менеджмента качества университета
« _____ » _________________ 2011 г.
Начальник отдела контроля качества О.Ф. Приказчикова