Тема 7. Задачи и объекты бухгалтерского учёта в кредитных организациях, аналитический и синтетический учёт

1. Задачи и объекты бухгалтерского учёта и основные задачи бухгалтерского учёта.

2. Аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета.

Список рекомендуемой литературы:

Основная:

1. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете».

2. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.

3. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. « Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.

4. Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.

5. Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.

6. Ю.Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010

7. Н. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М: Перспектива, 2009. - 488 с.

Дополнительная:

1. «Бухгалтерия и Банки».

2. «Банковский бюллетень».

Вопросы для самопроверки:

1. Бухгалтерский учет в банке, его основные задачи.

2. Особенности и задачи бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтерским учетом предприятий и организаций.

3. Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета кредитных организаций.

4. Правовые документы, определяющие порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях.

5. Уровни, характеризующие значимость правовых документов, как в банковской системе, так и для конкретной кредитной организации.

6. Учетная политика кредитной организации.

7. Определение понятия «Учетная политика в коммерческих банках».

8. Проблемы, возникающие при формировании учетной политики коммерческого банка.

9. Составные элементы, формирующие учетную политику кредитной организации: организационно-технический аспект, методологический аспект, налоговый аспект.

10. Предмет бухгалтерского учета в банках.

11. Основные объекты предмета бухгалтерского учета в коммерческих банках.

12. Содержание объектов бухгалтерского учета: хозяйственные средства и их размещение; источники (ресурсы); функциональные обязанности банка; финансовые результаты уставной деятельности коммерческого банка

13. Основные принципы бухгалтерского учета в банках.

14. Характеристика принципов бухгалтерского учета в коммерческом банке: непрерывность деятельности; постоянство правил бухгалтерского учета; осторожность; отражение доходов и расходов по кассовому методу; день отражения операций; раздельное отражение активов и пассивов; приоритет содержания над формой; единица измерения; открытость; составление отчетности.

15. Метод бухгалтерского учета в банках.

16. Парные элементы бухгалтерского учета кредитных организаций и их взаимосвязь.

17. Понятие документа и документации и их классификация.

18. Виды внутрибанковского контроля: предварительный, текущий, последующий.

19. Виды и схемы счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, элементы баланса, содержание оценки и калькуляции.

Практическое задание:

По лицевому счету № 40702810500000363191 ЗАО «Рассвет», в течение дня были проведены следующие операции, рубли:

1. На расчетный счет зачислены денежные поступления от иногороднего плательщи­ка - 25 000;

2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценно­сти иногороднего продавца - 10 000;

3. Проведены внутренние клиентские платежи (лицевой счет полу­чателя открыт по балансовому счету № 40602) - 7000;

4. Списаны денежные средства для депонирования на сче­те «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» - 3000;

5. Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка - 15000;

6. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанные инкассаторские услуги - 800;

7. Инкассированные наличные деньги зачислены на расчетный счет клиента - 35 000.

Остаток по лицевому счету № 40702810500000363191 на конец дня составлял 28 000 руб.

1. Отразите приведенные операции по счету ЗАО «Рассвет».

2. Определите остаток по счету на начало дня.