Тема 8. Учёт и оформление пассивных операций

1. Пассивные операции и их основные виды.

2. Получение кредитов других юридических лиц; депозитные операции; выпуск долговых обязательств, обращающихся на рынке.

3. Роль пассивных операций кредитных организаций и их бухгалтерский учёт.

Список рекомендуемой литературы:

Основная:

1. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете».

2. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.

3. Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. « Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.

4. Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.

5. Банковское дело, /под ред. Проф. Колесникова В.И., проф. Кролевецкой Л.П.Финансы и статистика, 2010. - 480 с.

6. Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.

Дополнительная:

1. «Бухгалтерия и Банки».

2. «Банковский бюллетень»

Вопросы для самопроверки:

1. Общие вопросы организации депозитных операций.

2. Понятие депозита и его виды.

3. Характеристика межбанковских депозитов и депозитов, открытых клиентам банка (юридическим и физическим лицам).

4. Порядок оформления и структура депозитного договора.

5. Характеристика счетов, отражающих депозитные операции.

6. Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам.

7. Учет депозитных операций по привлечению денежных средств у юридических и физических лиц.

8. Порядок начисления процентов по ним.

9. Учет операций по привлечению и размещению межбанковских депозитов.

10. Отражение в бухгалтерском учете открытия счета и начисления процентов на межбанковский депозит.

Практическое задание:

В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности.

01.02.10 - выдача ссуды на 30 дней под 14 % годовых - 1000 тыс. рублей;

01.03.10 - погашение части долга - 600 тыс. рублей вместо всей суммы;

01.03.10 - пролонгация оставшегося долга по ссуде на 30 дней - 400 тыс. рублей;

01.04.1 - вынос задолженности на счет просроченных ссуд - 400 тыс. рублей.

1. Укажите, сколько и какие счета будут открыты в банке.

2. Откройте счета по учету кредита, резерва, процентов и сделайте по ним необходимые записи.

Тема 9. Учёт краткосрочных кредитов и резервов на возможные потери по ссудам

1. Синтетический и аналитический учёт краткосрочных кредитов.

2. Бухгалтерский учёт форм обеспечения возвратности кредитов и формирование резервов под возможные потери.

Список рекомендуемой литературы:

Основная:

1. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете».

2. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

4. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.

5. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

6. Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.

7. Ю.Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010

8. Н. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М: Перспектива, 2009. - 488 с.

Дополнительная:

1. «Бухгалтерия и Банки».

2. «Банковский бюллетень»

Вопросы для самопроверки:

1. Организация кредитных операций в коммерческом банке.

2. Организация учета по кредитованию коммерческими банками клиентов.

3. Принципы кредитования.

4. Виды и сущность ссудных счетов.

5. Характеристика счета заемщика по Плану счетов бухгалтерского учета кредитной организации.

6. Порядок организации выдачи кредита.

7. Документы, необходимые для предоставления кредита.

8. Порядок выдачи и учет кредитов, предоставленных банком юридическим лицам.

9. Бухгалтерский учет размещения денежных средств в кредит юридическим лицам.

10. Организация и учет межбанковских кредитов.

11. Межбанковский кредит: учет предоставленного и привлеченного кредита.

12. Организация и учет потребительских кредитов.

13. Отражение в учете кредита, предоставленного физическим лицам.

14. Организация и учет обеспечения возвратности кредита.

15. Сущность залога, гарантии, поручительства и их отражение в учете на внебалансовых счетах.

16. Организация и учет образования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

17. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам и его отражение в бухгалтерии банка.

18. Виды ссуд по категориям качества, норматив резерва по каждой группе и отражение на счетах бухгалтерского учета.

Практическое задание:

В АКБ «Альфа» за день были сделаны следующие операции:

1. Пролонгирован на 30 дней кредит, выданный ранее на тот же срок негосударственной финансовой организации;

2. Погашен кредит, выданный негосударственной некоммерческой организации на 35 дней;

3. Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному внебюджетному фонду на 50 дней;

4. Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам;

5. Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года;

6. Образован резерв на возможные потери по выданному потребительскому кредиту;

7. Пролонгирован кредит на 10 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности;

8. Увеличен резерв на возможные потери, по потребительскому кредиту, в связи с плохим обслуживанием долга;

9. Перенесен на счет просроченной задолженности кредит, выданный ранее индивидуальному предпринимателю на 1 год;

10. Создан резерв на возможные потери по просроченной задолженности индивидуального предпринимателя;

11. Возвращен просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации;

12. Созданный резерв на возможные потери по ссудам по потребительскому кредиту отнесен на доходы в связи с погашением долга;

13. Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию.

1.Сделайте необходимые бухгалтерские проводки.

2. Укажите, какими документами обоснованы записи по счетам.