Тема 5. Операции банка с ценными бумагами

1. Виды ценных бумаг, выпускаемых банком.

2. Операции банком с ценными бумагами.

3. Эмиссионные операции банка.

4. Виды векселей и банковские операции с векселями.

Список рекомендуемой литературы:

Основная:

1. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

2. Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

3. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.

4. Парфенов К.Г., Парфенова Д.А. Операционная техника и учет в коммерческих банках. -М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007-192 с.

5. Ю.Смирнова Л.Р. Методика учета банковских операций. Методическое пособие. - М: ООО «Альтернатива XXI век», 2010

6. Н. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М: Перспектива, 2009. - 488 с.

Дополнительная:

1. Материалы сервера Банкир.Ру http://www.bankir.ru, http://dom.bankir.ru.

2. Чекмарева Е.И. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование//Деньги и кредит. - 2009, № 5,6

3. Становление российского рынка межбанковских операций //Российский экономический журнал - 2009. № 3 Н.

4. «Бухгалтерия и Банки».

Вопросы для самопроверки:

1. Общие положения организации учета ценных бумаг.

2. Нормативные документы, регулирующие работу банка с ценными бумагами.

3. Виды ценных бумаг и их характеристика.

4. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг.

5. Организация и учет операций банка по вложению в ценные бумаги.

6. Учет операций по выбытию ценных бумаг.

7. Операции с ценными бумагами, учитываемыми банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

8. Учет операций по купле-продаже банками ценных бумаг, эмитированных третьими лицами.

9. Переоценка ценных бумаг.

10. Отражение в бухгалтерском учете операций по переоценке ценных бумаг.

11. Срочные операции с ценными бумагами.

12. Выпуск банком облигаций и векселей.

13. Порядок выпуска и обращения облигаций банков.

14. Отражение в бухгалтерском балансе операций по выпуску и погашению облигаций.

15. Порядок выпуска, погашения и отражения в учете собственных векселей банков.

16. Организация операций с депозитными и сберегательными сертификатами.

17. Выпуск и погашение депозитных и сберегательных сертификатов.

18. Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала банков.

19. Формирование уставного капитала при акционировании.

20. Отражение в учёте реализации акций.

21. Организация и бухгалтерский учет операций по капитализации.

Практическое задание:

Оформите бухгалтерскими проводками следующие операции, совершенные в акционерном коммерческом банке «Восход»:

1. В уставный фонд банка коммерческим предприятием, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, были внесены денежные средства в рублях;

2. В уставный фонд банка негосударственной некоммерческой организацией, были внесены денежные средства в рублях;

3. В уставный фонд банка, юридическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США;

4. В уставный фонд банка, физическим лицом нерезидентом были внесены денежные средства в долл. США;

5. В уставный фонд банка негосударственной коммерческой организацией, были внесены материальные активы.

1. Определите законность совершенных операций при первичной эмиссии и при вторичной эмиссии.

2. Составьте необходимые проводки.