Тема 3. Формы безналичных расчётов и порядок их применения
Документы, представляемые клиентом для открытия и закрытия расчетных и текущих счетов.
Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив, чеки и др.
Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежной оборота.
Банковские пластиковые карточки.
Список рекомендуемой литературы:
Основная:
«Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», утвержденные ЦБ РФ № 205-П.
Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Инструкция ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»
Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»
Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. « Бухгалтерский учет и операционная техника в банках: Учебное пособие». Перспектива, 2010, 635 стр.
Парфенов К.Г. «Банковский учет 2011»: Интел-Синтез, 2011, 304 стр.
Дополнительная:
Дроздов А.В. Основы операционной работы и бухгалтерский учет по пластиковым картам //Деньги и кредит- 2011. № 2.
Курныкина О.В. Общий порядок организации кассовой работы и совершенствования операций с наличными денежными средствами// Бухгалтерский учет в кредитных организация – 2011, .№ 2
Вопросы для самопроверки:
Документы, представляемые клиентом для открытия и закрытия расчетных и текущих счетов.
Очередность платежей с расчетных и текущих счетов клиентов.
Контроль законности операций по данным денежно-расчетных документов.
Функции операционных работников банка по предварительному контролю осуществления расчетных операций, очередности оплаты претензий.
Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив, чеки и др.
Расчеты платежными поручениями: сущность, сферы применения.
Доля расчетов платежными поручениями в общей структуре расчетов.
Контроль операционистов банка при приеме платежного поручения.
Расчет платежными требованиями.
Реквизиты платежного требования.
Оформление платежных требований в банке поставщика и в банке покупателя.
Аккредитивная форма расчетов.
Порядок открытия аккредитива
Проверка документов, принимаемых к оплате, их товарности, соответствие условиям аккредитива, наблюдение за сроками аккредитивов, их закрытие.
Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек.
Порядок выдача чековых книжек клиентам и оплата чеков из этих книжек.
Заявление на получения чековой книжки.
Определение лимита по чековой книжке.
Нумерация чеков.
Представление полученных чеков чекодержателем, обслуживающий его банк.
Денежные чеки, их реквизиты.
Инкассовое поручение.
Клиринговые расчеты как высшая форма организации платежной оборота.
Банковские пластиковые карточки.
Практическое задание:
К расчетному счету завода предъявлены следующие документы:
1. Платежное требование № 104 иногороднего покупателя, полученное 23.10.10;
2. Денежный чек на выплату заработной платы № 043452 от 27.10.10;
3. Платежные поручения № 125, 126, 127 на перечисление в бюджет налогов по заработной плате с рабочих и служащих от 27.10.10;
4. Платежное поручение № 129 за товары от 27.10.10;
5. Платежное поручение № 128 на перечисление алиментов от 27.10.10.
Определите очередность платежей по мере поступления средств на расчетный счет и составьте бухгалтерские проводки.